Уменьшение штрафа нк РФ
Подборка наиболее важных документов по запросу Уменьшение штрафа нк РФ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 112 "Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Суд на основании ст. 112 НК РФ снизил размер штрафа в 3 раза, приняв во внимание, что большой объем штрафных санкций может привести к банкротству организации, а также учел факт совершения налогового правонарушения обществом впервые.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Суд на основании ст. 112 НК РФ снизил размер штрафа в 3 раза, приняв во внимание, что большой объем штрафных санкций может привести к банкротству организации, а также учел факт совершения налогового правонарушения обществом впервые.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 122 "Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов)" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган ДНР привлек общество к ответственности за неполную уплату налога на прибыль в виде штрафа в размере 25 процентов от суммы начисленного налогового обязательства на основании регионального закона. Суд снизил размер штрафа, подчеркнув, что положения ст. 122 НК РФ устанавливают величину налоговой санкции в меньшем размере - 20 процентов. Поскольку ДНР вошла в состав РФ, нормы ст. 122 НК РФ действуют на территории ДНР и имеют обратную силу в связи с прямым действием ч. 2 ст. 54 Конституции РФ и п. 3 ст. 5 НК РФ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган ДНР привлек общество к ответственности за неполную уплату налога на прибыль в виде штрафа в размере 25 процентов от суммы начисленного налогового обязательства на основании регионального закона. Суд снизил размер штрафа, подчеркнув, что положения ст. 122 НК РФ устанавливают величину налоговой санкции в меньшем размере - 20 процентов. Поскольку ДНР вошла в состав РФ, нормы ст. 122 НК РФ действуют на территории ДНР и имеют обратную силу в связи с прямым действием ч. 2 ст. 54 Конституции РФ и п. 3 ст. 5 НК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как снизить штраф за нарушения при сдаче сведений персонифицированного учета
(КонсультантПлюс, 2025)2. Основания для снижения штрафа по Налоговому кодексу РФ
(КонсультантПлюс, 2025)2. Основания для снижения штрафа по Налоговому кодексу РФ
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)2. В случае, если налогоплательщиком были соблюдены условия соглашения о ценообразовании (в том числе при установлении этого обстоятельства по итогам проверки, указанной в пункте 1 настоящей статьи), федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, не вправе принимать решение о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусматривающее доначисление налогов, пеней и штрафов или уменьшение сумм убытка, в отношении тех контролируемых сделок, цены по которым (методы их определения) были согласованы в соглашении о ценообразовании.
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)2. В случае, если налогоплательщиком были соблюдены условия соглашения о ценообразовании (в том числе при установлении этого обстоятельства по итогам проверки, указанной в пункте 1 настоящей статьи), федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, не вправе принимать решение о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусматривающее доначисление налогов, пеней и штрафов или уменьшение сумм убытка, в отношении тех контролируемых сделок, цены по которым (методы их определения) были согласованы в соглашении о ценообразовании.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)21) в виде сумм кредиторской задолженности налогоплательщика по уплате налогов и сборов, пеней и штрафов перед бюджетами разных уровней, по уплате взносов, пеней и штрафов перед бюджетами государственных внебюджетных фондов, списанных и (или) уменьшенных иным образом в соответствии с законодательством Российской Федерации или по решению Правительства Российской Федерации;
(ред. от 17.11.2025)21) в виде сумм кредиторской задолженности налогоплательщика по уплате налогов и сборов, пеней и штрафов перед бюджетами разных уровней, по уплате взносов, пеней и штрафов перед бюджетами государственных внебюджетных фондов, списанных и (или) уменьшенных иным образом в соответствии с законодательством Российской Федерации или по решению Правительства Российской Федерации;
Готовое решение: Какую ответственность и иные негативные последствия несет налоговый агент за неуплату и несвоевременное перечисление НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы нарушили срок уплаты НДФЛ и вас оштрафовали, вы можете просить налоговый орган и (или) суд об уменьшении размера штрафа, ссылаясь на смягчающие обстоятельства (п. 1 ст. 112 НК РФ). Их нужно подтвердить документально. Чем больше таких обстоятельств вы приведете, тем больше шансов на то, что штраф будет уменьшен.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы нарушили срок уплаты НДФЛ и вас оштрафовали, вы можете просить налоговый орган и (или) суд об уменьшении размера штрафа, ссылаясь на смягчающие обстоятельства (п. 1 ст. 112 НК РФ). Их нужно подтвердить документально. Чем больше таких обстоятельств вы приведете, тем больше шансов на то, что штраф будет уменьшен.
Готовое решение: Как рассчитываются и уплачиваются пени по налогам и страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)В отличие от возможности снизить налоговые штрафы Налоговый кодекс РФ не содержит случаев, когда можно уменьшить размер начисленных пеней. Если сами пени и сумма, на которую они начислены, рассчитаны правильно, снизить сумму пеней не получится.
(КонсультантПлюс, 2025)В отличие от возможности снизить налоговые штрафы Налоговый кодекс РФ не содержит случаев, когда можно уменьшить размер начисленных пеней. Если сами пени и сумма, на которую они начислены, рассчитаны правильно, снизить сумму пеней не получится.
Статья: О размере штрафа за налоговое правонарушение (при недоимке)
(Заверюха Л.С.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)Но поскольку между моментом вынесения территориальным налоговым органом решения, с одной стороны, и между моментом утверждения данного решения вышестоящим налоговым органом - с другой, есть определенный промежуток времени, то за этот временной лаг не уплаченный налогоплательщиком налог может уменьшиться. А это, исходя из перечисленных выше положений Налогового кодекса РФ, влечет соответствующее (пропорциональное) снижение суммы штрафа.
(Заверюха Л.С.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)Но поскольку между моментом вынесения территориальным налоговым органом решения, с одной стороны, и между моментом утверждения данного решения вышестоящим налоговым органом - с другой, есть определенный промежуток времени, то за этот временной лаг не уплаченный налогоплательщиком налог может уменьшиться. А это, исходя из перечисленных выше положений Налогового кодекса РФ, влечет соответствующее (пропорциональное) снижение суммы штрафа.
Статья: Положительное сальдо ЕНС как смягчающее обстоятельство при привлечении к налоговой ответственности
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 35)Учитывая это, налоговики в вышеуказанном письме, по сути, зафиксировали данные правовые позиции. А именно то, что факт самостоятельного выявления налогоплательщиком ошибок и неточностей и представления им уточненной налоговой декларации может учитываться при привлечении к ответственности как смягчающее ответственность обстоятельство даже в том случае, если при этом налогоплательщиком не были уплачены в срок налог и пени, и приводить к снижению размера штрафа, предусмотренного ст. 122 НК РФ, не менее чем в два раза с учетом иных конкретных обстоятельств, смягчающих ответственность.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 35)Учитывая это, налоговики в вышеуказанном письме, по сути, зафиксировали данные правовые позиции. А именно то, что факт самостоятельного выявления налогоплательщиком ошибок и неточностей и представления им уточненной налоговой декларации может учитываться при привлечении к ответственности как смягчающее ответственность обстоятельство даже в том случае, если при этом налогоплательщиком не были уплачены в срок налог и пени, и приводить к снижению размера штрафа, предусмотренного ст. 122 НК РФ, не менее чем в два раза с учетом иных конкретных обстоятельств, смягчающих ответственность.
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить пени по налогам и страховым взносам до 31 декабря 2022 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)В отличие от возможности снизить налоговые штрафы, Налоговый кодекс РФ не содержит случаев, когда можно уменьшить размер пеней, начисленных налогоплательщику. Поэтому, если пени рассчитаны правильно, снизить их сумму не получится.
(КонсультантПлюс, 2022)В отличие от возможности снизить налоговые штрафы, Налоговый кодекс РФ не содержит случаев, когда можно уменьшить размер пеней, начисленных налогоплательщику. Поэтому, если пени рассчитаны правильно, снизить их сумму не получится.
Готовое решение: Общий порядок проведения выездной налоговой проверки
(КонсультантПлюс, 2025)На рассмотрение материалов вас пригласят. Вы можете принять активное участие в этой процедуре: приводить доводы в свою защиту, представить дополнительные документы и другие доказательства, заявить ходатайство о снижении штрафа (п. п. 2, 4 ст. 101 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)На рассмотрение материалов вас пригласят. Вы можете принять активное участие в этой процедуре: приводить доводы в свою защиту, представить дополнительные документы и другие доказательства, заявить ходатайство о снижении штрафа (п. п. 2, 4 ст. 101 НК РФ).
Статья: Комплаенс и предотвращение рисков уголовной и административной ответственности
(Есаков Г.А.)
("Закон", 2021, N 5)Здесь невозможен универсальный для всех блоков законодательства подход, и его детальная проработка зависит от специфики отрасли (например, уменьшение штрафных санкций по НК РФ и уменьшение оборотных антимонопольных штрафов по КоАП РФ явно предполагают разные конструкции).
(Есаков Г.А.)
("Закон", 2021, N 5)Здесь невозможен универсальный для всех блоков законодательства подход, и его детальная проработка зависит от специфики отрасли (например, уменьшение штрафных санкций по НК РФ и уменьшение оборотных антимонопольных штрафов по КоАП РФ явно предполагают разные конструкции).
Статья: ВС запретил сокращать НДФЛ на налог самозанятых при переквалификации договора
(Кочанова Т.)
("Трудовое право", 2025, N 4)В этом деле ВС РФ разграничил составы правонарушений, предусмотренные ст. 122 и ст. 123 НК РФ. Кроме того, Суд затронул вопрос налоговой реконструкции в деле о переквалификации налоговыми органами трудовых отношений в гражданско-правовые. Позиция ВС однозначна: уменьшение штрафа по ст. 123 НК РФ, рассчитанного исходя из общего размера начисленного налоговому агенту НДФЛ, не подлежит корректировке на суммы уплаченных работниками - физическими лицами налогов на профессиональный доход.
(Кочанова Т.)
("Трудовое право", 2025, N 4)В этом деле ВС РФ разграничил составы правонарушений, предусмотренные ст. 122 и ст. 123 НК РФ. Кроме того, Суд затронул вопрос налоговой реконструкции в деле о переквалификации налоговыми органами трудовых отношений в гражданско-правовые. Позиция ВС однозначна: уменьшение штрафа по ст. 123 НК РФ, рассчитанного исходя из общего размера начисленного налоговому агенту НДФЛ, не подлежит корректировке на суммы уплаченных работниками - физическими лицами налогов на профессиональный доход.