Уклонение от уплаты налогов в крупном размере
Подборка наиболее важных документов по запросу Уклонение от уплаты налогов в крупном размере (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 152 "Защита чести, достоинства и деловой репутации" ГК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Несколько налогоплательщиков подали иск в отношении прокуратуры о защите деловой репутации, настаивая на том, что обстоятельства уклонения от уплаты налогов данными налогоплательщиками были изложены представителями прокуратуры в негативном ключе, с использованием терминов и понятий, не предусмотренных федеральным законодателем. При этом налогоплательщики ссылались на то, что утверждения представителей прокуратуры, изложенные в письменных отзывах по делу об уклонении от уплаты налогов в крупном размере (подп. "б" ч. 2 ст. 199 УК РФ), не были подтверждены допустимыми доказательствами, не соответствуют действительности, направлены на создание негативной информации о заявителях. Суд отказал налогоплательщикам в удовлетворении требований, указав, что приведенные в исковом заявлении цитаты из отзывов представителей прокуратуры не содержат самостоятельных суждений и высказываний относительно деятельности истцов, а представляют собой описание обстоятельств, установленных итоговыми судебными актами, постановлениями органов предварительного следствия. Позиция представителей прокуратуры, отраженная в отзывах, согласуется с описательно-мотивировочной частью вступившего в законную силу решения суда и сведениями, закрепленными в постановлении о соединении уголовных дел, постановлении о прекращении уголовного дела. Отзыв по делу не является документом, подпадающим под действие ст. 152 ГК РФ, и не может нарушать деловую репутацию истцов, так как является письменным мнением по существу заявленных требований и может содержать ссылки на нормативное правовое обоснование, доказательства, сведения, представленные в рамках рассмотрения судебного дела и установленные в процессуальных документах следственного органа.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Несколько налогоплательщиков подали иск в отношении прокуратуры о защите деловой репутации, настаивая на том, что обстоятельства уклонения от уплаты налогов данными налогоплательщиками были изложены представителями прокуратуры в негативном ключе, с использованием терминов и понятий, не предусмотренных федеральным законодателем. При этом налогоплательщики ссылались на то, что утверждения представителей прокуратуры, изложенные в письменных отзывах по делу об уклонении от уплаты налогов в крупном размере (подп. "б" ч. 2 ст. 199 УК РФ), не были подтверждены допустимыми доказательствами, не соответствуют действительности, направлены на создание негативной информации о заявителях. Суд отказал налогоплательщикам в удовлетворении требований, указав, что приведенные в исковом заявлении цитаты из отзывов представителей прокуратуры не содержат самостоятельных суждений и высказываний относительно деятельности истцов, а представляют собой описание обстоятельств, установленных итоговыми судебными актами, постановлениями органов предварительного следствия. Позиция представителей прокуратуры, отраженная в отзывах, согласуется с описательно-мотивировочной частью вступившего в законную силу решения суда и сведениями, закрепленными в постановлении о соединении уголовных дел, постановлении о прекращении уголовного дела. Отзыв по делу не является документом, подпадающим под действие ст. 152 ГК РФ, и не может нарушать деловую репутацию истцов, так как является письменным мнением по существу заявленных требований и может содержать ссылки на нормативное правовое обоснование, доказательства, сведения, представленные в рамках рассмотрения судебного дела и установленные в процессуальных документах следственного органа.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 61.11 "Субсидиарная ответственность за невозможность полного погашения требований кредиторов" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Кроме того, вступившими в законную силу судебными актами установлены факты направленности действий налогоплательщика на минимизацию налоговых обязательств, контролирующее должника лицо привлечено к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере. Иных причин банкротства, помимо действий контролирующих лиц, не выявлено.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Кроме того, вступившими в законную силу судебными актами установлены факты направленности действий налогоплательщика на минимизацию налоговых обязательств, контролирующее должника лицо привлечено к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере. Иных причин банкротства, помимо действий контролирующих лиц, не выявлено.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Какие гарантии предоставляются участникам амнистии капитала?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В рамках амнистии капитала декларант освобождается от уголовной ответственности, в частности, за уклонение от уплаты таможенных платежей, специальных, антидемпинговых и (или) компенсационных пошлин в крупном либо особо крупном размере, уклонение от уплаты налогов и сборов (п. 1 ч. 1 ст. 4 Закона N 140-ФЗ; ч. 1, 2 ст. 194, ст. 198 УК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В рамках амнистии капитала декларант освобождается от уголовной ответственности, в частности, за уклонение от уплаты таможенных платежей, специальных, антидемпинговых и (или) компенсационных пошлин в крупном либо особо крупном размере, уклонение от уплаты налогов и сборов (п. 1 ч. 1 ст. 4 Закона N 140-ФЗ; ч. 1, 2 ст. 194, ст. 198 УК РФ).
Статья: Налог на криптовалюту в 2025 году в Российской Федерации
(Петрик Л.С.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)Руководители юридических лиц несут повышенную ответственность. При уклонении от уплаты налогов в крупном размере (свыше 18,75 млн руб. за три года) предусмотрено наказание от штрафа в 100 тыс. руб. до двух лет лишения свободы. В случае особо крупного размера - превышающего 56,25 млн руб. - максимальный срок лишения свободы увеличивается до трех лет.
(Петрик Л.С.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)Руководители юридических лиц несут повышенную ответственность. При уклонении от уплаты налогов в крупном размере (свыше 18,75 млн руб. за три года) предусмотрено наказание от штрафа в 100 тыс. руб. до двух лет лишения свободы. В случае особо крупного размера - превышающего 56,25 млн руб. - максимальный срок лишения свободы увеличивается до трех лет.
Нормативные акты
Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 26.11.2019 N 48
"О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления"12. Для исчисления крупного или особо крупного размера уклонения от уплаты налогов, сборов, страховых взносов надлежит складывать как сумму налогов (в том числе по каждому их виду), так и сумму сборов, страховых взносов, которые не были уплачены за период в пределах трех финансовых лет подряд. При этом следует учитывать лишь суммы тех налогов, сборов, страховых взносов, которые не были уплачены в бюджеты различных уровней по истечении налоговых (расчетных) периодов по видам налогов, сборов, страховых взносов в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации. Крупный (особо крупный) размер неуплаченных налогов, сборов, страховых взносов исчисляется за период в пределах трех финансовых лет подряд и в тех случаях, когда сроки их уплаты выходят за пределы данного трехлетнего периода и они истекли.
"О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления"12. Для исчисления крупного или особо крупного размера уклонения от уплаты налогов, сборов, страховых взносов надлежит складывать как сумму налогов (в том числе по каждому их виду), так и сумму сборов, страховых взносов, которые не были уплачены за период в пределах трех финансовых лет подряд. При этом следует учитывать лишь суммы тех налогов, сборов, страховых взносов, которые не были уплачены в бюджеты различных уровней по истечении налоговых (расчетных) периодов по видам налогов, сборов, страховых взносов в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации. Крупный (особо крупный) размер неуплаченных налогов, сборов, страховых взносов исчисляется за период в пределах трех финансовых лет подряд и в тех случаях, когда сроки их уплаты выходят за пределы данного трехлетнего периода и они истекли.
Обзор: "Перечень антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2025)- сумма, свидетельствующая об уклонении от уплаты налогов, сборов, страховых взносов организацией в особо крупном размере - с более 45 млн руб. за период в пределах трех финансовых лет подряд до более 56,25 млн руб. за тот же период.
(КонсультантПлюс, 2025)- сумма, свидетельствующая об уклонении от уплаты налогов, сборов, страховых взносов организацией в особо крупном размере - с более 45 млн руб. за период в пределах трех финансовых лет подряд до более 56,25 млн руб. за тот же период.
Готовое решение: Уголовная ответственность за неуплату налогов, страховых взносов и сборов
(КонсультантПлюс, 2025)Уголовная ответственность наступает за уклонение от уплаты налогов (страховых взносов, сборов) в крупном или особо крупном размере.
(КонсультантПлюс, 2025)Уголовная ответственность наступает за уклонение от уплаты налогов (страховых взносов, сборов) в крупном или особо крупном размере.
Ситуация: Когда гражданина могут привлечь к уголовной ответственности за неуплату налогов?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В случае уклонения гражданина от уплаты налогов в крупном размере возможно одно из следующих наказаний (ч. 1 ст. 198 УК РФ):
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В случае уклонения гражданина от уплаты налогов в крупном размере возможно одно из следующих наказаний (ч. 1 ст. 198 УК РФ):
Готовое решение: Какая ответственность предусмотрена за неисполнение обязанности по уплате налогов в установленный срок
(КонсультантПлюс, 2025)Уголовная ответственность наступает за уклонение от уплаты налогов (сборов) в крупном или особо крупном размере.
(КонсультантПлюс, 2025)Уголовная ответственность наступает за уклонение от уплаты налогов (сборов) в крупном или особо крупном размере.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Московского округа от 18.08.2023 N Ф05-18811/2023 по делу N А40-262758/2022 <О признании недействительными решений о принятии обеспечительных мер и о приостановлении операций по счетам>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 20)- от правоохранителей поступила информация о выводе (сокрытии) налогоплательщиком активов и о намерении его должностных лиц скрыться. В отношении генерального директора общества возбуждено уголовное дело по признакам преступления, предусмотренного п. "б" ч. 2 ст. 199 Уголовного кодекса Российской Федерации (уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере).
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 20)- от правоохранителей поступила информация о выводе (сокрытии) налогоплательщиком активов и о намерении его должностных лиц скрыться. В отношении генерального директора общества возбуждено уголовное дело по признакам преступления, предусмотренного п. "б" ч. 2 ст. 199 Уголовного кодекса Российской Федерации (уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере).
Статья: О некоторых изменениях уголовно-правовой политики в сфере противодействия налоговым преступлениям
(Батюкова В.Е.)
("Современное право", 2024, N 12)Также наблюдается тенденция к увеличению суммы неуплаченных налогов, с которой начинается уголовное преследование. Исходя из диспозиций статей УК РФ, касающихся налоговых преступлений, можно заметить, что для возбуждения уголовного дела необходимо наличие факта уклонения от уплаты налогов в крупным размере: для граждан это сумма, которая превышает за последние три финансовых года подряд 2,7 млн рублей, а для юридических лиц - 15 млн рублей. Кроме того, в разработке находится законопроект, который еще больше увеличивает минимальный ущерб от неуплаты налогов. Так, крупным для физических лиц будет признаваться размер неуплаты налогов, превышающий 4 млн рублей, а для юридических лиц - 22,5 млн рублей. Для сравнения: еще в 2017 году крупный размер составлял 900 тыс. рублей для граждан и 5 млн для юридических лиц.
(Батюкова В.Е.)
("Современное право", 2024, N 12)Также наблюдается тенденция к увеличению суммы неуплаченных налогов, с которой начинается уголовное преследование. Исходя из диспозиций статей УК РФ, касающихся налоговых преступлений, можно заметить, что для возбуждения уголовного дела необходимо наличие факта уклонения от уплаты налогов в крупным размере: для граждан это сумма, которая превышает за последние три финансовых года подряд 2,7 млн рублей, а для юридических лиц - 15 млн рублей. Кроме того, в разработке находится законопроект, который еще больше увеличивает минимальный ущерб от неуплаты налогов. Так, крупным для физических лиц будет признаваться размер неуплаты налогов, превышающий 4 млн рублей, а для юридических лиц - 22,5 млн рублей. Для сравнения: еще в 2017 году крупный размер составлял 900 тыс. рублей для граждан и 5 млн для юридических лиц.
Статья: "По закону и... интуиции!" Как определяют ущерб от экономических преступлений
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 4)Федеральный закон от 18.03.2023 N 78-ФЗ внес поправки в ст. ст. 199, 199.1, 199.2 и 199.4 УК РФ. Они уменьшают максимальные сроки наказания в виде лишения свободы за уклонение от уплаты налогов в особо крупных размерах.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 4)Федеральный закон от 18.03.2023 N 78-ФЗ внес поправки в ст. ст. 199, 199.1, 199.2 и 199.4 УК РФ. Они уменьшают максимальные сроки наказания в виде лишения свободы за уклонение от уплаты налогов в особо крупных размерах.
Готовое решение: Какие штрафы и в каком размере предусмотрены за неуплату, неполную или несвоевременную уплату налогов
(КонсультантПлюс, 2025)За уклонение от уплаты налогов в крупном или особо крупном размере должностных лиц организации могут привлечь к уголовной ответственности в виде штрафа в размере:
(КонсультантПлюс, 2025)За уклонение от уплаты налогов в крупном или особо крупном размере должностных лиц организации могут привлечь к уголовной ответственности в виде штрафа в размере: