Угощение клиентов
Подборка наиболее важных документов по запросу Угощение клиентов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Работа с торговым персоналом в кризис
(Мамонов Е.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2016, N 9)Пример 2. Во время серьезных деловых переговоров, когда обсуждения длятся не один час, как правило, активная сторона (продавец) организует угощение для партнеров. В зависимости от финансовых возможностей сюда входят разные варианты, начиная от обеда в ресторане и заканчивая печеньем с чаем прямо за столом переговоров.
(Мамонов Е.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2016, N 9)Пример 2. Во время серьезных деловых переговоров, когда обсуждения длятся не один час, как правило, активная сторона (продавец) организует угощение для партнеров. В зависимости от финансовых возможностей сюда входят разные варианты, начиная от обеда в ресторане и заканчивая печеньем с чаем прямо за столом переговоров.
"Как стимулировать продажи"
(под ред. Ф.Н. Филиной)
("ГроссМедиа", 2009)3) украшать стенд гирляндами и другими приспособлениями, регулировать подсветку у конкретных экспонатов, которые привлекли внимание "пойманного" клиента;
(под ред. Ф.Н. Филиной)
("ГроссМедиа", 2009)3) украшать стенд гирляндами и другими приспособлениями, регулировать подсветку у конкретных экспонатов, которые привлекли внимание "пойманного" клиента;
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2010 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")Налогоплательщик (игорное заведение) предоставляет бесплатное угощение клиентам, принимающим участие в игре. Суд указал, что оказание дополнительных услуг - угощения в зале игровых автоматов - связано с ведением игорного бизнеса и влечет увеличение доходности игорного заведения; оказание данных услуг игрокам направлено не на безвозмездную передачу продукции физическим лицам, а на получение положительного экономического эффекта. Доказательств того, что приобретение налогоплательщиком продуктов питания, предоставляемых клиентам в качестве бесплатного угощения, осуществлялось с целью реализации и получения дохода наряду с деятельностью по организации и проведению азартных игр, либо того, что стоимость угощения посетителей игорного заведения включалась в общую стоимость сделанных ставок, налоговым органом не представлено. С учетом этого суд пришел к выводу, что предоставление бесплатного угощения является расходом, относящимся к игорному бизнесу, и не является реализацией, в связи с чем у налогоплательщика отсутствует обязанность по уплате НДС со стоимости переданного игрокам бесплатного угощения.
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")Налогоплательщик (игорное заведение) предоставляет бесплатное угощение клиентам, принимающим участие в игре. Суд указал, что оказание дополнительных услуг - угощения в зале игровых автоматов - связано с ведением игорного бизнеса и влечет увеличение доходности игорного заведения; оказание данных услуг игрокам направлено не на безвозмездную передачу продукции физическим лицам, а на получение положительного экономического эффекта. Доказательств того, что приобретение налогоплательщиком продуктов питания, предоставляемых клиентам в качестве бесплатного угощения, осуществлялось с целью реализации и получения дохода наряду с деятельностью по организации и проведению азартных игр, либо того, что стоимость угощения посетителей игорного заведения включалась в общую стоимость сделанных ставок, налоговым органом не представлено. С учетом этого суд пришел к выводу, что предоставление бесплатного угощения является расходом, относящимся к игорному бизнесу, и не является реализацией, в связи с чем у налогоплательщика отсутствует обязанность по уплате НДС со стоимости переданного игрокам бесплатного угощения.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 21.01.2011 N 16-15/005285@
<Об учете расходов на приобретение товаров для обслуживания клиентов при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН>Вопрос: Салон красоты применяет упрощенную систему с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Обслуживая клиентов, сотрудники салона предлагают им во время процедур чай, кофе, соки, фрукты и горячие бутерброды. Деньги с клиентов за предлагаемое угощение не взимаются. Вправе ли организация относить затраты на приобретение данных продуктов на расходы с целью уменьшения базы по расчету единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения?
<Об учете расходов на приобретение товаров для обслуживания клиентов при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН>Вопрос: Салон красоты применяет упрощенную систему с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Обслуживая клиентов, сотрудники салона предлагают им во время процедур чай, кофе, соки, фрукты и горячие бутерброды. Деньги с клиентов за предлагаемое угощение не взимаются. Вправе ли организация относить затраты на приобретение данных продуктов на расходы с целью уменьшения базы по расчету единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения?
Административная практика
Решение Новосибирского УФАС России от 13.02.2020 по делу N 054/05/5-54/2020
Нарушение: п. 3 ч. 3 ст. 5, ч. 7 ст. 5 Закона о рекламе.
Решение: Выдать предписание об устранении нарушений; передать материалы дела должностному лицу для решения вопроса о возбуждении дела об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 14.3 КоАП РФ (нарушение законодательства о рекламе).1.2.3. обеспечить каждый офис угощениями для посетителей, одноразовой посудой;
Нарушение: п. 3 ч. 3 ст. 5, ч. 7 ст. 5 Закона о рекламе.
Решение: Выдать предписание об устранении нарушений; передать материалы дела должностному лицу для решения вопроса о возбуждении дела об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 14.3 КоАП РФ (нарушение законодательства о рекламе).1.2.3. обеспечить каждый офис угощениями для посетителей, одноразовой посудой;
Решение Новосибирского УФАС России от 13.02.2020 по делу N 054/05/5-54/2020
Обстоятельства: В распространенной рекламе не указана информация о том, что услуга по ипотечному кредитованию оказывается финансовой организацией (банком) при соблюдении ряда условий, установленных также банком, а также указано место получения услуги, не соответствующее действительности.
Решение: Реклама признана ненадлежащей, поскольку нарушает п. 3 ч. 3 ст. 5, ч. 7 ст. 5 Закона о рекламе.1.2.3. обеспечить каждый офис угощениями для посетителей, одноразовой посудой;
Обстоятельства: В распространенной рекламе не указана информация о том, что услуга по ипотечному кредитованию оказывается финансовой организацией (банком) при соблюдении ряда условий, установленных также банком, а также указано место получения услуги, не соответствующее действительности.
Решение: Реклама признана ненадлежащей, поскольку нарушает п. 3 ч. 3 ст. 5, ч. 7 ст. 5 Закона о рекламе.1.2.3. обеспечить каждый офис угощениями для посетителей, одноразовой посудой;
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 16.06.2005 N 03-04-11/132
("Консультант", 2005, N 16)Многие фирмы проводят встречи и переговоры с клиентами. Для таких мероприятий, как правило, приобретаются чай, кофе, соки и другие угощения. Причем нередко организации не уменьшают на такие расходы налогооблагаемую прибыль по причине отсутствия документального подтверждения. Следует ли в этом случае начислить НДС, как при передаче товаров для собственных нужд? Финансисты полагают, что нет.
("Консультант", 2005, N 16)Многие фирмы проводят встречи и переговоры с клиентами. Для таких мероприятий, как правило, приобретаются чай, кофе, соки и другие угощения. Причем нередко организации не уменьшают на такие расходы налогооблагаемую прибыль по причине отсутствия документального подтверждения. Следует ли в этом случае начислить НДС, как при передаче товаров для собственных нужд? Финансисты полагают, что нет.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 16.11.2009 N 03-03-06/1/759
(Мельникова Ю.А.)
("Акты и комментарии для бухгалтера", 2010, N 1)Переговоры во время деловых ужинов, угощение клиентов чаем, кофе, конфетами - все эти приемы позволяют повысить эффективность переговоров и прочно входят в нашу жизнь. Даже нормами НК РФ предусмотрена такая статья расходов организации, как представительские расходы. Данное словосочетание знакомо многим руководителям и бухгалтерам, и соблазн учесть в расходах завтраки, обеды, ужины велик. Каким должен быть "представительский прием пищи" и что еще включает понятие "представительские расходы"? Этому вопросу посвящено не одно разъяснение главного финансового ведомства, и Письмо от 16.11.2009 N 03-03-06/1/759 - не исключение.
(Мельникова Ю.А.)
("Акты и комментарии для бухгалтера", 2010, N 1)Переговоры во время деловых ужинов, угощение клиентов чаем, кофе, конфетами - все эти приемы позволяют повысить эффективность переговоров и прочно входят в нашу жизнь. Даже нормами НК РФ предусмотрена такая статья расходов организации, как представительские расходы. Данное словосочетание знакомо многим руководителям и бухгалтерам, и соблазн учесть в расходах завтраки, обеды, ужины велик. Каким должен быть "представительский прием пищи" и что еще включает понятие "представительские расходы"? Этому вопросу посвящено не одно разъяснение главного финансового ведомства, и Письмо от 16.11.2009 N 03-03-06/1/759 - не исключение.
Статья: На границе режимов стоит "вмененка"
(Афанасьева Н.В.)
("Учет. Налоги. Право", 2005, N 33)Вот здесь-то и возникает "пограничное" состояние между режимами налогообложения. Одно дело, если клиентов обслуживают официанты, разнося угощение. Тогда система налогообложения не меняется. Но чаще всего посетителям клуба предлагают специально оборудованные места для приема пищи. Например, это барная стойка или столики. И если занимаемая ими площадь не более 150 кв. м, возникает объект по единому налогу на вмененный доход.
(Афанасьева Н.В.)
("Учет. Налоги. Право", 2005, N 33)Вот здесь-то и возникает "пограничное" состояние между режимами налогообложения. Одно дело, если клиентов обслуживают официанты, разнося угощение. Тогда система налогообложения не меняется. Но чаще всего посетителям клуба предлагают специально оборудованные места для приема пищи. Например, это барная стойка или столики. И если занимаемая ими площадь не более 150 кв. м, возникает объект по единому налогу на вмененный доход.
Статья: Бухгалтеру казино
(Цыпина А.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2002, N 13)Во избежание нарушения ст.40 НК РФ скидки, превышающие 20%, следует обосновать, например оформить приказом руководителя как маркетинговую политику игорного заведения, указав, какие скидки, на какие услуги, в каком количестве, при соблюдении каких условий и целей будут предоставляться клиентам, покупателям, а также порядок отражения в бухгалтерском учете данных операций.
(Цыпина А.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2002, N 13)Во избежание нарушения ст.40 НК РФ скидки, превышающие 20%, следует обосновать, например оформить приказом руководителя как маркетинговую политику игорного заведения, указав, какие скидки, на какие услуги, в каком количестве, при соблюдении каких условий и целей будут предоставляться клиентам, покупателям, а также порядок отражения в бухгалтерском учете данных операций.
Статья: О недостатках законодательства о государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр
(Родионова Е.В.)
("Налоги" (газета), 2010, N 26)Проблема налоговых преференций операторам игорной зоны: предоставленной инвесторам льготы по налогу на имущество недостаточно, т.к. в общей базе затрат инвестора налог на имущество не является основополагающим. Большое значение имеет предоставление льготы по налогу на игорный бизнес. Налог на игорный бизнес должен быть хотя бы в течение трех лет минимальным, то есть 1,5 тыс. руб. за игровой автомат и 25 тыс. руб. за игровой стол, а сейчас казино "Оракул" платит 125 тыс. за игровой стол и 7,5 тыс. за игровой автомат в месяц. То есть при требовании Закона N 244-ФЗ о минимальном наличии не менее 10 игровых столов и 50 игровых автоматов казино "Оракул" в настоящий момент должно заплатить 1 250 000 руб. + 375 000 руб. = 1 625 000 руб. за один месяц. Кроме этого, посчитайте лишь некоторые затраты: зарплата 200 человек персонала, коммунальные платежи, доставка автотранспортом персонала и клиентов, затраты на бесплатные угощения клиентов, на охрану и т.д. Расходов набегает, конечно. А подразумевается, что они должны еще заработать на развитие, т.е. на 2-й и 3-й этап строительства. Остро необходима система кредитования инвесторов игорной зоны. О предоставлении льготных кредитов инвесторам приходится только мечтать, да и обычный не получишь, ведь банки отказываются кредитовать игорный бизнес.
(Родионова Е.В.)
("Налоги" (газета), 2010, N 26)Проблема налоговых преференций операторам игорной зоны: предоставленной инвесторам льготы по налогу на имущество недостаточно, т.к. в общей базе затрат инвестора налог на имущество не является основополагающим. Большое значение имеет предоставление льготы по налогу на игорный бизнес. Налог на игорный бизнес должен быть хотя бы в течение трех лет минимальным, то есть 1,5 тыс. руб. за игровой автомат и 25 тыс. руб. за игровой стол, а сейчас казино "Оракул" платит 125 тыс. за игровой стол и 7,5 тыс. за игровой автомат в месяц. То есть при требовании Закона N 244-ФЗ о минимальном наличии не менее 10 игровых столов и 50 игровых автоматов казино "Оракул" в настоящий момент должно заплатить 1 250 000 руб. + 375 000 руб. = 1 625 000 руб. за один месяц. Кроме этого, посчитайте лишь некоторые затраты: зарплата 200 человек персонала, коммунальные платежи, доставка автотранспортом персонала и клиентов, затраты на бесплатные угощения клиентов, на охрану и т.д. Расходов набегает, конечно. А подразумевается, что они должны еще заработать на развитие, т.е. на 2-й и 3-й этап строительства. Остро необходима система кредитования инвесторов игорной зоны. О предоставлении льготных кредитов инвесторам приходится только мечтать, да и обычный не получишь, ведь банки отказываются кредитовать игорный бизнес.
Статья: Представительские расходы: как правильно обосновать, подтвердить и не иметь последствий
(Новинский Д.Ю.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2008, N 11)Если чай, кофе, кондитерские изделия приобретаются для угощения клиентов и бизнес-партнеров не во время проведения деловых мероприятий, то такие расходы действительно не уменьшают базу по налогу на прибыль. В этом случае их покупку следует оплачивать за счет чистой прибыли.
(Новинский Д.Ю.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2008, N 11)Если чай, кофе, кондитерские изделия приобретаются для угощения клиентов и бизнес-партнеров не во время проведения деловых мероприятий, то такие расходы действительно не уменьшают базу по налогу на прибыль. В этом случае их покупку следует оплачивать за счет чистой прибыли.
Вопрос: Компания создана менее полугода назад. В настоящее время переговоры с потенциальными клиентами проводятся практически каждый день. В переговорную комнату приобретаются чай, кофе, сахар, печенье, пряники, конфеты и т.д. Соответствующие затраты отвечают понятию представительских расходов. Однако возникают вопросы с документальным оформлением затрат. Неужели нужно после каждого "гостя" считать, сколько он съел, составлять акт и т.п.?
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2011, N 47)Ответ: В Письме от 12 мая 2010 г. N 03-03-06/1/327 представители Минфина России выразили мнение, что затраты на приобретение продуктов питания, которые специально выкладывают для угощения бизнес-партнеров, ожидающих оформления документов, не соответствуют положениям п. 2 ст. 264 Налогового кодекса и не могут быть включены в состав представительских расходов.
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2011, N 47)Ответ: В Письме от 12 мая 2010 г. N 03-03-06/1/327 представители Минфина России выразили мнение, что затраты на приобретение продуктов питания, которые специально выкладывают для угощения бизнес-партнеров, ожидающих оформления документов, не соответствуют положениям п. 2 ст. 264 Налогового кодекса и не могут быть включены в состав представительских расходов.
Статья: Учет представительских расходов
(Кошкина Т.Ю.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 1)В связи с этим, на наш взгляд, правомерно предположить, в частности, что застройщики многоквартирных жилых домов могут квалифицировать как представительские расходы затраты на проведение переговоров с физическими лицами - потенциальными дольщиками или покупателями готовых квартир. Соответственно, фирма, специализирующаяся на выполнении ремонта в квартирах, коттеджах и загородных домах, вправе признавать в составе представительских расходов затраты на приобретение чая, кофе, кондитерских изделий и т.д., предлагаемых заказчикам ремонтных работ и вероятным клиентам.
(Кошкина Т.Ю.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 1)В связи с этим, на наш взгляд, правомерно предположить, в частности, что застройщики многоквартирных жилых домов могут квалифицировать как представительские расходы затраты на проведение переговоров с физическими лицами - потенциальными дольщиками или покупателями готовых квартир. Соответственно, фирма, специализирующаяся на выполнении ремонта в квартирах, коттеджах и загородных домах, вправе признавать в составе представительских расходов затраты на приобретение чая, кофе, кондитерских изделий и т.д., предлагаемых заказчикам ремонтных работ и вероятным клиентам.
Статья: Директор аптеки поехал на переговоры, или Об учете представительских расходов
(Попов А.К.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 8)Обсуждение возможного контракта с потенциальным клиентом во время делового ужина, угощение партнеров чаем, кофе, конфетами и не только - все эти приемы позволяют повысить эффективность переговоров и прочно входят в нашу жизнь. Даже нормами НК РФ предусмотрена такая статья расходов организации, как представительские расходы. Данное словосочетание знакомо многим руководителям и бухгалтерам, и соблазн учесть в расходах завтраки-обеды-ужины велик. Каким должен быть "представительский прием пищи" и что еще включает в себя понятие "представительские расходы"?
(Попов А.К.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 8)Обсуждение возможного контракта с потенциальным клиентом во время делового ужина, угощение партнеров чаем, кофе, конфетами и не только - все эти приемы позволяют повысить эффективность переговоров и прочно входят в нашу жизнь. Даже нормами НК РФ предусмотрена такая статья расходов организации, как представительские расходы. Данное словосочетание знакомо многим руководителям и бухгалтерам, и соблазн учесть в расходах завтраки-обеды-ужины велик. Каким должен быть "представительский прием пищи" и что еще включает в себя понятие "представительские расходы"?
Статья: Противодействие коррупции: правовые системы в истории
(Просандеева Н.В.)
("История государства и права", 2014, N 2)Уникальность родоплеменных отношений объясняется тем, что родовая община была местом особой символической работы, где за свой высокий статус племенных вождей нужно было "расплачиваться собой" и своими ресурсами. Как замечает Пьер Бурдье: "Их (вождей) обязанностью было защищать интересы бедняков и клиентов, преподносить им дары при традиционных сборах пожертвований, по праздникам посылать им угощение, оказывать помощь вдовам, женить и выдавать замуж сирот и т.д." <1>. И это понятно. Задачи воспроизводства рода и семьи на этом этапе истории были самыми важными.
(Просандеева Н.В.)
("История государства и права", 2014, N 2)Уникальность родоплеменных отношений объясняется тем, что родовая община была местом особой символической работы, где за свой высокий статус племенных вождей нужно было "расплачиваться собой" и своими ресурсами. Как замечает Пьер Бурдье: "Их (вождей) обязанностью было защищать интересы бедняков и клиентов, преподносить им дары при традиционных сборах пожертвований, по праздникам посылать им угощение, оказывать помощь вдовам, женить и выдавать замуж сирот и т.д." <1>. И это понятно. Задачи воспроизводства рода и семьи на этом этапе истории были самыми важными.