Учет валютного свопа
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет валютного свопа (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как ведется многографная карточка (ф. 0504054)
(КонсультантПлюс, 2026)Аналитический учет по счетам 0 215 23 000 "Вложения в иные ценные бумаги, кроме акций", 0 215 31 000 "Вложения в акции" дополнительно ведется в разрезе видов ценных бумаг, видов акций (документарные, бездокументарные), а по счету 0 215 56 000 "Вложения в финансовые активы по сделкам валютный своп" - в разрезе видов валют, правовых оснований (договоров) (п. 138 Порядка применения Единого плана счетов);
(КонсультантПлюс, 2026)Аналитический учет по счетам 0 215 23 000 "Вложения в иные ценные бумаги, кроме акций", 0 215 31 000 "Вложения в акции" дополнительно ведется в разрезе видов ценных бумаг, видов акций (документарные, бездокументарные), а по счету 0 215 56 000 "Вложения в финансовые активы по сделкам валютный своп" - в разрезе видов валют, правовых оснований (договоров) (п. 138 Порядка применения Единого плана счетов);
Готовое решение: Какой порядок применения счета 0 215 00 000 "Вложения в финансовые активы"
(КонсультантПлюс, 2026)Учет операций по прекращению признания финансовых вложений, по формированию вложений в финансовые активы в рамках операций по управлению остатками соответствующего бюджета, в том числе операций по сделкам валютный своп, ведите в журнале по прочим операциям (ф. 0504071) (п. 137 Порядка применения Единого плана счетов, Приложение N 2 к Методическим рекомендациям по применению Стандарта "Единый план счетов", Методические указания N 52н).
(КонсультантПлюс, 2026)Учет операций по прекращению признания финансовых вложений, по формированию вложений в финансовые активы в рамках операций по управлению остатками соответствующего бюджета, в том числе операций по сделкам валютный своп, ведите в журнале по прочим операциям (ф. 0504071) (п. 137 Порядка применения Единого плана счетов, Приложение N 2 к Методическим рекомендациям по применению Стандарта "Единый план счетов", Методические указания N 52н).
Нормативные акты
Указание Банка России от 10.04.2023 N 6406-У
(ред. от 10.11.2025)
"О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.08.2023 N 74823)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2026)3.2. В графах 5 и 6 раздела 2 указываются суммы требований (по договорам на покупку базисного актива, являющимся производными финансовыми инструментами) или обязательств (по договорам на продажу базисного актива, являющимся производными финансовыми инструментами) по данным внебалансового учета на отчетную дату.
(ред. от 10.11.2025)
"О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.08.2023 N 74823)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2026)3.2. В графах 5 и 6 раздела 2 указываются суммы требований (по договорам на покупку базисного актива, являющимся производными финансовыми инструментами) или обязательств (по договорам на продажу базисного актива, являющимся производными финансовыми инструментами) по данным внебалансового учета на отчетную дату.
Указание Банка России от 07.10.2014 N 3413-У
(ред. от 23.07.2021)
"О порядке определения расчетной стоимости финансовых инструментов срочных сделок, не обращающихся на организованных торгах, в целях главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.10.2014 N 34533)4.11. Расчетная цена амортизируемого своп-договора (контракта), базисным (базовым) активом которого являются иностранная валюта и ставка процента, по условиям которого стороны уплачивают друг другу денежные суммы, рассчитанные исходя из предусмотренных договором (контрактом) двух амортизируемых номинальных сумм, выраженных в разных валютах, фиксированных и (или) плавающих ставок процента, и фиксированного спреда в соответствующих валютах, в случае если спред предусмотрен условиями договора (контракта), а также осуществляют приобретение (продажу) номинальной суммы, выраженной в первой валюте, за номинальную сумму, выраженную во второй валюте, с учетом амортизации обеих номинальных сумм, рассчитывается по следующим формулам:
(ред. от 23.07.2021)
"О порядке определения расчетной стоимости финансовых инструментов срочных сделок, не обращающихся на организованных торгах, в целях главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.10.2014 N 34533)4.11. Расчетная цена амортизируемого своп-договора (контракта), базисным (базовым) активом которого являются иностранная валюта и ставка процента, по условиям которого стороны уплачивают друг другу денежные суммы, рассчитанные исходя из предусмотренных договором (контрактом) двух амортизируемых номинальных сумм, выраженных в разных валютах, фиксированных и (или) плавающих ставок процента, и фиксированного спреда в соответствующих валютах, в случае если спред предусмотрен условиями договора (контракта), а также осуществляют приобретение (продажу) номинальной суммы, выраженной в первой валюте, за номинальную сумму, выраженную во второй валюте, с учетом амортизации обеих номинальных сумм, рассчитывается по следующим формулам:
Статья: Инструменты хеджирования в обеспечении экономической безопасности экономических субъектов: методологические основы
(Плотников В.С., Плотникова О.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, NN 9, 10)По окончании срока действия валютного свопа 1 января 2024 г. компания "Альфа" делает в учете следующие записи (табл. 5).
(Плотников В.С., Плотникова О.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, NN 9, 10)По окончании срока действия валютного свопа 1 января 2024 г. компания "Альфа" делает в учете следующие записи (табл. 5).
"Уголовно-правовая охрана финансово-бюджетной сферы: научно-практическое пособие"
(отв. ред. И.И. Кучеров, О.А. Зайцев, С.Л. Нудель)
("ИЗиСП", "КОНТРАКТ", 2021)С учетом данных положений основными предметами охраны финансовых отношений в рассматриваемом секторе выступают финансовые инструменты, в том числе опционы, фьючерсы, свопы, форвардные и хеджерские контракты и т.п., товары и услуги, иностранная валюта, инсайдерская информация.
(отв. ред. И.И. Кучеров, О.А. Зайцев, С.Л. Нудель)
("ИЗиСП", "КОНТРАКТ", 2021)С учетом данных положений основными предметами охраны финансовых отношений в рассматриваемом секторе выступают финансовые инструменты, в том числе опционы, фьючерсы, свопы, форвардные и хеджерские контракты и т.п., товары и услуги, иностранная валюта, инсайдерская информация.
Статья: Новый порядок исполнения обязательств из трансграничных сделок с деривативами
(Клементьев А.П.)
("Российский юридический журнал", 2024, N 5)По информации Банка России, за последние годы объем рынка дериватов сократился, что не удивительно, учитывая санкционное давление на отечественный финансовый сектор и усложнение доступа к основным мировым валютам. Однако активность на внебиржевом рынке ПФИ все же имеет место - по-прежнему происходит торговля валютными опционами, форвардами, товарными, процентными свопами и некоторыми другими инструментами <9>. Биржевая торговля деривативами также осуществляется через организаторов торгов. К числу базовых активов биржевых деривативов относятся акции, иностранная валюта, товары, фондовые индексы и другие ПФИ. Ниже приведена статистика Московской биржи на сентябрь 2024 г., позволяющая оценить положение дел в этой сфере <10>.
(Клементьев А.П.)
("Российский юридический журнал", 2024, N 5)По информации Банка России, за последние годы объем рынка дериватов сократился, что не удивительно, учитывая санкционное давление на отечественный финансовый сектор и усложнение доступа к основным мировым валютам. Однако активность на внебиржевом рынке ПФИ все же имеет место - по-прежнему происходит торговля валютными опционами, форвардами, товарными, процентными свопами и некоторыми другими инструментами <9>. Биржевая торговля деривативами также осуществляется через организаторов торгов. К числу базовых активов биржевых деривативов относятся акции, иностранная валюта, товары, фондовые индексы и другие ПФИ. Ниже приведена статистика Московской биржи на сентябрь 2024 г., позволяющая оценить положение дел в этой сфере <10>.