Учет затрат в торговле
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет затрат в торговле (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 31 "Права налоговых органов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Принимая во внимание установленный факт осуществления предпринимателем деятельности по реализации материалов, налоговый орган фактически никакие расходы предпринимателя, связанные с приобретением данных материалов, не учел. Однако осуществление торговой деятельности без несения расходов, связанных с приобретением товаров, невозможно.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Принимая во внимание установленный факт осуществления предпринимателем деятельности по реализации материалов, налоговый орган фактически никакие расходы предпринимателя, связанные с приобретением данных материалов, не учел. Однако осуществление торговой деятельности без несения расходов, связанных с приобретением товаров, невозможно.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщиком путем завышения цены товара, реализуемого между взаимозависимыми лицами, завышены расходы, подлежащие учету при исчислении налога на прибыль, и вычеты по НДС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщиком путем завышения цены товара, реализуемого между взаимозависимыми лицами, завышены расходы, подлежащие учету при исчислении налога на прибыль, и вычеты по НДС.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Прямые и косвенные расходы в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)4.1. Прямые расходы в торговле
(КонсультантПлюс, 2025)4.1. Прямые расходы в торговле
Типовая ситуация: Налог на прибыль: учет доходов и расходов
(Издательство "Главная книга", 2025)Прямые - расходы, относящиеся к конкретной продукции и учитываемые в момент ее реализации. Их перечень определите сами. В производстве к прямым расходам обычно относят зарплату рабочих, сырье и материалы, амортизацию. В торговле - покупные товары и ТЗР (ст. ст. 318, 320 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Прямые - расходы, относящиеся к конкретной продукции и учитываемые в момент ее реализации. Их перечень определите сами. В производстве к прямым расходам обычно относят зарплату рабочих, сырье и материалы, амортизацию. В торговле - покупные товары и ТЗР (ст. ст. 318, 320 НК РФ).
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 15.11.2019 N 180н
"Об утверждении Федерального стандарта бухгалтерского учета ФСБУ 5/2019 "Запасы"
(вместе с "ФСБУ 5/2019...")
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.03.2020 N 57837)21. При осуществлении торговой деятельности допускается включать в состав расходов на продажу затраты по заготовке и доставке товаров до центральных складов (баз), производимые до момента их передачи в продажу.
"Об утверждении Федерального стандарта бухгалтерского учета ФСБУ 5/2019 "Запасы"
(вместе с "ФСБУ 5/2019...")
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.03.2020 N 57837)21. При осуществлении торговой деятельности допускается включать в состав расходов на продажу затраты по заготовке и доставке товаров до центральных складов (баз), производимые до момента их передачи в продажу.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)Расходы текущего месяца разделяются на прямые и косвенные. К прямым расходам относятся стоимость приобретения товаров, реализованных в данном отчетном (налоговом) периоде, и суммы расходов на доставку (транспортные расходы) покупных товаров до склада налогоплательщика - покупателя товаров в случае, если эти расходы не включены в цену приобретения указанных товаров. Все остальные расходы, за исключением внереализационных расходов, определяемых в соответствии со статьей 265 настоящего Кодекса, осуществленные в текущем месяце, признаются косвенными расходами и уменьшают доходы от реализации текущего месяца. Сумма прямых расходов в части транспортных расходов, относящаяся к остаткам нереализованных товаров, определяется по среднему проценту за текущий месяц с учетом переходящего остатка на начало месяца в следующем порядке:
(ред. от 28.11.2025)Расходы текущего месяца разделяются на прямые и косвенные. К прямым расходам относятся стоимость приобретения товаров, реализованных в данном отчетном (налоговом) периоде, и суммы расходов на доставку (транспортные расходы) покупных товаров до склада налогоплательщика - покупателя товаров в случае, если эти расходы не включены в цену приобретения указанных товаров. Все остальные расходы, за исключением внереализационных расходов, определяемых в соответствии со статьей 265 настоящего Кодекса, осуществленные в текущем месяце, признаются косвенными расходами и уменьшают доходы от реализации текущего месяца. Сумма прямых расходов в части транспортных расходов, относящаяся к остаткам нереализованных товаров, определяется по среднему проценту за текущий месяц с учетом переходящего остатка на начало месяца в следующем порядке:
Статья: Налоговые льготы как мера экономического стимулирования. Проблемы правоприменения
(Матвеев А.Г.)
("Закон", 2022, N 11)Как следует из судебного акта, налогоплательщик являлся участником РИП и был в 2017 году включен в реестр участников РИП Сахалинской области в порядке, установленном ст. 25.11 НК РФ и региональным законодательством. Согласно инвестиционной декларации реализуемый налогоплательщиком инвестиционный проект предусматривал увеличение выпуска ранее производимой продукции (строительного камня и щебня) за счет осуществления капитальных вложений в приобретение новых объектов основных средств. Налогоплательщик выполнил все требования к осуществлению капитальных вложений по проекту с соблюдением заявленных в инвестиционной декларации сроков и объемов. При этом с момента включения налогоплательщика в реестр участников им было организовано ведение раздельного учета доходов и расходов, относящихся к деятельности по реализации товаров, произведенных в ходе реализации РИП, и к иным хозяйственным операциям в соответствии с требованиями ст. 284.3, 288.2, 313 НК РФ.
(Матвеев А.Г.)
("Закон", 2022, N 11)Как следует из судебного акта, налогоплательщик являлся участником РИП и был в 2017 году включен в реестр участников РИП Сахалинской области в порядке, установленном ст. 25.11 НК РФ и региональным законодательством. Согласно инвестиционной декларации реализуемый налогоплательщиком инвестиционный проект предусматривал увеличение выпуска ранее производимой продукции (строительного камня и щебня) за счет осуществления капитальных вложений в приобретение новых объектов основных средств. Налогоплательщик выполнил все требования к осуществлению капитальных вложений по проекту с соблюдением заявленных в инвестиционной декларации сроков и объемов. При этом с момента включения налогоплательщика в реестр участников им было организовано ведение раздельного учета доходов и расходов, относящихся к деятельности по реализации товаров, произведенных в ходе реализации РИП, и к иным хозяйственным операциям в соответствии с требованиями ст. 284.3, 288.2, 313 НК РФ.
Вопрос: ИП, зарегистрированный в г. Санкт-Петербурге и осуществляющий деятельность по розничной торговле, планирует перейти на АУСН с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов". Каким образом при применении АУСН ведется учет расходов в части стоимости реализованных товаров?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП, зарегистрированный в г. Санкт-Петербурге и осуществляющий деятельность по розничной торговле, планирует перейти на АУСН с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов". Каким образом при применении АУСН ведется учет расходов в части стоимости реализованных товаров?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП, зарегистрированный в г. Санкт-Петербурге и осуществляющий деятельность по розничной торговле, планирует перейти на АУСН с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов". Каким образом при применении АУСН ведется учет расходов в части стоимости реализованных товаров?
Готовое решение: Как в налоговом учете отражаются экспортные и импортные операции
(КонсультантПлюс, 2025)Как отражаются в налоговом учете расходы на хранение товара, реализуемого на экспорт
(КонсультантПлюс, 2025)Как отражаются в налоговом учете расходы на хранение товара, реализуемого на экспорт
Готовое решение: УСН в торговле
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Учет торговых операций при УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Учет торговых операций при УСН с объектом "доходы минус расходы"
Статья: Расходы на продажу в торговых и производственных организациях: теоретические аспекты, особенности учета
(Копылова Е.К., Копылова Т.И.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, NN 9, 10)3. Гетьман В.Г. Совершенствование учета расходов на продажу товаров // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. 2018. N 4. С. 37 - 42. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/sovershenstvovanie-ucheta-rashodov-na-prodazhu-tovarov.
(Копылова Е.К., Копылова Т.И.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, NN 9, 10)3. Гетьман В.Г. Совершенствование учета расходов на продажу товаров // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. 2018. N 4. С. 37 - 42. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/sovershenstvovanie-ucheta-rashodov-na-prodazhu-tovarov.
Вопрос: Аптека (автономное учреждение) на УСН (15%) продает товары, подлежащие обязательной маркировке. Можно ли учесть в расходах УСН затраты: на приобретение оборудования для печати и сканирования этикеток (по стоимости не соответствует ОС); услуги по предоставлению кодов маркировки системы "Честный знак"?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Аптека (автономное учреждение) на УСН (15%) продает товары (трости, костыли, перчатки медицинские и т.д.), подлежащие обязательной маркировке. Можно ли учесть в расходах УСН затраты: на приобретение оборудования для печати и сканирования этикеток (по стоимостному лимиту не соответствует основному средству); услуги по предоставлению кодов маркировки системы "Честный знак"?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Аптека (автономное учреждение) на УСН (15%) продает товары (трости, костыли, перчатки медицинские и т.д.), подлежащие обязательной маркировке. Можно ли учесть в расходах УСН затраты: на приобретение оборудования для печати и сканирования этикеток (по стоимостному лимиту не соответствует основному средству); услуги по предоставлению кодов маркировки системы "Честный знак"?
Статья: Особенности учета таможенных платежей в расходах по УСН
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 36)В письме от 29.07.2024 N 03-11-11/70455 Минфин России рассказал об учете таможенных платежей, уплаченных при ввозе импортных товаров, предназначенных для последующей реализации, в расходах по УСН.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 36)В письме от 29.07.2024 N 03-11-11/70455 Минфин России рассказал об учете таможенных платежей, уплаченных при ввозе импортных товаров, предназначенных для последующей реализации, в расходах по УСН.
Готовое решение: НДС при экспорте в страны ЕАЭС: Белоруссию, Казахстан, Армению, Киргизию
(КонсультантПлюс, 2025)В бухгалтерском учете реализацию товаров на экспорт и расходы на их транспортировку отражайте на основании товаросопроводительных, транспортных и иных первичных учетных документов, которые оформлены в соответствии с требованиями законодательства (ст. 9 Закона о бухучете). Специальных требований к оформлению первичных учетных документов по экспорту в Белоруссию не установлено.
(КонсультантПлюс, 2025)В бухгалтерском учете реализацию товаров на экспорт и расходы на их транспортировку отражайте на основании товаросопроводительных, транспортных и иных первичных учетных документов, которые оформлены в соответствии с требованиями законодательства (ст. 9 Закона о бухучете). Специальных требований к оформлению первичных учетных документов по экспорту в Белоруссию не установлено.