Учет спецодежды в 2023 году
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет спецодежды в 2023 году (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Спецодежда и другие СИЗ: нормы, порядок выдачи, учет
(Издательство "Главная книга", 2025)В налоговом учете выданную в пределах норм спецодежду и другие СИЗ списывают в материальные расходы (Письмо Минфина от 17.08.2023 N 03-03-06/1/77350).
(Издательство "Главная книга", 2025)В налоговом учете выданную в пределах норм спецодежду и другие СИЗ списывают в материальные расходы (Письмо Минфина от 17.08.2023 N 03-03-06/1/77350).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете торговой организации (розничного магазина), применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), операции, связанные с приобретением и бесплатной выдачей работникам в личное пользование форменной одежды по установленным в организации нормам, если весь период использования форменной одежды право собственности на нее остается у организации, а по истечении установленного срока ее использования право собственности на форменную одежду переходит к работнику? Организация применяет пониженную ставку НДС 5%...
(Консультация эксперта, 2025)Частью учетной политики организации является рабочий план счетов, содержащий синтетические и аналитические счета (п. 4 Положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008), утвержденного Приказом Минфина России от 06.10.2008 N 106н). Рабочий план счетов может быть сформирован на основании Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению, утвержденных Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, в той части, в которой их использование не препятствует реализации требований Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" и ФСБУ. Это следует из п. 6 Рекомендации Р-150/2023-КпР "Нормативная основа плана счетов".
(Консультация эксперта, 2025)Частью учетной политики организации является рабочий план счетов, содержащий синтетические и аналитические счета (п. 4 Положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008), утвержденного Приказом Минфина России от 06.10.2008 N 106н). Рабочий план счетов может быть сформирован на основании Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению, утвержденных Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, в той части, в которой их использование не препятствует реализации требований Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" и ФСБУ. Это следует из п. 6 Рекомендации Р-150/2023-КпР "Нормативная основа плана счетов".
Нормативные акты
Распоряжение ОАО "РЖД" от 22.09.2025 N 2017/р
"Об утверждении Инструкции по охране труда для работников, занятых на эксплуатации очистных сооружений"1.10. Для защиты от воздействия опасных и вредных производственных факторов работники должны применять сертифицированные спецодежду, спецобувь и другие СИЗ, предоставляемые работодателем бесплатно в соответствии с локальными нормами СИЗ, разработанными на основании Единых типовых норм выдачи средств индивидуальной защиты и смывающих средств, утвержденными приказом Минтруда России от 29 октября 2021 г. N 767н и Нормами бесплатной выдачи специальной одежды, специальной обуви и иных СИЗ для работников ОАО "РЖД", утвержденными распоряжением ОАО "РЖД" от 28 декабря 2023 г. N 3360/р с учетом результатов специальной оценки условий труда, результатов профессиональных рисков и идентифицированных опасностей на рабочем месте.
"Об утверждении Инструкции по охране труда для работников, занятых на эксплуатации очистных сооружений"1.10. Для защиты от воздействия опасных и вредных производственных факторов работники должны применять сертифицированные спецодежду, спецобувь и другие СИЗ, предоставляемые работодателем бесплатно в соответствии с локальными нормами СИЗ, разработанными на основании Единых типовых норм выдачи средств индивидуальной защиты и смывающих средств, утвержденными приказом Минтруда России от 29 октября 2021 г. N 767н и Нормами бесплатной выдачи специальной одежды, специальной обуви и иных СИЗ для работников ОАО "РЖД", утвержденными распоряжением ОАО "РЖД" от 28 декабря 2023 г. N 3360/р с учетом результатов специальной оценки условий труда, результатов профессиональных рисков и идентифицированных опасностей на рабочем месте.
Распоряжение ОАО "РЖД" от 30.12.2019 N 3065/р
(ред. от 28.09.2024)
"Об утверждении Инструкции по охране труда для промывальщика-пропарщика цистерн и слесаря по ремонту подвижного состава, занятого заправкой и ремонтом клапанов сливных приборов цистерн в вагонном хозяйстве ОАО "РЖД", ИОТ РЖД-4100612-ЦДИ-173-2019"1.11. Промывальщик-пропарщик и слесарь обеспечиваются работодателем сертифицированными спецодеждой, спецобувью, другими СИЗ в соответствии с локальными нормами СИЗ, разработанными на основании Единых типовых норм выдачи средств индивидуальной защиты по профессиям (должностям). Единых типовых норм выдачи средств индивидуальной защиты в зависимости от идентифицированных опасностей, утвержденных приказом Минтруда России от 29 октября 2021 г. N 767н, Норм бесплатной выдачи специальной одежды, специальной обуви и иных средств индивидуальной защиты для работников ОАО "РЖД", утвержденных распоряжением ОАО "РЖД" от 28 декабря 2023 г. N 3360/р, с учетом местных условий и результатов специальной оценки условий труда, результатов оценки профессиональных рисков и идентификации опасностей по рабочему месту.
(ред. от 28.09.2024)
"Об утверждении Инструкции по охране труда для промывальщика-пропарщика цистерн и слесаря по ремонту подвижного состава, занятого заправкой и ремонтом клапанов сливных приборов цистерн в вагонном хозяйстве ОАО "РЖД", ИОТ РЖД-4100612-ЦДИ-173-2019"1.11. Промывальщик-пропарщик и слесарь обеспечиваются работодателем сертифицированными спецодеждой, спецобувью, другими СИЗ в соответствии с локальными нормами СИЗ, разработанными на основании Единых типовых норм выдачи средств индивидуальной защиты по профессиям (должностям). Единых типовых норм выдачи средств индивидуальной защиты в зависимости от идентифицированных опасностей, утвержденных приказом Минтруда России от 29 октября 2021 г. N 767н, Норм бесплатной выдачи специальной одежды, специальной обуви и иных средств индивидуальной защиты для работников ОАО "РЖД", утвержденных распоряжением ОАО "РЖД" от 28 декабря 2023 г. N 3360/р, с учетом местных условий и результатов специальной оценки условий труда, результатов оценки профессиональных рисков и идентификации опасностей по рабочему месту.
Вопрос: Организация, согласно договорам подряда с самозанятыми, обеспечивает этих лиц спецодеждой и питанием на объекте. Правомерно ли учесть расходы на спецодежду и питание в составе расходов по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Организация, согласно договорам подряда с самозанятыми, обеспечивает этих лиц спецодеждой и питанием на объекте. Правомерно ли учесть расходы на спецодежду и питание в составе расходов по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Организация, согласно договорам подряда с самозанятыми, обеспечивает этих лиц спецодеждой и питанием на объекте. Правомерно ли учесть расходы на спецодежду и питание в составе расходов по налогу на прибыль?
Статья: Новости от 08.09.2023
("Главная книга", 2023, N 18)Когда время на переодевание учитывается как рабочее
("Главная книга", 2023, N 18)Когда время на переодевание учитывается как рабочее
Типовая ситуация: Финансирование предупредительных мер: как получить и учесть
(Издательство "Главная книга", 2025)Финансирование предупредительных мер: как получить и учесть
(Издательство "Главная книга", 2025)Финансирование предупредительных мер: как получить и учесть
Корреспонденция счетов: Как учесть расходы на приобретение спецодежды и их возмещение территориальным органом СФР?..
(Консультация эксперта, 2025)Следовательно, сумма расходов на приобретение спецодежды, признаваемая в бухгалтерском и налоговом учете, одинакова.
(Консультация эксперта, 2025)Следовательно, сумма расходов на приобретение спецодежды, признаваемая в бухгалтерском и налоговом учете, одинакова.
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Вместе с тем из этого правила есть исключение. В частности, условиями договора может быть предусмотрена обязанность компании компенсировать затраты другой фирмы на приобретение специальной одежды.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Вместе с тем из этого правила есть исключение. В частности, условиями договора может быть предусмотрена обязанность компании компенсировать затраты другой фирмы на приобретение специальной одежды.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете приобретение спецодежды и выдачу ее работникам сверх Единых типовых норм?..
(Консультация эксперта, 2025)Организация вправе учесть для целей налогообложения в составе материальных расходов затраты на приобретение спецодежды, выдаваемой работникам по нормам, утвержденным локальными нормативными актами работодателя на основании результатов СОУТ, результатов оценки ОПР, мнения выборного органа первичной профсоюзной организации или иного уполномоченного представительного органа работников (при наличии), при выполнении требований п. 1 ст. 252 НК РФ. Аналогичный вывод отражен в Письме Минфина России от 17.08.2023 N 03-03-06/1/77350.
(Консультация эксперта, 2025)Организация вправе учесть для целей налогообложения в составе материальных расходов затраты на приобретение спецодежды, выдаваемой работникам по нормам, утвержденным локальными нормативными актами работодателя на основании результатов СОУТ, результатов оценки ОПР, мнения выборного органа первичной профсоюзной организации или иного уполномоченного представительного органа работников (при наличии), при выполнении требований п. 1 ст. 252 НК РФ. Аналогичный вывод отражен в Письме Минфина России от 17.08.2023 N 03-03-06/1/77350.
Типовая ситуация: Как учесть расходы на спецодежду в налоговом учете (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)В составе материальных расходов можно учесть затраты на спецодежду при одновременном выполнении следующих условий (пп. 3 п. 1 ст. 254, пп. 5 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ, Письмо Минфина от 17.08.2023 N 03-03-06/1/77350):
(Издательство "Главная книга", 2025)В составе материальных расходов можно учесть затраты на спецодежду при одновременном выполнении следующих условий (пп. 3 п. 1 ст. 254, пп. 5 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ, Письмо Минфина от 17.08.2023 N 03-03-06/1/77350):
Готовое решение: Как провести инвентаризацию товаров, материалов, готовой продукции и иных аналогичных ценностей
(КонсультантПлюс, 2025)Данные занесите в документ инвентаризации (например, в инвентаризационную опись по форме N ИНВ-3) по видам (бензин, дизельное топливо, смазочные масла) и маркам ГСМ. При обнаружении расхождений между данными бухгалтерского учета и данными инвентаризации составьте документ, в котором отразите результат инвентаризации, например сличительную ведомость по форме N ИНВ-19. Вы можете объединить в одной форме показатели документов, содержащих сведения о фактическом наличии ценностей, и документов с результатами инвентаризации. Например, добавить в инвентаризационную опись графы для отражения выявленных расхождений (п. 5 ФСБУ 28/2023).
(КонсультантПлюс, 2025)Данные занесите в документ инвентаризации (например, в инвентаризационную опись по форме N ИНВ-3) по видам (бензин, дизельное топливо, смазочные масла) и маркам ГСМ. При обнаружении расхождений между данными бухгалтерского учета и данными инвентаризации составьте документ, в котором отразите результат инвентаризации, например сличительную ведомость по форме N ИНВ-19. Вы можете объединить в одной форме показатели документов, содержащих сведения о фактическом наличии ценностей, и документов с результатами инвентаризации. Например, добавить в инвентаризационную опись графы для отражения выявленных расхождений (п. 5 ФСБУ 28/2023).
Статья: Передача имущества в пользование работникам в 2022 - 2023 годах
(Ратовская С.А.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 1)На забалансовом счете 27 учитываются материальные ценности, выданные работникам в личное пользование для выполнения своих трудовых обязанностей. В частности, на нем учитывается спецодежда, а также компьютерная техника, выданная дистанционным работникам. С 2023 года выдача материальных ценностей в личное пользование работникам оформляется новым электронным документом - актом приема-передачи.
(Ратовская С.А.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 1)На забалансовом счете 27 учитываются материальные ценности, выданные работникам в личное пользование для выполнения своих трудовых обязанностей. В частности, на нем учитывается спецодежда, а также компьютерная техника, выданная дистанционным работникам. С 2023 года выдача материальных ценностей в личное пользование работникам оформляется новым электронным документом - актом приема-передачи.
Готовое решение: Как вести учет рабочего времени
(КонсультантПлюс, 2025)По мнению Роструда, в рабочее время включается время на переодевание в спецодежду. Как указало ведомство, обеспечение работников спецодеждой, спецобувью и другими СИЗ является составной частью охраны труда, их использование является трудовой обязанностью работника, исполнение которой включается в рабочее время (сайт "Онлайнинспекция.рф", 2023).
(КонсультантПлюс, 2025)По мнению Роструда, в рабочее время включается время на переодевание в спецодежду. Как указало ведомство, обеспечение работников спецодеждой, спецобувью и другими СИЗ является составной частью охраны труда, их использование является трудовой обязанностью работника, исполнение которой включается в рабочее время (сайт "Онлайнинспекция.рф", 2023).