Учет валютного свопа
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет валютного свопа (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Инструменты хеджирования в обеспечении экономической безопасности экономических субъектов: методологические основы
(Плотников В.С., Плотникова О.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, NN 9, 10)По окончании срока действия валютного свопа 1 января 2024 г. компания "Альфа" делает в учете следующие записи (табл. 5).
(Плотников В.С., Плотникова О.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, NN 9, 10)По окончании срока действия валютного свопа 1 января 2024 г. компания "Альфа" делает в учете следующие записи (табл. 5).
"Постатейный комментарий к Примерным условиям договора о срочных сделках на финансовых рынках 2011 г."
(Аничкин А.В., Буркова А.Ю., Вильданова Л.И., Дистлер Н.А., Захарова О.А., Комолов А.Л., Липовцев В.Н., Муровец Р.Н., Нерсесян А.Г., Сушко Р.В., Хлыстова Е.В., Чугунов Н.Д.)
(под ред. Л.И. Вильдановой, Р.Н. Муровца, Н.Д. Чугунова)
("Статут", 2021)Аналогично будет рассматриваться краткосрочный валютный "своп", т.е. Сделка, подобная свопу, но которая с учетом указания Банка России N 3565-У не может квалифицироваться как своп-договор, поскольку предполагает полное исполнение обязательств в срок менее трех дней <1>.
(Аничкин А.В., Буркова А.Ю., Вильданова Л.И., Дистлер Н.А., Захарова О.А., Комолов А.Л., Липовцев В.Н., Муровец Р.Н., Нерсесян А.Г., Сушко Р.В., Хлыстова Е.В., Чугунов Н.Д.)
(под ред. Л.И. Вильдановой, Р.Н. Муровца, Н.Д. Чугунова)
("Статут", 2021)Аналогично будет рассматриваться краткосрочный валютный "своп", т.е. Сделка, подобная свопу, но которая с учетом указания Банка России N 3565-У не может квалифицироваться как своп-договор, поскольку предполагает полное исполнение обязательств в срок менее трех дней <1>.
Нормативные акты
"Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на 2026 год и период 2027 и 2028 годов"
(утв. Банком России)Банки в первом полугодии 2025 года не предъявляли спрос на операции "валютный своп" по продаже юаней за рубли. В октябре 2024 года Банк России с учетом ценовых тенденций в сегменте "валютный своп" и для минимизации влияния своих операций на рыночное ценообразование установил ставку в юанях и ставку в рублях по валютным свопам, используемую для расчета своп-разницы, на уровне ключевой ставки <11>. Кроме того, в 2025 году Банк России исключил из системы инструментов денежно-кредитной политики аукционы валютный своп "тонкой настройки" по покупке долларов США и евро за рубли на срок от 1 до 2 дней. В текущей ситуации с ликвидностью и обеспечением по операциям Банка России потребность в данном инструменте отсутствует.
(утв. Банком России)Банки в первом полугодии 2025 года не предъявляли спрос на операции "валютный своп" по продаже юаней за рубли. В октябре 2024 года Банк России с учетом ценовых тенденций в сегменте "валютный своп" и для минимизации влияния своих операций на рыночное ценообразование установил ставку в юанях и ставку в рублях по валютным свопам, используемую для расчета своп-разницы, на уровне ключевой ставки <11>. Кроме того, в 2025 году Банк России исключил из системы инструментов денежно-кредитной политики аукционы валютный своп "тонкой настройки" по покупке долларов США и евро за рубли на срок от 1 до 2 дней. В текущей ситуации с ликвидностью и обеспечением по операциям Банка России потребность в данном инструменте отсутствует.
Приказ Минфина России от 01.12.2010 N 157н
(ред. от 27.04.2023)
"Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.12.2010 N 19452)Аналитический учет по счетам 021556000 "Вложения в финансовые активы по сделкам валютный своп" дополнительно ведется в разрезе видов валют, правовых оснований (договоров).
(ред. от 27.04.2023)
"Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.12.2010 N 19452)Аналитический учет по счетам 021556000 "Вложения в финансовые активы по сделкам валютный своп" дополнительно ведется в разрезе видов валют, правовых оснований (договоров).
Статья: Новый порядок исполнения обязательств из трансграничных сделок с деривативами
(Клементьев А.П.)
("Российский юридический журнал", 2024, N 5)По информации Банка России, за последние годы объем рынка дериватов сократился, что не удивительно, учитывая санкционное давление на отечественный финансовый сектор и усложнение доступа к основным мировым валютам. Однако активность на внебиржевом рынке ПФИ все же имеет место - по-прежнему происходит торговля валютными опционами, форвардами, товарными, процентными свопами и некоторыми другими инструментами <9>. Биржевая торговля деривативами также осуществляется через организаторов торгов. К числу базовых активов биржевых деривативов относятся акции, иностранная валюта, товары, фондовые индексы и другие ПФИ. Ниже приведена статистика Московской биржи на сентябрь 2024 г., позволяющая оценить положение дел в этой сфере <10>.
(Клементьев А.П.)
("Российский юридический журнал", 2024, N 5)По информации Банка России, за последние годы объем рынка дериватов сократился, что не удивительно, учитывая санкционное давление на отечественный финансовый сектор и усложнение доступа к основным мировым валютам. Однако активность на внебиржевом рынке ПФИ все же имеет место - по-прежнему происходит торговля валютными опционами, форвардами, товарными, процентными свопами и некоторыми другими инструментами <9>. Биржевая торговля деривативами также осуществляется через организаторов торгов. К числу базовых активов биржевых деривативов относятся акции, иностранная валюта, товары, фондовые индексы и другие ПФИ. Ниже приведена статистика Московской биржи на сентябрь 2024 г., позволяющая оценить положение дел в этой сфере <10>.
Вопрос: О предложении по продлению послабления по неприменению Банком России мер при несоблюдении кредитными организациями лимитов открытых валютных позиций.
(Письмо Банка России от 18.01.2023 N 23-10/20)Указанные послабления применялись ограниченным количеством кредитных организаций. Более того, согласно данным пруденциальной отчетности количество кредитных организаций, использующих срочные сделки в евро (включая валютные свопы) в целях регулирования длинной ОВП в евро, без которых данные кредитные организации нарушили бы соответствующий лимит ОВП, также является крайне ограниченным.
(Письмо Банка России от 18.01.2023 N 23-10/20)Указанные послабления применялись ограниченным количеством кредитных организаций. Более того, согласно данным пруденциальной отчетности количество кредитных организаций, использующих срочные сделки в евро (включая валютные свопы) в целях регулирования длинной ОВП в евро, без которых данные кредитные организации нарушили бы соответствующий лимит ОВП, также является крайне ограниченным.
"Уголовно-правовая охрана финансово-бюджетной сферы: научно-практическое пособие"
(отв. ред. И.И. Кучеров, О.А. Зайцев, С.Л. Нудель)
("ИЗиСП", "КОНТРАКТ", 2021)С учетом данных положений основными предметами охраны финансовых отношений в рассматриваемом секторе выступают финансовые инструменты, в том числе опционы, фьючерсы, свопы, форвардные и хеджерские контракты и т.п., товары и услуги, иностранная валюта, инсайдерская информация.
(отв. ред. И.И. Кучеров, О.А. Зайцев, С.Л. Нудель)
("ИЗиСП", "КОНТРАКТ", 2021)С учетом данных положений основными предметами охраны финансовых отношений в рассматриваемом секторе выступают финансовые инструменты, в том числе опционы, фьючерсы, свопы, форвардные и хеджерские контракты и т.п., товары и услуги, иностранная валюта, инсайдерская информация.
Готовое решение: Какой порядок применения счета 0 215 00 000 "Вложения в финансовые активы"
(КонсультантПлюс, 2025)215 56 "Вложения в финансовые активы по сделкам валютный своп";
(КонсультантПлюс, 2025)215 56 "Вложения в финансовые активы по сделкам валютный своп";