Уменьшение налога усн ип с работниками
Подборка наиболее важных документов по запросу Уменьшение налога усн ип с работниками (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать страховые взносы при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Если у ИП нет работников, он уменьшает налог по УСН (авансовые платежи) на взносы на ОПС и ОМС за себя, которые подлежат уплате в данном налоговом периоде (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если у ИП нет работников, он уменьшает налог по УСН (авансовые платежи) на взносы на ОПС и ОМС за себя, которые подлежат уплате в данном налоговом периоде (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
Вопрос: Может ли в 2025 г. ИП без работников на УСН ("доходы") с льготной ставкой 1% в Республике Калмыкия уменьшить налог по УСН на сумму фиксированных взносов и дополнительных взносов с доходов свыше 300 тыс. руб. за текущий год?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Может ли в 2025 г. ИП без работников на УСН ("доходы") с льготной ставкой 1% в Республике Калмыкия уменьшить налог по УСН на сумму фиксированных взносов и дополнительных взносов с доходов свыше 300 тыс. руб. за текущий год?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Может ли в 2025 г. ИП без работников на УСН ("доходы") с льготной ставкой 1% в Республике Калмыкия уменьшить налог по УСН на сумму фиксированных взносов и дополнительных взносов с доходов свыше 300 тыс. руб. за текущий год?
Нормативные акты
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов"
(разработаны Минфином России)7. Изменение порядка определения базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) в части определения величины дохода в размере, рассчитываемом как "сумма доходов, уменьшенная на сумму расходов".
(разработаны Минфином России)7. Изменение порядка определения базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) в части определения величины дохода в размере, рассчитываемом как "сумма доходов, уменьшенная на сумму расходов".
<Письмо> ФНС России от 07.02.2022 N СД-4-3/1383@
"О порядке уменьшения суммы налога по ПСН и УСН на уплаченные страховые взносы, если труд наемных работников используется только по одному из указанных СНР"Одновременно с этим в аналогичном порядке следует производить уменьшение суммы налога в случае, если ИП, применяющий УСН и ПСН, использует труд наемных работников только по видам деятельности, облагаемым в рамках ПСН.
"О порядке уменьшения суммы налога по ПСН и УСН на уплаченные страховые взносы, если труд наемных работников используется только по одному из указанных СНР"Одновременно с этим в аналогичном порядке следует производить уменьшение суммы налога в случае, если ИП, применяющий УСН и ПСН, использует труд наемных работников только по видам деятельности, облагаемым в рамках ПСН.
Статья: Как ИП на УСН + ПСН распределять страховые взносы
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 18)Напомним общие правила: ИП без работников вправе уменьшить стоимость патента/налог при "доходной" УСН на взносы за себя, подлежащие уплате в налоговом периоде по УСН (календарном году периода действия патента), вплоть до нуля. ИП с работниками уменьшают спецрежимный налог на взносы как за себя, так и за работников, но не более чем наполовину <1>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 18)Напомним общие правила: ИП без работников вправе уменьшить стоимость патента/налог при "доходной" УСН на взносы за себя, подлежащие уплате в налоговом периоде по УСН (календарном году периода действия патента), вплоть до нуля. ИП с работниками уменьшают спецрежимный налог на взносы как за себя, так и за работников, но не более чем наполовину <1>.
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)<*> Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН с объектом "доходы минус расходы", вправе уменьшить полученные доходы не только на сумму страховых взносов, уплачиваемых за своих работников, но и на сумму страховых взносов, уплачиваемых за себя (см. подразд. 5.9.2).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)<*> Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН с объектом "доходы минус расходы", вправе уменьшить полученные доходы не только на сумму страховых взносов, уплачиваемых за своих работников, но и на сумму страховых взносов, уплачиваемых за себя (см. подразд. 5.9.2).
Вопрос: ИП на УСН с объектом "доходы" имеет в штате только одного работника, который в 2023 г. находился в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет, выплаты ему не производились. Вправе ли ИП при расчете налога по УСН уменьшить его на всю сумму исчисленных фиксированных платежей?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП на УСН с объектом "доходы" имеет в штате только одного работника, который в 2023 г. находился в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет, выплаты ему не производились. Вправе ли ИП при расчете налога по УСН уменьшить его на всю сумму исчисленных фиксированных платежей?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП на УСН с объектом "доходы" имеет в штате только одного работника, который в 2023 г. находился в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет, выплаты ему не производились. Вправе ли ИП при расчете налога по УСН уменьшить его на всю сумму исчисленных фиксированных платежей?
Статья: Микробизнес заявил о неготовности переходить на новый налоговый режим
(Швецов А., Самитов М.)
("Трудовое право", 2022, N 8)Невыгодность АУСН в части более высоких ставок налога по сравнению с УСН, с одной стороны, понятна. Тем более если речь идет об индивидуальных предпринимателях, которые не имеют работников. Напомню, налогоплательщики на АУСН, так же как при УСН, могут выбрать из двух вариантов объекта налогообложения - "доходы" или "доходы, уменьшенные на величину расходов", при этом ставка УСН 6 или 15% соответственно, а ставки на АУСН 8 и 20% соответственно.
(Швецов А., Самитов М.)
("Трудовое право", 2022, N 8)Невыгодность АУСН в части более высоких ставок налога по сравнению с УСН, с одной стороны, понятна. Тем более если речь идет об индивидуальных предпринимателях, которые не имеют работников. Напомню, налогоплательщики на АУСН, так же как при УСН, могут выбрать из двух вариантов объекта налогообложения - "доходы" или "доходы, уменьшенные на величину расходов", при этом ставка УСН 6 или 15% соответственно, а ставки на АУСН 8 и 20% соответственно.
Вопрос: ИП на УСН с объектом "доходы" без наемных работников в 2023 г. получил доход свыше 300 тыс. руб. Вправе ли ИП уменьшить налог по УСН за 2023 г. на часть взносов с дохода, превышающего 300 тыс. руб.?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП на УСН с объектом "доходы" без наемных работников в 2023 г. получил доход свыше 300 тыс. руб. Вправе ли ИП уменьшить налог по УСН за 2023 г. на часть взносов с дохода, превышающего 300 тыс. руб.?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП на УСН с объектом "доходы" без наемных работников в 2023 г. получил доход свыше 300 тыс. руб. Вправе ли ИП уменьшить налог по УСН за 2023 г. на часть взносов с дохода, превышающего 300 тыс. руб.?
Статья: Зачет фиксированных страховых взносов, уплаченных ИП на УСН
(Снегирев А.Г.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Индивидуальный предприниматель без наемных работников, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы", перечислил в марте 2023 года по КБК для уплаты ЕНП фиксированные страховые взносы, чтобы на их величину уменьшить авансовый платеж по "упрощенному" налогу за I квартал 2023 года. В итоге авансовый платеж (за вычетом взносов) стал равен нулю. Заявление о распоряжении суммой денежных средств путем зачета в счет будущих платежей в срок до 31 марта в налоговый орган не представлено. Каким способом в такой ситуации уменьшить авансовый платеж по "упрощенному" налогу? Как уведомить ИФНС?
(Снегирев А.Г.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Индивидуальный предприниматель без наемных работников, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы", перечислил в марте 2023 года по КБК для уплаты ЕНП фиксированные страховые взносы, чтобы на их величину уменьшить авансовый платеж по "упрощенному" налогу за I квартал 2023 года. В итоге авансовый платеж (за вычетом взносов) стал равен нулю. Заявление о распоряжении суммой денежных средств путем зачета в счет будущих платежей в срок до 31 марта в налоговый орган не представлено. Каким способом в такой ситуации уменьшить авансовый платеж по "упрощенному" налогу? Как уведомить ИФНС?
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)<31> Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН с объектом "доходы минус расходы", вправе уменьшить полученные доходы не только на сумму страховых взносов, уплачиваемых за своих работников, но и на сумму страховых взносов, уплачиваемых за себя (см. подразд. 5.9.2).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)<31> Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН с объектом "доходы минус расходы", вправе уменьшить полученные доходы не только на сумму страховых взносов, уплачиваемых за своих работников, но и на сумму страховых взносов, уплачиваемых за себя (см. подразд. 5.9.2).
Статья: Взносы ИП за себя при закрытии бизнеса
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 1)ИП зарегистрировался в 2022 г., применял "доходную" УСН, работников не нанимал. Запись о прекращении деятельности внесена в ЕГРИП 08.11.2023. Страховые взносы за 2023 г. ИП не платил. Но, руководствуясь новыми правилами, уменьшил авансовый платеж за 9 месяцев на годовой размер взносов - 45 842 руб.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 1)ИП зарегистрировался в 2022 г., применял "доходную" УСН, работников не нанимал. Запись о прекращении деятельности внесена в ЕГРИП 08.11.2023. Страховые взносы за 2023 г. ИП не платил. Но, руководствуясь новыми правилами, уменьшил авансовый платеж за 9 месяцев на годовой размер взносов - 45 842 руб.
Статья: "Спецрежимные" вопросы о страховых взносах
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 20)Да, можно. Можно даже подать уточненные уведомления об исчисленных суммах УСН-аванса за I квартал и/или полугодие 2023 г. и уменьшить налог на всю сумму взносов (45 842 руб.) в пределах исчисленной суммы аванса (до половины аванса, если у ИП есть работники <20>). Ведь новые правила, по которым налог при УСН уменьшается на взносы, подлежащие уплате в налоговом периоде, а не фактически уплаченные, распространены на правоотношения, возникшие с 01.01.2023 <21>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 20)Да, можно. Можно даже подать уточненные уведомления об исчисленных суммах УСН-аванса за I квартал и/или полугодие 2023 г. и уменьшить налог на всю сумму взносов (45 842 руб.) в пределах исчисленной суммы аванса (до половины аванса, если у ИП есть работники <20>). Ведь новые правила, по которым налог при УСН уменьшается на взносы, подлежащие уплате в налоговом периоде, а не фактически уплаченные, распространены на правоотношения, возникшие с 01.01.2023 <21>.
Статья: Сюрпризы в уменьшении налогов по УСН/ПСН на взносы и другие новшества (комментарий к Закону от 31.07.2023 N 389-ФЗ)
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 16)Кроме того, в НК прописали, что ИП без работников вправе уменьшить налог при "доходной" УСН на взносы за себя без учета 50%-го ограничения <4>. По сути, это следовало из норм НК и раньше. Поэтому и Минфин, и ФНС разъясняли, что ИП без работников может уменьшить налог на всю сумму уплаченных взносов за себя (включая погашенную задолженность за прошлые годы) вплоть до нуля <5>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 16)Кроме того, в НК прописали, что ИП без работников вправе уменьшить налог при "доходной" УСН на взносы за себя без учета 50%-го ограничения <4>. По сути, это следовало из норм НК и раньше. Поэтому и Минфин, и ФНС разъясняли, что ИП без работников может уменьшить налог на всю сумму уплаченных взносов за себя (включая погашенную задолженность за прошлые годы) вплоть до нуля <5>.