Уменьшить енвд ип без работников
Подборка наиболее важных документов по запросу Уменьшить енвд ип без работников (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как ИП на УСН + ПСН распределять страховые взносы
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 18)Правда, есть давние разъяснения Минфина, по которым ИП без работников, совмещающий УСН с вмененкой, мог сам решить, уменьшить на всю сумму взносов за себя налог при УСН либо ЕНВД <10>. Но единого подхода не было и тогда. Полагаем, что сейчас, во избежание претензий налоговой, безопаснее и в этом случае взносы распределять и уменьшать налог при УСН/ПСН на соответствующую долю, а не на всю сумму взносов.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 18)Правда, есть давние разъяснения Минфина, по которым ИП без работников, совмещающий УСН с вмененкой, мог сам решить, уменьшить на всю сумму взносов за себя налог при УСН либо ЕНВД <10>. Но единого подхода не было и тогда. Полагаем, что сейчас, во избежание претензий налоговой, безопаснее и в этом случае взносы распределять и уменьшать налог при УСН/ПСН на соответствующую долю, а не на всю сумму взносов.
Статья: Комментарий к Определению ВС РФ от 11.10.2019 N 303-ЭС19-17084 <Своевременное уменьшение "вмененки" на сумму страховых взносов>
(Сваин Б.Л.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 22)Верховный Суд подтвердил, что ИП на ЕНВД без наемных работников может уменьшить единый налог на сумму фиксированных страховых взносов, уплаченных в следующем квартале, только если он перечислил их до подачи декларации по ЕНВД.
(Сваин Б.Л.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 22)Верховный Суд подтвердил, что ИП на ЕНВД без наемных работников может уменьшить единый налог на сумму фиксированных страховых взносов, уплаченных в следующем квартале, только если он перечислил их до подачи декларации по ЕНВД.
Нормативные акты
Статья: "Вмененка" как вариант налогового режима для аптеки
(Зобова Е.П.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 12)Главой 26.3 НК РФ установлено ограничение: сумма единого налога не может быть уменьшена на сумму названных платежей более чем на 50%. Данное ограничение не действует в отношении индивидуальных предпринимателей, которые не имеют наемных работников: они уменьшают сумму ЕНВД на уплаченные страховые взносы в фиксированном размере.
(Зобова Е.П.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 12)Главой 26.3 НК РФ установлено ограничение: сумма единого налога не может быть уменьшена на сумму названных платежей более чем на 50%. Данное ограничение не действует в отношении индивидуальных предпринимателей, которые не имеют наемных работников: они уменьшают сумму ЕНВД на уплаченные страховые взносы в фиксированном размере.
Вопрос: ИП применяет ПСН в отношении услуг по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства и ЕНВД в отношении розничной торговли. В деятельности на ПСН занято пять наемных работниц, а на ЕНВД работники отсутствуют. Может ли ИП уменьшить сумму уплачиваемых налогов на фиксированные страховые взносы?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: ИП применяет ПСН в отношении услуг по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства и ЕНВД в отношении розничной торговли. В деятельности на ПСН занято пять наемных работниц, а на ЕНВД работники отсутствуют. Может ли ИП уменьшить сумму уплачиваемых налогов на фиксированные страховые взносы?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: ИП применяет ПСН в отношении услуг по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства и ЕНВД в отношении розничной торговли. В деятельности на ПСН занято пять наемных работниц, а на ЕНВД работники отсутствуют. Может ли ИП уменьшить сумму уплачиваемых налогов на фиксированные страховые взносы?
Вопрос: Может ли ИП, не имеющий наемных работников, уменьшить сумму ЕНВД за I квартал 2013 г. на сумму страховых взносов, уплаченных за себя во II квартале 2013 г.?
(Письмо Минфина России от 14.05.2013 N 03-11-11/16628)Вопрос: Может ли ИП, не имеющий наемных работников, уменьшить сумму ЕНВД за I квартал 2013 г. на сумму страховых взносов, уплаченных за себя во II квартале 2013 г.?
(Письмо Минфина России от 14.05.2013 N 03-11-11/16628)Вопрос: Может ли ИП, не имеющий наемных работников, уменьшить сумму ЕНВД за I квартал 2013 г. на сумму страховых взносов, уплаченных за себя во II квартале 2013 г.?
Вопрос: В каком размере индивидуальный предприниматель, не имеющий наемных работников, может уменьшить сумму ЕНВД за I квартал 2013 г. на сумму страховых взносов, если они уплачены 02.04.2013 в размере 20 000 руб., а сумма ЕНВД за I квартал 2013 г. составила 25 000 руб.?
(Письмо Минфина России от 24.04.2013 N 03-11-11/14196)Вопрос: В каком размере индивидуальный предприниматель, не имеющий наемных работников, может уменьшить сумму ЕНВД за I квартал 2013 г. на сумму страховых взносов, если они уплачены 02.04.2013 в размере 20 000 руб., а сумма ЕНВД за I квартал 2013 г. составила 25 000 руб.?
(Письмо Минфина России от 24.04.2013 N 03-11-11/14196)Вопрос: В каком размере индивидуальный предприниматель, не имеющий наемных работников, может уменьшить сумму ЕНВД за I квартал 2013 г. на сумму страховых взносов, если они уплачены 02.04.2013 в размере 20 000 руб., а сумма ЕНВД за I квартал 2013 г. составила 25 000 руб.?
Статья: Суд решил
("Главная книга", 2015, N 13)ИП, не имеющий работников, правомерно уменьшил ЕНВД за II квартал 2013 г. на сумму фиксированных страховых взносов, уплаченных в III квартале 2013 г. <6>.
("Главная книга", 2015, N 13)ИП, не имеющий работников, правомерно уменьшил ЕНВД за II квартал 2013 г. на сумму фиксированных страховых взносов, уплаченных в III квартале 2013 г. <6>.
Статья: "Нефиксированная" налоговая нагрузка на ИП
(Ермакова Г.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2015, N 40)Так, ИП на УСН с объектом налогообложения "доходы", не производящие выплат и иных вознаграждений физлицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в ПФР и ФФОМС в фиксированном размере (п. 3.1 ст. 346.21 НК). В аналогичном порядке и индивидуальные предприниматели, применяющие "вмененку" и также работающие в одиночку (без привлечения наемных работников), уменьшают сумму "вмененного" налога, исчисленную за налоговый период, на уплаченные за себя взносы опять же в фиксированном размере. Причем и в первом и во втором случае уменьшение "упрощенного" и "вмененного" налога производится без применения 50-процентного ограничения.
(Ермакова Г.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2015, N 40)Так, ИП на УСН с объектом налогообложения "доходы", не производящие выплат и иных вознаграждений физлицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в ПФР и ФФОМС в фиксированном размере (п. 3.1 ст. 346.21 НК). В аналогичном порядке и индивидуальные предприниматели, применяющие "вмененку" и также работающие в одиночку (без привлечения наемных работников), уменьшают сумму "вмененного" налога, исчисленную за налоговый период, на уплаченные за себя взносы опять же в фиксированном размере. Причем и в первом и во втором случае уменьшение "упрощенного" и "вмененного" налога производится без применения 50-процентного ограничения.
Статья: Декларация по ЕНВД за III квартал 2016 года
(Фролов А.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 37)Отметим, что контролирующие органы, наконец, согласились с тем, что уменьшить сумму ЕНВД можно и на взносы, уплаченные за пределами отчетного квартала, но до крайнего срока уплаты "вмененного" налога за этот период (см. Решение ФНС от 9 июня 2016 г. N СА-4-9/10297@). Чиновники констатировали, что положения п. 2.1 ст. 346.32 Кодекса не устанавливают период уменьшения суммы налога на уплаченные страховые взносы. Уплата ЕНВД производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего квартала. На этом основании и был сделан вывод, что ИП-"вмененщик", не имеющий наемных работников, вправе уменьшить сумму ЕНВД на взносы в фиксированном размере, уплаченные после окончания налогового периода, но до крайнего срока уплаты налога (25-е число первого месяца следующего квартала). То есть ИП на "вмененке", который не производит выплаты в пользу физлиц, может при расчете "вмененного" налога за III квартал 2016 г. учесть свои "личные" взносы, если они уплачены до 25 октября 2016 г.
(Фролов А.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 37)Отметим, что контролирующие органы, наконец, согласились с тем, что уменьшить сумму ЕНВД можно и на взносы, уплаченные за пределами отчетного квартала, но до крайнего срока уплаты "вмененного" налога за этот период (см. Решение ФНС от 9 июня 2016 г. N СА-4-9/10297@). Чиновники констатировали, что положения п. 2.1 ст. 346.32 Кодекса не устанавливают период уменьшения суммы налога на уплаченные страховые взносы. Уплата ЕНВД производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего квартала. На этом основании и был сделан вывод, что ИП-"вмененщик", не имеющий наемных работников, вправе уменьшить сумму ЕНВД на взносы в фиксированном размере, уплаченные после окончания налогового периода, но до крайнего срока уплаты налога (25-е число первого месяца следующего квартала). То есть ИП на "вмененке", который не производит выплаты в пользу физлиц, может при расчете "вмененного" налога за III квартал 2016 г. учесть свои "личные" взносы, если они уплачены до 25 октября 2016 г.
Статья: Раздельный учет страховых взносов и больничных при совмещении спецрежимов
(Никитин В.В.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 9)В то же время уменьшение суммы единого налога на вмененный доход на сумму уплаченных за себя страховых взносов в фиксированном размере индивидуальным предпринимателем, производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, не производится (см., например, Письмо Минфина России от 29.04.2013 N 03-11-11/15001). Таким образом, порядок уменьшения индивидуальным предпринимателем - плательщиком ЕНВД суммы налога зависит от того, производит он выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (то есть имеет ли он наемных работников) или нет. В первом случае он вправе уменьшить ЕНВД на сумму взносов, уплаченных за страхование своих работников, и сумму пособия по нетрудоспособности, выплаченного за счет средств работодателя (п. 2 ст. 346.32 НК РФ). При этом страховые взносы, уплаченные за себя в виде фиксированного платежа, не уменьшают сумму исчисленного ЕНВД. Во втором случае (ИП не имеет наемных работников) он уменьшает ЕНВД на уплаченные за себя страховые взносы в фиксированном размере (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).
(Никитин В.В.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 9)В то же время уменьшение суммы единого налога на вмененный доход на сумму уплаченных за себя страховых взносов в фиксированном размере индивидуальным предпринимателем, производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, не производится (см., например, Письмо Минфина России от 29.04.2013 N 03-11-11/15001). Таким образом, порядок уменьшения индивидуальным предпринимателем - плательщиком ЕНВД суммы налога зависит от того, производит он выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (то есть имеет ли он наемных работников) или нет. В первом случае он вправе уменьшить ЕНВД на сумму взносов, уплаченных за страхование своих работников, и сумму пособия по нетрудоспособности, выплаченного за счет средств работодателя (п. 2 ст. 346.32 НК РФ). При этом страховые взносы, уплаченные за себя в виде фиксированного платежа, не уменьшают сумму исчисленного ЕНВД. Во втором случае (ИП не имеет наемных работников) он уменьшает ЕНВД на уплаченные за себя страховые взносы в фиксированном размере (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по ЕНВД (до 01.01.2021)Напомним, что до 2013 г. индивидуальные предприниматели - "вмененщики" (как имеющие, так и не имеющие работников) уменьшали ЕНВД на сумму страховых взносов в виде фиксированных платежей за свое страхование. При этом ЕНВД мог быть уменьшен ими не более чем наполовину (п. 2 ст. 346.32 НК РФ).