Удержание ндфл при увольнении
Подборка наиболее важных документов по запросу Удержание ндфл при увольнении (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Как рассчитаться с работником при увольнении
(Издательство "Главная книга", 2026)Зарплату, компенсации за неиспользованный отпуск и отгулы облагайте НДФЛ и взносами. Выходное пособие, выплаченное по закону или по соглашению, не облагайте в пределах лимита (ст. ст. 217, 422 НК РФ, ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Зарплату, компенсации за неиспользованный отпуск и отгулы облагайте НДФЛ и взносами. Выходное пособие, выплаченное по закону или по соглашению, не облагайте в пределах лимита (ст. ст. 217, 422 НК РФ, ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
Вопрос: Об НДФЛ в отношении компенсационных выплат, связанных с увольнением физлиц, в том числе государственных гражданских служащих.
(Письмо Минфина России от 21.07.2025 N 03-04-05/70719)Вопрос: Об НДФЛ в отношении компенсационных выплат, связанных с увольнением физлиц, в том числе государственных гражданских служащих.
(Письмо Минфина России от 21.07.2025 N 03-04-05/70719)Вопрос: Об НДФЛ в отношении компенсационных выплат, связанных с увольнением физлиц, в том числе государственных гражданских служащих.
Статья: Приостановление деятельности работодателем и прекращение трудового договора по соглашению сторон
(Болдырев В.А., Горбунов Д.В.)
("Право и экономика", 2023, N 5)Существуют различные оценки юрисдикционными органами выплат, осуществляемых работодателем работнику на основании соглашения о прекращении трудового договора. Любопытными являются суждения Третьего кассационного суда общей юрисдикции, посчитавшего требования работника необоснованными, а действия работодателя (налогового агента), связанные с удержанием налога на доходы физических лиц (НДФЛ), правомерными: "При прекращении трудового договора по соглашению сторон выплата работнику выходного пособия ст. 178 Трудового кодекса РФ не предусмотрена... Следовательно, выплаченное истцу единовременное вознаграждение (денежная компенсация) действующим законодательством не предусмотрено, не относится к числу компенсационных выплат, определяемых в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации, связанной с увольнением работника. Сведений о том, что произведенная выплата истцу предусмотрена трудовым договором или коллективным соглашением сторон, в материалах дела не имеется" <6>.
(Болдырев В.А., Горбунов Д.В.)
("Право и экономика", 2023, N 5)Существуют различные оценки юрисдикционными органами выплат, осуществляемых работодателем работнику на основании соглашения о прекращении трудового договора. Любопытными являются суждения Третьего кассационного суда общей юрисдикции, посчитавшего требования работника необоснованными, а действия работодателя (налогового агента), связанные с удержанием налога на доходы физических лиц (НДФЛ), правомерными: "При прекращении трудового договора по соглашению сторон выплата работнику выходного пособия ст. 178 Трудового кодекса РФ не предусмотрена... Следовательно, выплаченное истцу единовременное вознаграждение (денежная компенсация) действующим законодательством не предусмотрено, не относится к числу компенсационных выплат, определяемых в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации, связанной с увольнением работника. Сведений о том, что произведенная выплата истцу предусмотрена трудовым договором или коллективным соглашением сторон, в материалах дела не имеется" <6>.
Готовое решение: Как учреждению вернуть излишне удержанный НДФЛ налогоплательщику
(КонсультантПлюс, 2026)7. Как вернуть излишне удержанный НДФЛ уволенному работнику
(КонсультантПлюс, 2026)7. Как вернуть излишне удержанный НДФЛ уволенному работнику
Готовое решение: Как налоговый агент удерживает НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Если НДФЛ не удержан с выплат уволенному сотруднику при окончательном расчете с ним и до 31 января следующего после увольнения года никаких выплат ему не было, вам также следует направить сообщение о невозможности удержать НДФЛ в инспекцию и этому сотруднику (ст. 216, п. 5 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если НДФЛ не удержан с выплат уволенному сотруднику при окончательном расчете с ним и до 31 января следующего после увольнения года никаких выплат ему не было, вам также следует направить сообщение о невозможности удержать НДФЛ в инспекцию и этому сотруднику (ст. 216, п. 5 ст. 226 НК РФ).
Готовое решение: Как вернуть излишне удержанный НДФЛ налогоплательщику
(КонсультантПлюс, 2026)7. Как вернуть излишне удержанный НДФЛ уволенному работнику
(КонсультантПлюс, 2026)7. Как вернуть излишне удержанный НДФЛ уволенному работнику
Типовая ситуация: Сроки уплаты налогов - 2026
(Издательство "Главная книга", 2026)НДФЛ со всех выплат - аванса и зарплаты, премий, отпускных, больничных, матпомощи, дивидендов, выплат при увольнении, выплат по ГПД
(Издательство "Главная книга", 2026)НДФЛ со всех выплат - аванса и зарплаты, премий, отпускных, больничных, матпомощи, дивидендов, выплат при увольнении, выплат по ГПД
Вопрос: Об определении среднего месячного заработка в целях освобождения от НДФЛ при получении компенсационных выплат, связанных с увольнением.
(Письмо Минфина России от 26.05.2025 N 03-04-06/51591)Вопрос: Об определении среднего месячного заработка в целях освобождения от НДФЛ при получении компенсационных выплат, связанных с увольнением.
(Письмо Минфина России от 26.05.2025 N 03-04-06/51591)Вопрос: Об определении среднего месячного заработка в целях освобождения от НДФЛ при получении компенсационных выплат, связанных с увольнением.
Типовая ситуация: Как уволить работника (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Как начислить НДФЛ и взносы с выплат увольняющемуся работнику
(Издательство "Главная книга", 2026)Как начислить НДФЛ и взносы с выплат увольняющемуся работнику
Готовое решение: Что учреждению делать, если не возвращены подотчетные суммы
(КонсультантПлюс, 2026)Если до 31 января года, следующего за истекшим налоговым периодом, вы не смогли удержать НДФЛ (например, работник уволился), то не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим периодом, письменно сообщите налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета (п. 5 ст. 226 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)Если до 31 января года, следующего за истекшим налоговым периодом, вы не смогли удержать НДФЛ (например, работник уволился), то не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим периодом, письменно сообщите налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета (п. 5 ст. 226 НК РФ):