Учет убытков прошлых лет
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет убытков прошлых лет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Счет 84: учет нераспределенной прибыли и убытков
(Издательство "Главная книга", 2026)Проводки по списанию убытков прошлых лет
(Издательство "Главная книга", 2026)Проводки по списанию убытков прошлых лет
Готовое решение: Как учесть убыток при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как перенести на будущее убытки прошлых лет при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как перенести на будущее убытки прошлых лет при расчете налога на прибыль
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 29.07.1998 N 34н
(ред. от 11.04.2018)
"Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.08.1998 N 1598)80. Прибыль или убыток, выявленные в отчетном году, но относящиеся к операциям прошлых лет, включаются в финансовые результаты организации отчетного года.
(ред. от 11.04.2018)
"Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.08.1998 N 1598)80. Прибыль или убыток, выявленные в отчетном году, но относящиеся к операциям прошлых лет, включаются в финансовые результаты организации отчетного года.
Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н
(ред. от 08.11.2010)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению"убытки прошлых лет, признанные в отчетном году, - в корреспонденции со счетами учета расчетов, начислений амортизации и др.;
(ред. от 08.11.2010)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению"убытки прошлых лет, признанные в отчетном году, - в корреспонденции со счетами учета расчетов, начислений амортизации и др.;
Готовое решение: Налоговые льготы для резидентов территорий опережающего развития (в том числе международных)
(КонсультантПлюс, 2026)Разъяснения ведомства об учете убытков прошлых лет выпущены до вступления в силу Федерального закона от 31.07.2025 N 286-ФЗ, который установил, в частности, особенности применения льготных ставок по налогу на прибыль для резидентов МТОР (п. 1 ст. 2, ст. 3 данного Закона). Полагаем, что эти разъяснения справедливы и для них.
(КонсультантПлюс, 2026)Разъяснения ведомства об учете убытков прошлых лет выпущены до вступления в силу Федерального закона от 31.07.2025 N 286-ФЗ, который установил, в частности, особенности применения льготных ставок по налогу на прибыль для резидентов МТОР (п. 1 ст. 2, ст. 3 данного Закона). Полагаем, что эти разъяснения справедливы и для них.
Статья: Получен убыток? Учтем в расходах
(Казаков Е.С.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Об учете убытков прошлых лет реорганизованной компанией
(Казаков Е.С.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Об учете убытков прошлых лет реорганизованной компанией
Готовое решение: Как облагаются налогом на прибыль доходы иностранных организаций
(КонсультантПлюс, 2026)Представительства иностранных организаций в РФ, которые являются участниками МГК, определяют налоговую базу как сумму всех налоговых баз, определяемых по правилам ст. 288.5 НК РФ, с учетом убытков прошлых лет (п. 1.1 ст. 274, ст. 283 НК РФ). При этом доходы от долевого участия, а также доходы и расходы, обозначенные в п. 1.1 ст. 274 НК РФ, при расчете налоговой базы учитывать не надо.
(КонсультантПлюс, 2026)Представительства иностранных организаций в РФ, которые являются участниками МГК, определяют налоговую базу как сумму всех налоговых баз, определяемых по правилам ст. 288.5 НК РФ, с учетом убытков прошлых лет (п. 1.1 ст. 274, ст. 283 НК РФ). При этом доходы от долевого участия, а также доходы и расходы, обозначенные в п. 1.1 ст. 274 НК РФ, при расчете налоговой базы учитывать не надо.
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за октябрь - ноябрь 2021 г.
(Щекин Д.М., Кушнир А.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 1)Не противоречат Конституции РФ положения НК РФ, устанавливающие перечень физических лиц, признающихся взаимозависимыми, невозможность учета убытков прошлых лет в целях НДФЛ, невозможность по общему правилу перейти с упрощенной системы налогообложения (УСН) на иной режим налогообложения, а также лимит, превышение которого влечет утрату права на применение УСН.
(Щекин Д.М., Кушнир А.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 1)Не противоречат Конституции РФ положения НК РФ, устанавливающие перечень физических лиц, признающихся взаимозависимыми, невозможность учета убытков прошлых лет в целях НДФЛ, невозможность по общему правилу перейти с упрощенной системы налогообложения (УСН) на иной режим налогообложения, а также лимит, превышение которого влечет утрату права на применение УСН.
Типовая ситуация: Как учесть расходы и доходы прошлых лет
(Издательство "Главная книга", 2026)Убытки прошлых лет в налоговом учете включите во внереализационные расходы, когда получите подтверждающие документы. При возврате брака - это акт о недостатках и накладная на возврат, поступившие от покупателя. В декларации убытки прошлых периодов покажите в строке 301 Приложения N 2 к листу 02 (ст. 265 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Убытки прошлых лет в налоговом учете включите во внереализационные расходы, когда получите подтверждающие документы. При возврате брака - это акт о недостатках и накладная на возврат, поступившие от покупателя. В декларации убытки прошлых периодов покажите в строке 301 Приложения N 2 к листу 02 (ст. 265 НК РФ).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 17.06.2024 N 03-11-11/55872 <УСН-фирма может переносить убытки в течение 10 лет>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 17)Когда упрощенец может учитывать убытки прошлых лет?
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 17)Когда упрощенец может учитывать убытки прошлых лет?
Готовое решение: Как ИП рассчитать и уплатить за себя фиксированные платежи по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2026)До 2026 г. ФНС России разъясняла, что при подсчете доходов за расчетный период для исчисления страховых взносов в размере 1% можно учесть расходы за указанный период, но нельзя учесть убытки прошлых лет, полученные по итогам предыдущих налоговых периодов (Письмо от 01.09.2020 N БС-4-11/14090).
(КонсультантПлюс, 2026)До 2026 г. ФНС России разъясняла, что при подсчете доходов за расчетный период для исчисления страховых взносов в размере 1% можно учесть расходы за указанный период, но нельзя учесть убытки прошлых лет, полученные по итогам предыдущих налоговых периодов (Письмо от 01.09.2020 N БС-4-11/14090).
Готовое решение: Кассовый метод признания доходов и расходов по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Отдельных положений, регламентирующих учет убытков прошлых лет при применении кассового метода, не установлено. Ввиду этого используется общий порядок учета таких убытков.
(КонсультантПлюс, 2026)Отдельных положений, регламентирующих учет убытков прошлых лет при применении кассового метода, не установлено. Ввиду этого используется общий порядок учета таких убытков.