Учет займов выданных
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет займов выданных (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В карточках счета 58.03, оборотно-сальдовой ведомости содержатся разные суммовые данные относительно размера выданных займов. Учет заемных денежных средств по сотрудникам на счете 73 бухгалтерского учета обществом не велся.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В карточках счета 58.03, оборотно-сальдовой ведомости содержатся разные суммовые данные относительно размера выданных займов. Учет заемных денежных средств по сотрудникам на счете 73 бухгалтерского учета обществом не велся.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В карточках счета 58.03, оборотно-сальдовой ведомости содержатся разные суммовые данные относительно размера выданных займов. Учет заемных денежных средств по сотрудникам на счете 73 бухгалтерского учета обществом не велся.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В карточках счета 58.03, оборотно-сальдовой ведомости содержатся разные суммовые данные относительно размера выданных займов. Учет заемных денежных средств по сотрудникам на счете 73 бухгалтерского учета обществом не велся.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н
(ред. от 08.11.2010)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению"На субсчете 58-3 "Предоставленные займы" учитывается движение предоставленных организацией юридическим и физическим (кроме работников организации) лицам денежных и иных займов. Предоставленные организацией юридическим и физическим лицам (кроме работников организации) займы, обеспеченные векселями, учитываются на этом субсчете обособленно.
(ред. от 08.11.2010)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению"На субсчете 58-3 "Предоставленные займы" учитывается движение предоставленных организацией юридическим и физическим (кроме работников организации) лицам денежных и иных займов. Предоставленные организацией юридическим и физическим лицам (кроме работников организации) займы, обеспеченные векселями, учитываются на этом субсчете обособленно.
Приказ Минфина России от 01.12.2010 N 157н
(ред. от 27.04.2023)
"Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.12.2010 N 19452)Счет 20700 "Расчеты по кредитам, займам (ссудам)"
(ред. от 27.04.2023)
"Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.12.2010 N 19452)Счет 20700 "Расчеты по кредитам, займам (ссудам)"
Готовое решение: Как учесть прощение долга при исчислении налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)При применении кассового метода проценты в случае прощения долга по выданному займу учитываются в доходах на момент прощения долга, так как датой получения дохода признается не только день поступления средств (иного имущества, работ, услуг, имущественных прав), но и погашение задолженности иным способом (п. 6 ч. 2 ст. 250, п. 2 ст. 273 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)При применении кассового метода проценты в случае прощения долга по выданному займу учитываются в доходах на момент прощения долга, так как датой получения дохода признается не только день поступления средств (иного имущества, работ, услуг, имущественных прав), но и погашение задолженности иным способом (п. 6 ч. 2 ст. 250, п. 2 ст. 273 НК РФ).
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"Учет займов, выданных в рублях >>>
Статья: Наиболее высокий стандарт доказывания в делах о банкротстве
(Росиков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 7)- наличия у заимодавца финансовой возможности с учетом объема задекларированных доходов выдать заем;
(Росиков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 7)- наличия у заимодавца финансовой возможности с учетом объема задекларированных доходов выдать заем;
Готовое решение: Как учреждению оформлять для целей бухгалтерского (бюджетного) учета регистры бухучета и хранить их
(КонсультантПлюс, 2025)карточку учета выданных кредитов, займов (ссуд) (ф. 0504057) (п. 210 Инструкции N 157н);
(КонсультантПлюс, 2025)карточку учета выданных кредитов, займов (ссуд) (ф. 0504057) (п. 210 Инструкции N 157н);
Готовое решение: Как учитывать проценты по займам и кредитам при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как заимодавцу учесть проценты по займам при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как заимодавцу учесть проценты по займам при расчете налога на прибыль
Статья: Проблема квалификации долговых обязательств, осложненных иностранным элементом в налоговых правоотношениях
(Абрамов К.К.)
("Безопасность бизнеса", 2025, N 1)Перед переходом к следующему этапу квалификации обязательным условием является анализ сделок на соответствие критерию контролируемых сделок. В случае если долговые обязательства возникли в рамках контролируемых сделок, то к ним применим механизм "коридора" процентных ставок, действующий на основе положений ст. 269 НК РФ. Для таких сделок установлены ограничения в части признаваемых расходов, которые не должны превышать максимальное значение интервала процентных ставок, а для доходов, соответственно, минимальное значение интервала процентных ставок. Интервалы процентных ставок рассчитываются на дату привлечения денежных средств или иного имущества, если ставка является фиксированной. В таком случае ключевой датой является не дата договора или изменений к нему, а фактическое поступление финансовых ресурсов в пользование должника, данная позиция подтверждается письмом Минфина РФ <10>. Следовательно, при получении финансовых ресурсов в виде траншей интервал следует рассчитывать отдельно для каждого транша. В случае установления "плавающей" ставки в качестве ключевой даты для построения интервалов выступает дата признания доходов или расходов. Этот механизм используется в том числе при ограничении налогового учета займов, выданных в пользу взаимозависимых иностранных лиц или лиц, зарегистрированных в офшорных юрисдикциях, т.е. при установлении "нерыночных" процентных ставок для налогового учета будет применяться ставка, равная минимальному значению интервала в соответствии с валютой долговых обязательств. По своей сути данный механизм является базовым ограничением, направленным на установление "порога" признания доходов и расходов для долговых обязательств, оформленных между взаимозависимыми лицами.
(Абрамов К.К.)
("Безопасность бизнеса", 2025, N 1)Перед переходом к следующему этапу квалификации обязательным условием является анализ сделок на соответствие критерию контролируемых сделок. В случае если долговые обязательства возникли в рамках контролируемых сделок, то к ним применим механизм "коридора" процентных ставок, действующий на основе положений ст. 269 НК РФ. Для таких сделок установлены ограничения в части признаваемых расходов, которые не должны превышать максимальное значение интервала процентных ставок, а для доходов, соответственно, минимальное значение интервала процентных ставок. Интервалы процентных ставок рассчитываются на дату привлечения денежных средств или иного имущества, если ставка является фиксированной. В таком случае ключевой датой является не дата договора или изменений к нему, а фактическое поступление финансовых ресурсов в пользование должника, данная позиция подтверждается письмом Минфина РФ <10>. Следовательно, при получении финансовых ресурсов в виде траншей интервал следует рассчитывать отдельно для каждого транша. В случае установления "плавающей" ставки в качестве ключевой даты для построения интервалов выступает дата признания доходов или расходов. Этот механизм используется в том числе при ограничении налогового учета займов, выданных в пользу взаимозависимых иностранных лиц или лиц, зарегистрированных в офшорных юрисдикциях, т.е. при установлении "нерыночных" процентных ставок для налогового учета будет применяться ставка, равная минимальному значению интервала в соответствии с валютой долговых обязательств. По своей сути данный механизм является базовым ограничением, направленным на установление "порога" признания доходов и расходов для долговых обязательств, оформленных между взаимозависимыми лицами.
Готовое решение: Как учитывать кредиты и займы на счете 207 00 "Расчеты по кредитам, займам (ссудам)"
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как отразить в бюджетном (бухгалтерском) учете расчеты по выданным кредитам, займам (ссудам) (счет 207 00)
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как отразить в бюджетном (бухгалтерском) учете расчеты по выданным кредитам, займам (ссудам) (счет 207 00)
Статья: Правовая основа беспроцентного кредитования в Исламской Республике Иран
(Барсуков Ф.С.)
("Финансовое право", 2024, N 12)На основе проведенного анализа правовой основы предоставления беспроцентных кредитов (займов) в Иране возможно сделать следующие выводы. Беспроцентное кредитование в рассматриваемом государстве является реализацией его социального характера, так как очевидно, что предоставление на пятилетний срок денежных средств гражданам с учетом иранской гиперинфляции, которая колеблется в разные периоды на уровне нескольких десятков процентов <10>, является экономически невыгодным действием для банка как хозяйствующего субъекта даже с учетом того, что отдельные беспроцентные займы выдаются все же на основе платности. Нормы шариата декларируют выдачу беспроцентных займов как благое дело. Соответственно, причина наличия такой экономически невыгодной банковской услуги заключается в религиозном характере современного Иранского государства. Поэтому оно, следуя религиозным нормам, и установило систему беспроцентного кредитования.
(Барсуков Ф.С.)
("Финансовое право", 2024, N 12)На основе проведенного анализа правовой основы предоставления беспроцентных кредитов (займов) в Иране возможно сделать следующие выводы. Беспроцентное кредитование в рассматриваемом государстве является реализацией его социального характера, так как очевидно, что предоставление на пятилетний срок денежных средств гражданам с учетом иранской гиперинфляции, которая колеблется в разные периоды на уровне нескольких десятков процентов <10>, является экономически невыгодным действием для банка как хозяйствующего субъекта даже с учетом того, что отдельные беспроцентные займы выдаются все же на основе платности. Нормы шариата декларируют выдачу беспроцентных займов как благое дело. Соответственно, причина наличия такой экономически невыгодной банковской услуги заключается в религиозном характере современного Иранского государства. Поэтому оно, следуя религиозным нормам, и установило систему беспроцентного кредитования.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль4.2. Должен ли заимодавец, выдавший беспроцентный заем взаимозависимому лицу, учитывать в доходах неполученные проценты?