Учет затрат в торговле
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет затрат в торговле (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 31 "Права налоговых органов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Принимая во внимание установленный факт осуществления предпринимателем деятельности по реализации материалов, налоговый орган фактически никакие расходы предпринимателя, связанные с приобретением данных материалов, не учел. Однако осуществление торговой деятельности без несения расходов, связанных с приобретением товаров, невозможно.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Принимая во внимание установленный факт осуществления предпринимателем деятельности по реализации материалов, налоговый орган фактически никакие расходы предпринимателя, связанные с приобретением данных материалов, не учел. Однако осуществление торговой деятельности без несения расходов, связанных с приобретением товаров, невозможно.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщиком путем завышения цены товара, реализуемого между взаимозависимыми лицами, завышены расходы, подлежащие учету при исчислении налога на прибыль, и вычеты по НДС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщиком путем завышения цены товара, реализуемого между взаимозависимыми лицами, завышены расходы, подлежащие учету при исчислении налога на прибыль, и вычеты по НДС.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Прямые и косвенные расходы в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)4.1. Прямые расходы в торговле
(КонсультантПлюс, 2025)4.1. Прямые расходы в торговле
Типовая ситуация: Налог на прибыль: учет доходов и расходов
(Издательство "Главная книга", 2025)Прямые - расходы, относящиеся к конкретной продукции и учитываемые в момент ее реализации. Их перечень определите сами. В производстве к прямым расходам обычно относят зарплату рабочих, сырье и материалы, амортизацию. В торговле - покупные товары и ТЗР (ст. ст. 318, 320 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Прямые - расходы, относящиеся к конкретной продукции и учитываемые в момент ее реализации. Их перечень определите сами. В производстве к прямым расходам обычно относят зарплату рабочих, сырье и материалы, амортизацию. В торговле - покупные товары и ТЗР (ст. ст. 318, 320 НК РФ).
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 15.11.2019 N 180н
"Об утверждении Федерального стандарта бухгалтерского учета ФСБУ 5/2019 "Запасы"
(вместе с "ФСБУ 5/2019...")
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.03.2020 N 57837)21. При осуществлении торговой деятельности допускается включать в состав расходов на продажу затраты по заготовке и доставке товаров до центральных складов (баз), производимые до момента их передачи в продажу.
"Об утверждении Федерального стандарта бухгалтерского учета ФСБУ 5/2019 "Запасы"
(вместе с "ФСБУ 5/2019...")
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.03.2020 N 57837)21. При осуществлении торговой деятельности допускается включать в состав расходов на продажу затраты по заготовке и доставке товаров до центральных складов (баз), производимые до момента их передачи в продажу.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Расходы текущего месяца разделяются на прямые и косвенные. К прямым расходам относятся стоимость приобретения товаров, реализованных в данном отчетном (налоговом) периоде, и суммы расходов на доставку (транспортные расходы) покупных товаров до склада налогоплательщика - покупателя товаров в случае, если эти расходы не включены в цену приобретения указанных товаров. Все остальные расходы, за исключением внереализационных расходов, определяемых в соответствии со статьей 265 настоящего Кодекса, осуществленные в текущем месяце, признаются косвенными расходами и уменьшают доходы от реализации текущего месяца. Сумма прямых расходов в части транспортных расходов, относящаяся к остаткам нереализованных товаров, определяется по среднему проценту за текущий месяц с учетом переходящего остатка на начало месяца в следующем порядке:
(ред. от 17.11.2025)Расходы текущего месяца разделяются на прямые и косвенные. К прямым расходам относятся стоимость приобретения товаров, реализованных в данном отчетном (налоговом) периоде, и суммы расходов на доставку (транспортные расходы) покупных товаров до склада налогоплательщика - покупателя товаров в случае, если эти расходы не включены в цену приобретения указанных товаров. Все остальные расходы, за исключением внереализационных расходов, определяемых в соответствии со статьей 265 настоящего Кодекса, осуществленные в текущем месяце, признаются косвенными расходами и уменьшают доходы от реализации текущего месяца. Сумма прямых расходов в части транспортных расходов, относящаяся к остаткам нереализованных товаров, определяется по среднему проценту за текущий месяц с учетом переходящего остатка на начало месяца в следующем порядке:
Статья: Налоговые льготы как мера экономического стимулирования. Проблемы правоприменения
(Матвеев А.Г.)
("Закон", 2022, N 11)Как следует из судебного акта, налогоплательщик являлся участником РИП и был в 2017 году включен в реестр участников РИП Сахалинской области в порядке, установленном ст. 25.11 НК РФ и региональным законодательством. Согласно инвестиционной декларации реализуемый налогоплательщиком инвестиционный проект предусматривал увеличение выпуска ранее производимой продукции (строительного камня и щебня) за счет осуществления капитальных вложений в приобретение новых объектов основных средств. Налогоплательщик выполнил все требования к осуществлению капитальных вложений по проекту с соблюдением заявленных в инвестиционной декларации сроков и объемов. При этом с момента включения налогоплательщика в реестр участников им было организовано ведение раздельного учета доходов и расходов, относящихся к деятельности по реализации товаров, произведенных в ходе реализации РИП, и к иным хозяйственным операциям в соответствии с требованиями ст. 284.3, 288.2, 313 НК РФ.
(Матвеев А.Г.)
("Закон", 2022, N 11)Как следует из судебного акта, налогоплательщик являлся участником РИП и был в 2017 году включен в реестр участников РИП Сахалинской области в порядке, установленном ст. 25.11 НК РФ и региональным законодательством. Согласно инвестиционной декларации реализуемый налогоплательщиком инвестиционный проект предусматривал увеличение выпуска ранее производимой продукции (строительного камня и щебня) за счет осуществления капитальных вложений в приобретение новых объектов основных средств. Налогоплательщик выполнил все требования к осуществлению капитальных вложений по проекту с соблюдением заявленных в инвестиционной декларации сроков и объемов. При этом с момента включения налогоплательщика в реестр участников им было организовано ведение раздельного учета доходов и расходов, относящихся к деятельности по реализации товаров, произведенных в ходе реализации РИП, и к иным хозяйственным операциям в соответствии с требованиями ст. 284.3, 288.2, 313 НК РФ.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль13.3. Можно ли учесть в расходах стоимость товаров, непригодных для реализации и подлежащих уничтожению, и (или) затраты на их утилизацию?
Готовое решение: Как заказчики на УСН учитывают операции по посредническим договорам
(КонсультантПлюс, 2025)1.1.1. Как принципалу учесть расходы на товары, работы, услуги, которые он продает через агента
(КонсультантПлюс, 2025)1.1.1. Как принципалу учесть расходы на товары, работы, услуги, которые он продает через агента
Вопрос: Об учете расходов, удерживаемых маркетплейсом из выручки от реализации, поступающей от покупателей товаров, налогоплательщиком, применяющим УСН.
(Письмо Минфина России от 06.12.2024 N 03-11-06/2/123336)Вопрос: Об учете расходов, удерживаемых маркетплейсом из выручки от реализации, поступающей от покупателей товаров, налогоплательщиком, применяющим УСН.
(Письмо Минфина России от 06.12.2024 N 03-11-06/2/123336)Вопрос: Об учете расходов, удерживаемых маркетплейсом из выручки от реализации, поступающей от покупателей товаров, налогоплательщиком, применяющим УСН.
Вопрос: В какой момент и на основании каких документов ИП на УСН с объектом "доходы" должен отражать в книге учета доходов и расходов продажу товаров через маркетплейс (агента)? Что считается доходом в отчетах маркетплейса?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: В какой момент и на основании каких документов ИП на УСН с объектом "доходы" должен отражать в книге учета доходов и расходов продажу товаров через маркетплейс (агента)? Что считается доходом в отчетах маркетплейса?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: В какой момент и на основании каких документов ИП на УСН с объектом "доходы" должен отражать в книге учета доходов и расходов продажу товаров через маркетплейс (агента)? Что считается доходом в отчетах маркетплейса?
Вопрос: Об учете для целей налога на прибыль расходов при реализации покупных товаров и о переквалификации сделок, связанных с формированием таможенной стоимости, в связи с уточнением ее размера.
(Письмо Минфина России от 21.04.2025 N 03-03-06/1/39605)Вопрос: Об учете для целей налога на прибыль расходов при реализации покупных товаров и о переквалификации сделок, связанных с формированием таможенной стоимости, в связи с уточнением ее размера.
(Письмо Минфина России от 21.04.2025 N 03-03-06/1/39605)Вопрос: Об учете для целей налога на прибыль расходов при реализации покупных товаров и о переквалификации сделок, связанных с формированием таможенной стоимости, в связи с уточнением ее размера.
Готовое решение: НДС при экспорте в страны ЕАЭС: Белоруссию, Казахстан, Армению, Киргизию
(КонсультантПлюс, 2025)В бухгалтерском учете реализацию товаров на экспорт и расходы на их транспортировку отражайте на основании товаросопроводительных, транспортных и иных первичных учетных документов, которые оформлены в соответствии с требованиями законодательства (ст. 9 Закона о бухучете). Специальных требований к оформлению первичных учетных документов по экспорту в Белоруссию не установлено.
(КонсультантПлюс, 2025)В бухгалтерском учете реализацию товаров на экспорт и расходы на их транспортировку отражайте на основании товаросопроводительных, транспортных и иных первичных учетных документов, которые оформлены в соответствии с требованиями законодательства (ст. 9 Закона о бухучете). Специальных требований к оформлению первичных учетных документов по экспорту в Белоруссию не установлено.
Статья: Организация торговли на ярмарках
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)- определяет размер платы за предоставление оборудованных мест для продажи товаров (выполнения работ, оказания услуг) на ярмарке, а также за оказание услуг, связанных с обеспечением торговли (уборка территории, проведение ветеринарно-санитарной экспертизы и другие услуги), с учетом необходимости компенсации затрат на организацию ярмарки и продажи товаров (выполнения работ, оказания услуг) на ней (ч. 5 ст. 11 Закона о регулировании торговой деятельности);
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)- определяет размер платы за предоставление оборудованных мест для продажи товаров (выполнения работ, оказания услуг) на ярмарке, а также за оказание услуг, связанных с обеспечением торговли (уборка территории, проведение ветеринарно-санитарной экспертизы и другие услуги), с учетом необходимости компенсации затрат на организацию ярмарки и продажи товаров (выполнения работ, оказания услуг) на ней (ч. 5 ст. 11 Закона о регулировании торговой деятельности);