Учет в микрокредитной компании
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет в микрокредитной компании (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 279 "Особенности определения налоговой базы при уступке (переуступке) права требования" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, не подтвержден реальный факт внесудебного взыскания задолженности в течение нескольких лет, учитывая, что важным условием деятельности налогоплательщика (микрокредитной компании) является скорость оборачиваемости денежных средств. Не представлены документы (агентские договоры, иные документы), подтверждающие факт передачи налогоплательщиком задолженности для взыскания в коллекторские агентства, либо иные документы, подтверждающие досудебное взыскание.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, не подтвержден реальный факт внесудебного взыскания задолженности в течение нескольких лет, учитывая, что важным условием деятельности налогоплательщика (микрокредитной компании) является скорость оборачиваемости денежных средств. Не представлены документы (агентские договоры, иные документы), подтверждающие факт передачи налогоплательщиком задолженности для взыскания в коллекторские агентства, либо иные документы, подтверждающие досудебное взыскание.
Постановление Пятого арбитражного апелляционного суда от 09.10.2024 N 05АП-5211/2024 по делу N А59-2444/2024
Требование: О признании незаконным и отмене постановления о привлечении к административной ответственности по ч. 1 ст. 14.57 КоАП РФ.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Анализ указанных сообщений показывает, что они направлены на психологическое давление на должника и на целенаправленное и намеренное введение его в заблуждение относительно последствий неисполнения обязательства, учитывая, что микрокредитная компания не обращалась в суд с заявлением о взыскании задолженности, а равно не уступала право требования указанной задолженности третьим лицам. Кроме того, нахождение компании в другом регионе и отсутствие представителей на территории Сахалинской области также исключало возможность выезда специалиста по месту регистрации должника.
Требование: О признании незаконным и отмене постановления о привлечении к административной ответственности по ч. 1 ст. 14.57 КоАП РФ.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Анализ указанных сообщений показывает, что они направлены на психологическое давление на должника и на целенаправленное и намеренное введение его в заблуждение относительно последствий неисполнения обязательства, учитывая, что микрокредитная компания не обращалась в суд с заявлением о взыскании задолженности, а равно не уступала право требования указанной задолженности третьим лицам. Кроме того, нахождение компании в другом регионе и отсутствие представителей на территории Сахалинской области также исключало возможность выезда специалиста по месту регистрации должника.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Какие требования предъявляются к риск-менеджеру микрокредитной компании (далее - МКК)?
(Консультация эксперта, 2024)Микрокредитная компания - вид МФО, осуществляющей микрофинансовую деятельность с учетом установленных ч. 1 и 3 ст. 12 Закона N 151-ФЗ ограничений, удовлетворяющей требованиям Закона N 151-ФЗ и нормативных актов Банка России, в том числе к собственным средствам (капиталу), и имеющей право привлекать для осуществления такой деятельности денежные средства физических лиц, являющихся ее учредителями (участниками, акционерами), а также юридических лиц (п. 2.2 ч. 1 ст. 2 Закона N 151-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2024)Микрокредитная компания - вид МФО, осуществляющей микрофинансовую деятельность с учетом установленных ч. 1 и 3 ст. 12 Закона N 151-ФЗ ограничений, удовлетворяющей требованиям Закона N 151-ФЗ и нормативных актов Банка России, в том числе к собственным средствам (капиталу), и имеющей право привлекать для осуществления такой деятельности денежные средства физических лиц, являющихся ее учредителями (участниками, акционерами), а также юридических лиц (п. 2.2 ч. 1 ст. 2 Закона N 151-ФЗ).
Вопрос: Что такое государственный реестр микрофинансовых организаций и как в него вносятся сведения?
(Консультация эксперта, 2023)Следует учесть, что микрокредитные компании, не являющиеся некоммерческими организациями, не позднее 15 рабочих дней со дня внесения Банком России сведений о них в государственный реестр микрофинансовых организаций обязаны раскрывать в информационно-телекоммуникационной сети Интернет информацию о структуре и составе своих акционеров (участников), в том числе о лицах, под контролем либо значительным влиянием которых находятся указанные микрокредитные компании (Указание Банка России от 29.05.2020 N 5470-У).
(Консультация эксперта, 2023)Следует учесть, что микрокредитные компании, не являющиеся некоммерческими организациями, не позднее 15 рабочих дней со дня внесения Банком России сведений о них в государственный реестр микрофинансовых организаций обязаны раскрывать в информационно-телекоммуникационной сети Интернет информацию о структуре и составе своих акционеров (участников), в том числе о лицах, под контролем либо значительным влиянием которых находятся указанные микрокредитные компании (Указание Банка России от 29.05.2020 N 5470-У).
Нормативные акты
Федеральный закон от 02.07.2010 N 151-ФЗ
(ред. от 31.07.2025)
"О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 22.10.2025)2.2) микрокредитная компания - вид микрофинансовой организации, осуществляющей микрофинансовую деятельность с учетом установленных частями 1 и 3 статьи 12 настоящего Федерального закона ограничений, удовлетворяющей требованиям настоящего Федерального закона и нормативных актов Банка России, в том числе к собственным средствам (капиталу), и имеющей право привлекать для осуществления такой деятельности денежные средства физических лиц, являющихся ее учредителями (участниками, акционерами), а также юридических лиц;
(ред. от 31.07.2025)
"О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 22.10.2025)2.2) микрокредитная компания - вид микрофинансовой организации, осуществляющей микрофинансовую деятельность с учетом установленных частями 1 и 3 статьи 12 настоящего Федерального закона ограничений, удовлетворяющей требованиям настоящего Федерального закона и нормативных актов Банка России, в том числе к собственным средствам (капиталу), и имеющей право привлекать для осуществления такой деятельности денежные средства физических лиц, являющихся ее учредителями (участниками, акционерами), а также юридических лиц;
Вопрос: Об отражении в форме 0420890 "Отчет о деятельности ломбарда" суммы оценки вещей, принятых в залог, в рамках информации о страховании рисков и сведений о чистой прибыли, доходах и расходах ломбарда.
(Письмо Банка России от 02.04.2024 N 44-13/903)Правильно ли, что значение графы 70 данного подраздела равно значению строки 15 "Прибыль (убыток) после налогообложения" формы 0420902 <2> "Отчет о финансовых результатах микрокредитной компании в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда, страхового брокера, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства, инвестиционного советника"?
(Письмо Банка России от 02.04.2024 N 44-13/903)Правильно ли, что значение графы 70 данного подраздела равно значению строки 15 "Прибыль (убыток) после налогообложения" формы 0420902 <2> "Отчет о финансовых результатах микрокредитной компании в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда, страхового брокера, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства, инвестиционного советника"?
Вопрос: О вопросах, связанных с введением требований к МКК, 100% акций (долей) которых принадлежит субъекту РФ или единственным учредителем (участником) которых является субъект РФ, с 22.10.2025.
(Письмо Банка России от 28.08.2025 N 44-11/6091)Микрофинансовая организация не вправе выдавать займы физическому лицу в целях, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, обязательства заемщика по которым обеспечены поименованными в пункте 11 части 1 статьи 12 Федерального закона N 151-ФЗ видами залога (за исключением микрокредитной компании, указанной в статье 9.2 Федерального закона N 151-ФЗ).
(Письмо Банка России от 28.08.2025 N 44-11/6091)Микрофинансовая организация не вправе выдавать займы физическому лицу в целях, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, обязательства заемщика по которым обеспечены поименованными в пункте 11 части 1 статьи 12 Федерального закона N 151-ФЗ видами залога (за исключением микрокредитной компании, указанной в статье 9.2 Федерального закона N 151-ФЗ).
Вопрос: Об исправлении ломбардом ошибок за 2023 г. в бухучете, бухгалтерской (финансовой) отчетности и отчете о деятельности ломбарда.
(Письмо Банка России от 28.11.2024 N 17-2-1/581)1.3. Необходимо ли в годовой отчетности за 2024 г. указать в пояснениях о данной ошибке за 2023 г. при сдаче отчета по форме 0420901 "Бухгалтерский баланс микрокредитной компании в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда, страхового брокера, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства, инвестиционного советника"?
(Письмо Банка России от 28.11.2024 N 17-2-1/581)1.3. Необходимо ли в годовой отчетности за 2024 г. указать в пояснениях о данной ошибке за 2023 г. при сдаче отчета по форме 0420901 "Бухгалтерский баланс микрокредитной компании в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда, страхового брокера, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства, инвестиционного советника"?
"Комментарий к Федеральному закону от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации"
(постатейный)
(Батрова Т.А., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Баранов И.В., Ротко С.В., Беляев М.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)- микрокредитной компании - это микрофинансовая организация, осуществляющая микрофинансовую деятельность с учетом установленных ч. 1 и 3 ст. 12 ФЗ "О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях" ограничений, имеющая право привлекать для осуществления такой деятельности денежные средства физических лиц, являющихся ее учредителями (участниками, акционерами), а также юридических лиц.
(постатейный)
(Батрова Т.А., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Баранов И.В., Ротко С.В., Беляев М.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)- микрокредитной компании - это микрофинансовая организация, осуществляющая микрофинансовую деятельность с учетом установленных ч. 1 и 3 ст. 12 ФЗ "О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях" ограничений, имеющая право привлекать для осуществления такой деятельности денежные средства физических лиц, являющихся ее учредителями (участниками, акционерами), а также юридических лиц.
Вопрос: Об уведомлениях микрокредитным компаниям о приближающемся сроке представления отчетности в Банк России, поступающих в Личный кабинет Банка России.
(Письмо Банка России от 15.05.2025 N 47-1-3/1071)<1> "О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности и иных документов и информации микрофинансовых компаний и микрокредитных компаний".
(Письмо Банка России от 15.05.2025 N 47-1-3/1071)<1> "О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности и иных документов и информации микрофинансовых компаний и микрокредитных компаний".
Вопрос: О заполнении МФО отчетности по формам 0420847, 0420833 в отношении договора потребительского займа с залогом транспортного средства, приобретаемого заемщиком в будущем.
(Письмо Банка России от 14.09.2023 N 46-6-1-2/3430)Департамент управления данными Банка России совместно с Департаментом финансовой стабильности Банка России рассмотрел обращения СРО от 15.08.2023, от 16.08.2023 по порядку составления форм 0420847 "Отчет о средневзвешенных значениях полной стоимости потребительских займов микрофинансовой компании и микрокредитной компании" (далее - форма 0420847), 0420833 "Отчет о долговой нагрузке заемщиков - физических лиц" (далее - форма 0420833), установленных Указанием Банка России N 6316-У <1>, и с учетом позиции Департамента микрофинансового рынка Банка России, осуществляющего непосредственное регулирование деятельности микрофинансовых организаций, сообщает следующее.
(Письмо Банка России от 14.09.2023 N 46-6-1-2/3430)Департамент управления данными Банка России совместно с Департаментом финансовой стабильности Банка России рассмотрел обращения СРО от 15.08.2023, от 16.08.2023 по порядку составления форм 0420847 "Отчет о средневзвешенных значениях полной стоимости потребительских займов микрофинансовой компании и микрокредитной компании" (далее - форма 0420847), 0420833 "Отчет о долговой нагрузке заемщиков - физических лиц" (далее - форма 0420833), установленных Указанием Банка России N 6316-У <1>, и с учетом позиции Департамента микрофинансового рынка Банка России, осуществляющего непосредственное регулирование деятельности микрофинансовых организаций, сообщает следующее.
Статья: Если имеешь дело с контрагентом, страдающим психическим заболеванием
(Бычков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 7)Даже если человек страдает психическим заболеванием и состоит на диспансерном учете у врача-психиатра, это еще не означает, что он не мог понимать значение происходящего. Болезнь в разных случаях протекает по-разному, бывают, как мы уже упоминали, периоды стойкой ремиссии и, кроме отдельных негативных проявлений, человек может сохранять ясное сознание и понимание сути вещей, позволяющее ему нормально ориентироваться в окружающей обстановке. К таким выводам пришел в еще в одном деле суд, удовлетворяя иск микрокредитной компании к заемщику о взыскании задолженности по договору о предоставлении потребительского микрозайма.
(Бычков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 7)Даже если человек страдает психическим заболеванием и состоит на диспансерном учете у врача-психиатра, это еще не означает, что он не мог понимать значение происходящего. Болезнь в разных случаях протекает по-разному, бывают, как мы уже упоминали, периоды стойкой ремиссии и, кроме отдельных негативных проявлений, человек может сохранять ясное сознание и понимание сути вещей, позволяющее ему нормально ориентироваться в окружающей обстановке. К таким выводам пришел в еще в одном деле суд, удовлетворяя иск микрокредитной компании к заемщику о взыскании задолженности по договору о предоставлении потребительского микрозайма.
"Комментарий к Федеральному закону от 2 августа 2019 г. N 259-ФЗ "О привлечении инвестиций с использованием инвестиционных платформ и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"
(постатейный)
(Алексеева Д.Г., Арзуманова Л.Л., Батрова Т.А., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Ротко С.В., Чернусь Н.Ю., Шпинев Ю.С., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Указанный документ применяется операторами инвестиционных платформ, операторами информационных систем, в которых осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и операторами обмена цифровых финансовых активов с 1 января 2023 г. (указание Банка России от 10 ноября 2020 г. N 5616-У "О применении отдельных нормативных актов Банка России по вопросам бухгалтерского учета и бухгалтерской (финансовой) отчетности").
(постатейный)
(Алексеева Д.Г., Арзуманова Л.Л., Батрова Т.А., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Ротко С.В., Чернусь Н.Ю., Шпинев Ю.С., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Указанный документ применяется операторами инвестиционных платформ, операторами информационных систем, в которых осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и операторами обмена цифровых финансовых активов с 1 января 2023 г. (указание Банка России от 10 ноября 2020 г. N 5616-У "О применении отдельных нормативных актов Банка России по вопросам бухгалтерского учета и бухгалтерской (финансовой) отчетности").
Вопрос: О вопросах, связанных с правовым статусом базовых стандартов СРО в сфере финансового рынка, выявлением, классификацией СРО нарушений требований базовых стандартов и принятием мер за их нарушение МФО.
(Письмо Банка России от 20.03.2024 N 44-13/749)В случае выявления нарушения микрофинансовыми компаниями или микрокредитными компаниями, размер активов которых и (или) сумма задолженности по договорам займа перед которыми превышают определенные нормативным актом Банка России значения, требований базового стандарта, идентичных требованиям федерального закона и (или) принятого в соответствии с ним нормативного акта Банка России, СРО в соответствии со статьей 15 Федерального закона N 223-ФЗ вправе применять в отношении указанных МФО меры за несоблюдение базовых стандартов, внутренних стандартов и иных внутренних документов СРО с учетом комплексной оценки предусмотренных внутренним стандартом СРО мер воздействия и порядка их применения, а также с учетом имеющейся в распоряжении СРО информации о примененных Банком России мерах за выявленное нарушение.
(Письмо Банка России от 20.03.2024 N 44-13/749)В случае выявления нарушения микрофинансовыми компаниями или микрокредитными компаниями, размер активов которых и (или) сумма задолженности по договорам займа перед которыми превышают определенные нормативным актом Банка России значения, требований базового стандарта, идентичных требованиям федерального закона и (или) принятого в соответствии с ним нормативного акта Банка России, СРО в соответствии со статьей 15 Федерального закона N 223-ФЗ вправе применять в отношении указанных МФО меры за несоблюдение базовых стандартов, внутренних стандартов и иных внутренних документов СРО с учетом комплексной оценки предусмотренных внутренним стандартом СРО мер воздействия и порядка их применения, а также с учетом имеющейся в распоряжении СРО информации о примененных Банком России мерах за выявленное нарушение.
Вопрос: О применении МКК предельных размеров обязательств заемщика по договорам микрозайма с ИП и самозанятыми и заключении с ними иных договоров займа с обеспечением обязательств ипотекой жилого помещения.
(Письмо Банка России от 05.02.2025 N 44-10/765)Таким образом, микрокредитная компания имеет право заключить с заемщиками - индивидуальными предпринимателями и физическими лицами, применяющими специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (самозанятыми), иные договоры займа, исполнение обязательств по которым обеспечено ипотекой, в случае если заем выдается для целей, связанных с ведением заемщиками предпринимательской деятельности.
(Письмо Банка России от 05.02.2025 N 44-10/765)Таким образом, микрокредитная компания имеет право заключить с заемщиками - индивидуальными предпринимателями и физическими лицами, применяющими специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (самозанятыми), иные договоры займа, исполнение обязательств по которым обеспечено ипотекой, в случае если заем выдается для целей, связанных с ведением заемщиками предпринимательской деятельности.