Учет в микрокредитной компании
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет в микрокредитной компании (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Комментарий к Федеральному закону от 2 августа 2019 г. N 259-ФЗ "О привлечении инвестиций с использованием инвестиционных платформ и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"
(постатейный)
(Алексеева Д.Г., Арзуманова Л.Л., Батрова Т.А., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Ротко С.В., Чернусь Н.Ю., Шпинев Ю.С., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Указанный документ применяется операторами инвестиционных платформ, операторами информационных систем, в которых осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и операторами обмена цифровых финансовых активов с 1 января 2023 г. (указание Банка России от 10 ноября 2020 г. N 5616-У "О применении отдельных нормативных актов Банка России по вопросам бухгалтерского учета и бухгалтерской (финансовой) отчетности").
(постатейный)
(Алексеева Д.Г., Арзуманова Л.Л., Батрова Т.А., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Ротко С.В., Чернусь Н.Ю., Шпинев Ю.С., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Указанный документ применяется операторами инвестиционных платформ, операторами информационных систем, в которых осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и операторами обмена цифровых финансовых активов с 1 января 2023 г. (указание Банка России от 10 ноября 2020 г. N 5616-У "О применении отдельных нормативных актов Банка России по вопросам бухгалтерского учета и бухгалтерской (финансовой) отчетности").
Вопрос: О применении мер к МФО за невыполнение требования о проведении проверки совпадения сведений о заемщике и получателе денежных средств по договору потребительского займа, заключенному через Интернет.
(Письмо Банка России от 27.11.2025 N 44-11/8189)Одновременно обращаем внимание, что согласно части 3 статьи 7.2 Федерального закона N 151-ФЗ саморегулируемая организация в сфере финансового рынка обязана применять предусмотренные Федеральным законом от 13.07.2015 N 223-ФЗ "О саморегулируемых организациях в сфере финансового рынка" меры за несоблюдение микрокредитными компаниями, за исключением микрокредитных компаний, размер активов которых и (или) сумма задолженности по договорам займа перед которыми превышают определенные нормативным актом Банка России значения, требований, установленных Федеральным законом N 151-ФЗ и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами Российской Федерации и нормативными актами Банка России.
(Письмо Банка России от 27.11.2025 N 44-11/8189)Одновременно обращаем внимание, что согласно части 3 статьи 7.2 Федерального закона N 151-ФЗ саморегулируемая организация в сфере финансового рынка обязана применять предусмотренные Федеральным законом от 13.07.2015 N 223-ФЗ "О саморегулируемых организациях в сфере финансового рынка" меры за несоблюдение микрокредитными компаниями, за исключением микрокредитных компаний, размер активов которых и (или) сумма задолженности по договорам займа перед которыми превышают определенные нормативным актом Банка России значения, требований, установленных Федеральным законом N 151-ФЗ и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами Российской Федерации и нормативными актами Банка России.
Нормативные акты
Федеральный закон от 02.07.2010 N 151-ФЗ
(ред. от 09.04.2026)
"О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях"2.2) микрокредитная компания - вид микрофинансовой организации, осуществляющей микрофинансовую деятельность с учетом установленных частями 1 и 3 статьи 12 настоящего Федерального закона ограничений, удовлетворяющей требованиям настоящего Федерального закона и нормативных актов Банка России, в том числе к собственным средствам (капиталу), и имеющей право привлекать для осуществления такой деятельности денежные средства физических лиц, являющихся ее учредителями (участниками, акционерами), а также юридических лиц;
(ред. от 09.04.2026)
"О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях"2.2) микрокредитная компания - вид микрофинансовой организации, осуществляющей микрофинансовую деятельность с учетом установленных частями 1 и 3 статьи 12 настоящего Федерального закона ограничений, удовлетворяющей требованиям настоящего Федерального закона и нормативных актов Банка России, в том числе к собственным средствам (капиталу), и имеющей право привлекать для осуществления такой деятельности денежные средства физических лиц, являющихся ее учредителями (участниками, акционерами), а также юридических лиц;
Вопрос: Какие требования предъявляются к риск-менеджеру микрокредитной компании (далее - МКК)?
(Консультация эксперта, 2024)Микрокредитная компания - вид МФО, осуществляющей микрофинансовую деятельность с учетом установленных ч. 1 и 3 ст. 12 Закона N 151-ФЗ ограничений, удовлетворяющей требованиям Закона N 151-ФЗ и нормативных актов Банка России, в том числе к собственным средствам (капиталу), и имеющей право привлекать для осуществления такой деятельности денежные средства физических лиц, являющихся ее учредителями (участниками, акционерами), а также юридических лиц (п. 2.2 ч. 1 ст. 2 Закона N 151-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2024)Микрокредитная компания - вид МФО, осуществляющей микрофинансовую деятельность с учетом установленных ч. 1 и 3 ст. 12 Закона N 151-ФЗ ограничений, удовлетворяющей требованиям Закона N 151-ФЗ и нормативных актов Банка России, в том числе к собственным средствам (капиталу), и имеющей право привлекать для осуществления такой деятельности денежные средства физических лиц, являющихся ее учредителями (участниками, акционерами), а также юридических лиц (п. 2.2 ч. 1 ст. 2 Закона N 151-ФЗ).
Статья: Если имеешь дело с контрагентом, страдающим психическим заболеванием
(Бычков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 7)Даже если человек страдает психическим заболеванием и состоит на диспансерном учете у врача-психиатра, это еще не означает, что он не мог понимать значение происходящего. Болезнь в разных случаях протекает по-разному, бывают, как мы уже упоминали, периоды стойкой ремиссии и, кроме отдельных негативных проявлений, человек может сохранять ясное сознание и понимание сути вещей, позволяющее ему нормально ориентироваться в окружающей обстановке. К таким выводам пришел в еще в одном деле суд, удовлетворяя иск микрокредитной компании к заемщику о взыскании задолженности по договору о предоставлении потребительского микрозайма.
(Бычков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 7)Даже если человек страдает психическим заболеванием и состоит на диспансерном учете у врача-психиатра, это еще не означает, что он не мог понимать значение происходящего. Болезнь в разных случаях протекает по-разному, бывают, как мы уже упоминали, периоды стойкой ремиссии и, кроме отдельных негативных проявлений, человек может сохранять ясное сознание и понимание сути вещей, позволяющее ему нормально ориентироваться в окружающей обстановке. К таким выводам пришел в еще в одном деле суд, удовлетворяя иск микрокредитной компании к заемщику о взыскании задолженности по договору о предоставлении потребительского микрозайма.
Вопрос: О применении МКК предельных размеров обязательств заемщика по договорам микрозайма с ИП и самозанятыми и заключении с ними иных договоров займа с обеспечением обязательств ипотекой жилого помещения.
(Письмо Банка России от 05.02.2025 N 44-10/765)Таким образом, микрокредитная компания имеет право заключить с заемщиками - индивидуальными предпринимателями и физическими лицами, применяющими специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (самозанятыми), иные договоры займа, исполнение обязательств по которым обеспечено ипотекой, в случае если заем выдается для целей, связанных с ведением заемщиками предпринимательской деятельности.
(Письмо Банка России от 05.02.2025 N 44-10/765)Таким образом, микрокредитная компания имеет право заключить с заемщиками - индивидуальными предпринимателями и физическими лицами, применяющими специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (самозанятыми), иные договоры займа, исполнение обязательств по которым обеспечено ипотекой, в случае если заем выдается для целей, связанных с ведением заемщиками предпринимательской деятельности.
Вопрос: О вопросах, связанных с введением требований к МКК, 100% акций (долей) которых принадлежит субъекту РФ или единственным учредителем (участником) которых является субъект РФ, с 22.10.2025.
(Письмо Банка России от 28.08.2025 N 44-11/6091)Микрофинансовая организация не вправе выдавать займы физическому лицу в целях, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, обязательства заемщика по которым обеспечены поименованными в пункте 11 части 1 статьи 12 Федерального закона N 151-ФЗ видами залога (за исключением микрокредитной компании, указанной в статье 9.2 Федерального закона N 151-ФЗ).
(Письмо Банка России от 28.08.2025 N 44-11/6091)Микрофинансовая организация не вправе выдавать займы физическому лицу в целях, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, обязательства заемщика по которым обеспечены поименованными в пункте 11 части 1 статьи 12 Федерального закона N 151-ФЗ видами залога (за исключением микрокредитной компании, указанной в статье 9.2 Федерального закона N 151-ФЗ).
Вопрос: Об отражении в бухучете МКК списания (восстановления) резерва под обесценение и корректировок, увеличивающих (уменьшающих) стоимость выданного займа, при частичной уступке прав требований по нему.
(Письмо Банка России от 20.01.2025 N 17-2-2/49)Вопрос: У микрокредитной компании - члена СРО микрофинансовых организаций (далее - МКК) возник вопрос по поводу возможности отражения на последнее число календарного месяца в бухгалтерском учете операции списания (восстановления) сформированного резерва под обесценение, списания сумм корректировок, увеличивающих или уменьшающих стоимость выданного займа при частичной уступке прав требований по данному займу.
(Письмо Банка России от 20.01.2025 N 17-2-2/49)Вопрос: У микрокредитной компании - члена СРО микрофинансовых организаций (далее - МКК) возник вопрос по поводу возможности отражения на последнее число календарного месяца в бухгалтерском учете операции списания (восстановления) сформированного резерва под обесценение, списания сумм корректировок, увеличивающих или уменьшающих стоимость выданного займа при частичной уступке прав требований по данному займу.
Вопрос: О вопросах, связанных с правовым статусом базовых стандартов СРО в сфере финансового рынка, выявлением, классификацией СРО нарушений требований базовых стандартов и принятием мер за их нарушение МФО.
(Письмо Банка России от 20.03.2024 N 44-13/749)В случае выявления нарушения микрофинансовыми компаниями или микрокредитными компаниями, размер активов которых и (или) сумма задолженности по договорам займа перед которыми превышают определенные нормативным актом Банка России значения, требований базового стандарта, идентичных требованиям федерального закона и (или) принятого в соответствии с ним нормативного акта Банка России, СРО в соответствии со статьей 15 Федерального закона N 223-ФЗ вправе применять в отношении указанных МФО меры за несоблюдение базовых стандартов, внутренних стандартов и иных внутренних документов СРО с учетом комплексной оценки предусмотренных внутренним стандартом СРО мер воздействия и порядка их применения, а также с учетом имеющейся в распоряжении СРО информации о примененных Банком России мерах за выявленное нарушение.
(Письмо Банка России от 20.03.2024 N 44-13/749)В случае выявления нарушения микрофинансовыми компаниями или микрокредитными компаниями, размер активов которых и (или) сумма задолженности по договорам займа перед которыми превышают определенные нормативным актом Банка России значения, требований базового стандарта, идентичных требованиям федерального закона и (или) принятого в соответствии с ним нормативного акта Банка России, СРО в соответствии со статьей 15 Федерального закона N 223-ФЗ вправе применять в отношении указанных МФО меры за несоблюдение базовых стандартов, внутренних стандартов и иных внутренних документов СРО с учетом комплексной оценки предусмотренных внутренним стандартом СРО мер воздействия и порядка их применения, а также с учетом имеющейся в распоряжении СРО информации о примененных Банком России мерах за выявленное нарушение.
Вопрос: Обязана ли микрокредитная компания на период отсутствия риск-менеджера в связи с его нахождением в отпуске назначить работника, временно исполняющего обязанности риск-менеджера?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Обязана ли микрокредитная компания на период отсутствия риск-менеджера в связи с его нахождением в отпуске назначить работника, временно исполняющего обязанности риск-менеджера?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Обязана ли микрокредитная компания на период отсутствия риск-менеджера в связи с его нахождением в отпуске назначить работника, временно исполняющего обязанности риск-менеджера?
Вопрос: О предложениях в рамках требований об идентификации (аутентификации) заемщика, касающихся изменения вида МФО на МКК при наличии непогашенных облигаций и неприменения мер надзорного воздействия к МФО.
(Письмо Банка России от 24.04.2026 N 44-2-2/2715)С учетом отсутствия прямого запрета в Законе N 151-ФЗ на приобретение микрофинансовой компанией статуса микрокредитной компании при наличии непогашенных облигаций, владельцами которых являются физические лица, предлагается Банку России рассмотреть возможность выпустить информационное письмо с разъяснением о правомерности перехода микрофинансовой компании в микрокредитную при наличии указанных облигаций.
(Письмо Банка России от 24.04.2026 N 44-2-2/2715)С учетом отсутствия прямого запрета в Законе N 151-ФЗ на приобретение микрофинансовой компанией статуса микрокредитной компании при наличии непогашенных облигаций, владельцами которых являются физические лица, предлагается Банку России рассмотреть возможность выпустить информационное письмо с разъяснением о правомерности перехода микрофинансовой компании в микрокредитную при наличии указанных облигаций.
Вопрос: Об отражении в форме 0420890 "Отчет о деятельности ломбарда" суммы оценки вещей, принятых в залог, в рамках информации о страховании рисков и сведений о чистой прибыли, доходах и расходах ломбарда.
(Письмо Банка России от 02.04.2024 N 44-13/903)Правильно ли, что значение графы 70 данного подраздела равно значению строки 15 "Прибыль (убыток) после налогообложения" формы 0420902 <2> "Отчет о финансовых результатах микрокредитной компании в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда, страхового брокера, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства, инвестиционного советника"?
(Письмо Банка России от 02.04.2024 N 44-13/903)Правильно ли, что значение графы 70 данного подраздела равно значению строки 15 "Прибыль (убыток) после налогообложения" формы 0420902 <2> "Отчет о финансовых результатах микрокредитной компании в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда, страхового брокера, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства, инвестиционного советника"?
Вопрос: О заполнении МФО отчетности по формам 0420847, 0420833 в отношении договора потребительского займа с залогом транспортного средства, приобретаемого заемщиком в будущем.
(Письмо Банка России от 14.09.2023 N 46-6-1-2/3430)Департамент управления данными Банка России совместно с Департаментом финансовой стабильности Банка России рассмотрел обращения СРО от 15.08.2023, от 16.08.2023 по порядку составления форм 0420847 "Отчет о средневзвешенных значениях полной стоимости потребительских займов микрофинансовой компании и микрокредитной компании" (далее - форма 0420847), 0420833 "Отчет о долговой нагрузке заемщиков - физических лиц" (далее - форма 0420833), установленных Указанием Банка России N 6316-У <1>, и с учетом позиции Департамента микрофинансового рынка Банка России, осуществляющего непосредственное регулирование деятельности микрофинансовых организаций, сообщает следующее.
(Письмо Банка России от 14.09.2023 N 46-6-1-2/3430)Департамент управления данными Банка России совместно с Департаментом финансовой стабильности Банка России рассмотрел обращения СРО от 15.08.2023, от 16.08.2023 по порядку составления форм 0420847 "Отчет о средневзвешенных значениях полной стоимости потребительских займов микрофинансовой компании и микрокредитной компании" (далее - форма 0420847), 0420833 "Отчет о долговой нагрузке заемщиков - физических лиц" (далее - форма 0420833), установленных Указанием Банка России N 6316-У <1>, и с учетом позиции Департамента микрофинансового рынка Банка России, осуществляющего непосредственное регулирование деятельности микрофинансовых организаций, сообщает следующее.