Учет торгового сБора
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет торгового сБора (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 413 "Виды предпринимательской деятельности, в отношении которых устанавливается сбор" главы 33 "Торговый сбор" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель оспорил взыскание торгового сбора. Суд установил, что городской департамент экономической политики и развития выявил объект, где предприниматель осуществлял торговую деятельность, и поставил предпринимателя на учет как плательщика торгового сбора. Суд отклонил доводы предпринимателя о том, что он не занимается торговлей, а оказывает услуги общественного питания, поскольку объект оснащен оборудованием, предназначенным и используемым для демонстрации товаров, обслуживания покупателей и проведения расчетов с ними. На объекте помимо расфасованной кулинарной продукции в заводской упаковке осуществлялась торговля прохладительными и газированными напитками, зерновым кофе. Этот товар также был представлен на витринах в заводской упаковке и не предназначался для употребления на месте. Доводы предпринимателя о том, что продукция поступает ему не в готовом виде и требует дополнительной подготовки, разогрева, не нашли подтверждения. В любом случае реализация потребителям готовых товаров свидетельствует о ведении торговой деятельности, отметил суд. Также суд отклонил доводы предпринимателя о том, что торговый сбор был взыскан дважды за один объект, так как он продолжал осуществлять облагаемую сбором деятельность на спорных объектах в рассматриваемый период, а изменение места осуществления деятельности само по себе не свидетельствует о ее прекращении.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель оспорил взыскание торгового сбора. Суд установил, что городской департамент экономической политики и развития выявил объект, где предприниматель осуществлял торговую деятельность, и поставил предпринимателя на учет как плательщика торгового сбора. Суд отклонил доводы предпринимателя о том, что он не занимается торговлей, а оказывает услуги общественного питания, поскольку объект оснащен оборудованием, предназначенным и используемым для демонстрации товаров, обслуживания покупателей и проведения расчетов с ними. На объекте помимо расфасованной кулинарной продукции в заводской упаковке осуществлялась торговля прохладительными и газированными напитками, зерновым кофе. Этот товар также был представлен на витринах в заводской упаковке и не предназначался для употребления на месте. Доводы предпринимателя о том, что продукция поступает ему не в готовом виде и требует дополнительной подготовки, разогрева, не нашли подтверждения. В любом случае реализация потребителям готовых товаров свидетельствует о ведении торговой деятельности, отметил суд. Также суд отклонил доводы предпринимателя о том, что торговый сбор был взыскан дважды за один объект, так как он продолжал осуществлять облагаемую сбором деятельность на спорных объектах в рассматриваемый период, а изменение места осуществления деятельности само по себе не свидетельствует о ее прекращении.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 416 "Учет плательщиков сбора" главы 33 "Торговый сбор" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением к налоговому органу об обязании снять с учета в качестве плательщика торгового сбора по объекту. Согласно материалам дела о факте вынесения в 2019 году департаментом экономической политики и развития г. Москвы в отношении общества акта о выявлении нового объекта обложения торговым сбором налогоплательщик узнал лишь из решения налогового органа, вынесенного в 2024 году. Суд установил, что торговая деятельность, являющаяся объектом обложения, фактически не ведется, арендные правоотношения между обществом и департаментом начиная с 2018 года отсутствуют. Суд указал, что торговый сбор не может быть начислен в отсутствие оснований для учета общества в качестве плательщика торгового сбора в результате утраты права пользования объектом недвижимости вне зависимости от подачи заявления о прекращении использования объекта осуществления торговли. Отсутствие поданного уведомления о снятии с учета в качестве плательщика торгового сбора правового значения для целей определения обязанности общества по уплате торгового сбора и периода его уплаты не имеет. Суд удовлетворил требования общества.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением к налоговому органу об обязании снять с учета в качестве плательщика торгового сбора по объекту. Согласно материалам дела о факте вынесения в 2019 году департаментом экономической политики и развития г. Москвы в отношении общества акта о выявлении нового объекта обложения торговым сбором налогоплательщик узнал лишь из решения налогового органа, вынесенного в 2024 году. Суд установил, что торговая деятельность, являющаяся объектом обложения, фактически не ведется, арендные правоотношения между обществом и департаментом начиная с 2018 года отсутствуют. Суд указал, что торговый сбор не может быть начислен в отсутствие оснований для учета общества в качестве плательщика торгового сбора в результате утраты права пользования объектом недвижимости вне зависимости от подачи заявления о прекращении использования объекта осуществления торговли. Отсутствие поданного уведомления о снятии с учета в качестве плательщика торгового сбора правового значения для целей определения обязанности общества по уплате торгового сбора и периода его уплаты не имеет. Суд удовлетворил требования общества.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть торговый сбор при расчете налога по УСН
(КонсультантПлюс, 2025)1. Когда можно учесть торговый сбор при расчете налога по УСН
(КонсультантПлюс, 2025)1. Когда можно учесть торговый сбор при расчете налога по УСН
Готовое решение: Как уменьшить налог на прибыль на торговый сбор
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как учесть торговый сбор при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как учесть торговый сбор при расчете налога на прибыль
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)ФОРМЫ НАЛОГОВОГО УЧЕТА И ОТЧЕТНОСТИ ПО ТОРГОВОМУ СБОРУ
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)ФОРМЫ НАЛОГОВОГО УЧЕТА И ОТЧЕТНОСТИ ПО ТОРГОВОМУ СБОРУ
Справочная информация: "Форматы представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде"
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления уведомления о снятии с учета организации или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика торгового сбора в налоговом органе по объекту осуществления вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления уведомления о снятии с учета организации или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика торгового сбора в налоговом органе по объекту осуществления вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор
Формы
Вопрос: В каком порядке с 1 января 2023 г. при расчете налога на прибыль / налога при УСН учесть торговый сбор, если сальдо ЕНС положительное, достаточное для уплаты в срок суммы торгового сбора?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: В каком порядке с 1 января 2023 г. при расчете налога на прибыль / налога при УСН учесть торговый сбор, если сальдо ЕНС положительное, достаточное для уплаты в срок суммы торгового сбора?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: В каком порядке с 1 января 2023 г. при расчете налога на прибыль / налога при УСН учесть торговый сбор, если сальдо ЕНС положительное, достаточное для уплаты в срок суммы торгового сбора?
Готовое решение: Как применять УСН с объектом "доходы" и ставкой 6%
(КонсультантПлюс, 2025)уплаченный торговый сбор. 50%-ное ограничение тут не действует;
(КонсультантПлюс, 2025)уплаченный торговый сбор. 50%-ное ограничение тут не действует;
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Следующие три строки предназначены для учета торгового сбора.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Следующие три строки предназначены для учета торгового сбора.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за периоды по 2024 г. (включительно) при уплате ежеквартальных авансовых платежей
(КонсультантПлюс, 2025)При отражении сумм к доплате (уменьшению) по итогам полугодия в бюджет субъекта РФ учитывается сумма торгового сбора, уплаченного с начала года (строка 267 листа 02 декларации за полугодие). Если торговый сбор вы не платите, то в этой строке поставьте прочерк (п. п. 2.3, 5.10, 5.12, 5.13 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)При отражении сумм к доплате (уменьшению) по итогам полугодия в бюджет субъекта РФ учитывается сумма торгового сбора, уплаченного с начала года (строка 267 листа 02 декларации за полугодие). Если торговый сбор вы не платите, то в этой строке поставьте прочерк (п. п. 2.3, 5.10, 5.12, 5.13 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Готовое решение: Как снять организацию с налогового учета
(КонсультантПлюс, 2025)1.4. Как налоговый орган снимает с учета плательщика торгового сбора
(КонсультантПлюс, 2025)1.4. Как налоговый орган снимает с учета плательщика торгового сбора
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда от 20.09.2023 N 09АП-57349/2023 <О торговом сборе, если помещение снесли>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 2)Б. встал на учет как плательщик торгового сбора в ИФНС N 13 по городу Москве с 1 июля 2015 года. Основание - уведомление, согласно которому он (на момент подачи такового) занимался предпринимательством по адресу: 127238, Дмитровское шоссе, д. 24.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 2)Б. встал на учет как плательщик торгового сбора в ИФНС N 13 по городу Москве с 1 июля 2015 года. Основание - уведомление, согласно которому он (на момент подачи такового) занимался предпринимательством по адресу: 127238, Дмитровское шоссе, д. 24.
Интервью: Тонкости подачи ЕНС-уведомлений и не только
("Главная книга", 2023, N 9)- По торговому сбору, введенному в Москве, нет отчетности <1>. Сумму сбора компания/ИП рассчитывает один раз при постановке на учет объекта торгового сбора. И указывает ее в уведомлении о постановке на учет в ИФНС в качестве плательщика торгового сбора <2>. В последующие кварталы сумма сбора не меняется и известна ИФНС. Должна ли организация (ИП), которая уплачивает торговый сбор в составе ЕНП, ежеквартально подавать уведомление об исчисленной сумме торгового сбора?
("Главная книга", 2023, N 9)- По торговому сбору, введенному в Москве, нет отчетности <1>. Сумму сбора компания/ИП рассчитывает один раз при постановке на учет объекта торгового сбора. И указывает ее в уведомлении о постановке на учет в ИФНС в качестве плательщика торгового сбора <2>. В последующие кварталы сумма сбора не меняется и известна ИФНС. Должна ли организация (ИП), которая уплачивает торговый сбор в составе ЕНП, ежеквартально подавать уведомление об исчисленной сумме торгового сбора?
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при уплате ежемесячных и квартальных авансовых платежей за отчетные, налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы платите торговый сбор, то показатели строк 210 и 230 листа 02 декларации за полугодие нужно уменьшить на сумму торгового сбора, учтенную при исчислении авансовых платежей в бюджет субъекта РФ за I квартал (строка 267 листа 02 декларации за I квартал) (п. 5.8 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы платите торговый сбор, то показатели строк 210 и 230 листа 02 декларации за полугодие нужно уменьшить на сумму торгового сбора, учтенную при исчислении авансовых платежей в бюджет субъекта РФ за I квартал (строка 267 листа 02 декларации за I квартал) (п. 5.8 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Статья: Знакомьтесь: автоматизированная упрощенная система налогообложения
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 6)Если организация или предприниматель из Москвы, перешедшие на АУСН с объектом "доходы", платят торговый сбор, то инспекция обязана уменьшить рассчитанную по итогам месяца сумму налога на торговый сбор, уплаченный в течение данного месяца. Для этого необходимо представить уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 6)Если организация или предприниматель из Москвы, перешедшие на АУСН с объектом "доходы", платят торговый сбор, то инспекция обязана уменьшить рассчитанную по итогам месяца сумму налога на торговый сбор, уплаченный в течение данного месяца. Для этого необходимо представить уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора.