Удержание налога с пенсии
Подборка наиболее важных документов по запросу Удержание налога с пенсии (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Пенсия муниципальным служащим (в том числе за выслугу лет)
(КонсультантПлюс, 2025)В. обратилась в суд с иском к администрации муниципального образования о взыскании недополученного дополнительного материального обеспечения и излишне удержанного налога на доходы физических лиц.
(КонсультантПлюс, 2025)В. обратилась в суд с иском к администрации муниципального образования о взыскании недополученного дополнительного материального обеспечения и излишне удержанного налога на доходы физических лиц.
Важнейшая практика по ст. 15 ГК РФМожно взыскать как убытки разницу между арендной платой, вынужденно уплаченной из-за того, что публичный собственник неправильно определил выкупную цену участка и несвоевременно заключил договор купли-продажи, и земельным налогом, который был бы уплачен при своевременном заключении договора >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Справку налогового агента об уплаченных налогоплательщиком суммах дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, удержанных и перечисленных налоговым агентом по поручению налогоплательщика, по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 02.12.2008 N ММ-3-3/634@. Данная справка позволит физическому лицу подтвердить право на социальный вычет, если его предоставляет налоговый орган.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Справку налогового агента об уплаченных налогоплательщиком суммах дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, удержанных и перечисленных налоговым агентом по поручению налогоплательщика, по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 02.12.2008 N ММ-3-3/634@. Данная справка позволит физическому лицу подтвердить право на социальный вычет, если его предоставляет налоговый орган.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Применительно к пп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ в письме Минфина России от 13.01.2021 N 03-04-05/832 указывается, что указанный в пп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ социальный налоговый вычет предоставляется при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 N 56-ФЗ "О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений", либо при представлении налогоплательщиком справки налогового агента об уплаченных им суммах дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, удержанных и перечисленных налоговым агентом по поручению налогоплательщика, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Применительно к пп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ в письме Минфина России от 13.01.2021 N 03-04-05/832 указывается, что указанный в пп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ социальный налоговый вычет предоставляется при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 N 56-ФЗ "О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений", либо при представлении налогоплательщиком справки налогового агента об уплаченных им суммах дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, удержанных и перечисленных налоговым агентом по поручению налогоплательщика, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Справка налогового агента об уплаченных налогоплательщиком суммах дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, удержанных и перечисленных налоговым агентом по поручению налогоплательщика (КНД 1151087)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Справка налогового агента об уплаченных налогоплательщиком суммах дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, удержанных и перечисленных налоговым агентом по поручению налогоплательщика (КНД 1151087)
Ситуация: Как заполнить заявление о выдаче справки о подтверждении неполучения (получения) социального налогового вычета или налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Заявление необходимо вам для получения справки о подтверждении неполучения или получения социального налогового вычета и (или) налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан. Она, в свою очередь, представляется в страховую организацию или НПФ при расторжении договоров добровольного страхования жизни, добровольного пенсионного страхования, негосударственного пенсионного обеспечения, договора долгосрочных сбережений. На основании указанной справки решается вопрос об удержании НДФЛ с выплачиваемой вам денежной (выкупной) суммы.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Заявление необходимо вам для получения справки о подтверждении неполучения или получения социального налогового вычета и (или) налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан. Она, в свою очередь, представляется в страховую организацию или НПФ при расторжении договоров добровольного страхования жизни, добровольного пенсионного страхования, негосударственного пенсионного обеспечения, договора долгосрочных сбережений. На основании указанной справки решается вопрос об удержании НДФЛ с выплачиваемой вам денежной (выкупной) суммы.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Вне зависимости от теоретических концепций и споров практическая необходимость применения финансово-правовых норм возникает фактически во всех сферах экономической и социальной жизни. Например, при выплате заработной платы применяются нормы, регламентирующие удержание налога; при совершении сделки - финансово-правовые нормы, устанавливающие ее налоговые последствия; при оплате товаров или услуг - нормы о расчетах, банковских и кассовых операциях, а также о взимании косвенных налогов (НДС, акцизов); при открытии физическим лицом счета в банке - нормы об обязательном страховании вклада; при назначении пенсии - нормы о финансировании данной выплаты из бюджета и (или) внебюджетного (пенсионного) фонда; при осуществлении деятельности любого государственного (муниципального) органа - нормы о финансировании данной деятельности из бюджета и т.д.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Вне зависимости от теоретических концепций и споров практическая необходимость применения финансово-правовых норм возникает фактически во всех сферах экономической и социальной жизни. Например, при выплате заработной платы применяются нормы, регламентирующие удержание налога; при совершении сделки - финансово-правовые нормы, устанавливающие ее налоговые последствия; при оплате товаров или услуг - нормы о расчетах, банковских и кассовых операциях, а также о взимании косвенных налогов (НДС, акцизов); при открытии физическим лицом счета в банке - нормы об обязательном страховании вклада; при назначении пенсии - нормы о финансировании данной выплаты из бюджета и (или) внебюджетного (пенсионного) фонда; при осуществлении деятельности любого государственного (муниципального) органа - нормы о финансировании данной деятельности из бюджета и т.д.
Статья: Порядок привлечения к уголовной ответственности руководителя организации
(Долгих Т.Н.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Руководитель организации может быть субъектом преступлений, предусмотренных ст. ст. 199, 199.1 УК РФ, как лицо, уполномоченное в силу закона либо на основании доверенности подписывать документы, представляемые в налоговые органы организацией, являющейся плательщиком налогов, сборов, страховых взносов, в качестве отчетных за налоговый (расчетный) период и выполняющее обязанности налогового агента по исчислению, удержанию или перечислению налогов и (или) сборов в соответствующий бюджет (п. п. 7, 19 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 26.11.2019 N 48 "О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления").
(Долгих Т.Н.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Руководитель организации может быть субъектом преступлений, предусмотренных ст. ст. 199, 199.1 УК РФ, как лицо, уполномоченное в силу закона либо на основании доверенности подписывать документы, представляемые в налоговые органы организацией, являющейся плательщиком налогов, сборов, страховых взносов, в качестве отчетных за налоговый (расчетный) период и выполняющее обязанности налогового агента по исчислению, удержанию или перечислению налогов и (или) сборов в соответствующий бюджет (п. п. 7, 19 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 26.11.2019 N 48 "О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления").
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 28.12.2022 N 565-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах"
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 1)С 1 января 2023 года утратит силу ст. 231.1 "Особенности возврата налога, удержанного налоговым агентом с отдельных видов доходов". Она устанавливала возврат налога с пенсий по НПФ, а также с доходов в связи с уплатой страховых взносов по договорам добровольного долгосрочного страхования жизни, заключенным работодателями до 1 января 2008 года.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 1)С 1 января 2023 года утратит силу ст. 231.1 "Особенности возврата налога, удержанного налоговым агентом с отдельных видов доходов". Она устанавливала возврат налога с пенсий по НПФ, а также с доходов в связи с уплатой страховых взносов по договорам добровольного долгосрочного страхования жизни, заключенным работодателями до 1 января 2008 года.
Вопрос: О предоставлении вычетов по НДФЛ на долгосрочные сбережения граждан в отношении взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения.
(Письмо Минфина России от 12.03.2025 N 03-04-05/24245)В соответствии с абзацем первым пункта 3 статьи 226 Кодекса исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со статьей 223 Кодекса, нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1, 1.1, 1.2 или 3.1 статьи 224 Кодекса, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.
(Письмо Минфина России от 12.03.2025 N 03-04-05/24245)В соответствии с абзацем первым пункта 3 статьи 226 Кодекса исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со статьей 223 Кодекса, нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1, 1.1, 1.2 или 3.1 статьи 224 Кодекса, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.
Вопрос: Возможно ли получить налоговый вычет за 2024 г. на сумму взносов в негосударственный пенсионный фонд по договору индивидуальных пенсионных накоплений, если источниками дохода являются социальная пенсия по инвалидности и процентный доход с финансовых рынков (коды дохода по справке 2-НДФЛ: 1010, 1011, 1530)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Данный социальный налоговый вычет предоставляется при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с Законом N 56-ФЗ, либо при представлении налогоплательщиком справки налогового агента об уплаченных им суммах дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, удержанных и перечисленных налоговым агентом по поручению налогоплательщика, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов (пп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Данный социальный налоговый вычет предоставляется при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с Законом N 56-ФЗ, либо при представлении налогоплательщиком справки налогового агента об уплаченных им суммах дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, удержанных и перечисленных налоговым агентом по поручению налогоплательщика, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов (пп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Вопрос: Какой код дохода указать в справке о доходах и суммах налога физического лица при выплате единовременной материальной помощи к отпуску, предусмотренной трудовым договором и положением об оплате труда?
(Консультация эксперта, 2025)В Приложении к справке о доходах и суммах налога физического лица выплата единовременной материальной помощи к отпуску отражается по коду дохода 2760 "Материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту".
(Консультация эксперта, 2025)В Приложении к справке о доходах и суммах налога физического лица выплата единовременной материальной помощи к отпуску отражается по коду дохода 2760 "Материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту".
Вопрос: О предоставлении вычета по НДФЛ на добровольные сбережения граждан по пенсионным взносам по договорам НПО и его пересчете при увольнении работника в связи с наступлением пенсионного возраста.
(Письмо Минфина России от 09.01.2025 N 03-04-06/321)Исходя из содержания абзаца третьего подпункта 3 пункта 2 статьи 219.2 Кодекса следует, что налоговый вычет на долгосрочные сбережения граждан, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 статьи 219.2 Кодекса, может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к налоговому агенту - работодателю при условии наличия документов, подтверждающих его фактические взносы по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, и при условии, что взносы по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения удерживались из выплат в пользу налогоплательщика и перечислялись в соответствующий негосударственный пенсионный фонд таким работодателем.
(Письмо Минфина России от 09.01.2025 N 03-04-06/321)Исходя из содержания абзаца третьего подпункта 3 пункта 2 статьи 219.2 Кодекса следует, что налоговый вычет на долгосрочные сбережения граждан, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 статьи 219.2 Кодекса, может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к налоговому агенту - работодателю при условии наличия документов, подтверждающих его фактические взносы по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, и при условии, что взносы по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения удерживались из выплат в пользу налогоплательщика и перечислялись в соответствующий негосударственный пенсионный фонд таким работодателем.
Вопрос: Об НДФЛ при выплате пенсий по договорам негосударственного пенсионного обеспечения на счета третьих лиц и возврате НПФ ранее выплаченных пенсий.
(Письмо Минфина России от 25.01.2024 N 03-04-06/5694)В соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 231 Кодекса налоговый агент обязан сообщить налогоплательщику о каждом ставшем известным ему факте излишнего удержания налога и сумме излишне удержанного налога в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта.
(Письмо Минфина России от 25.01.2024 N 03-04-06/5694)В соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 231 Кодекса налоговый агент обязан сообщить налогоплательщику о каждом ставшем известным ему факте излишнего удержания налога и сумме излишне удержанного налога в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта.
Вопрос: Об НДФЛ при выплате денежных (выкупных) сумм в случаях досрочного расторжения договоров негосударственного пенсионного обеспечения.
(Письмо Минфина России от 30.11.2022 N 03-04-06/117186)Таким образом, Кодексом предусмотрено удержание (неудержание) налоговым агентом суммы исчисленного налога применительно к каждому договору негосударственного пенсионного обеспечения, расторгаемому вкладчиком досрочно.
(Письмо Минфина России от 30.11.2022 N 03-04-06/117186)Таким образом, Кодексом предусмотрено удержание (неудержание) налоговым агентом суммы исчисленного налога применительно к каждому договору негосударственного пенсионного обеспечения, расторгаемому вкладчиком досрочно.