Учет скидок при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет скидок при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как продавцу на УСН учесть скидки покупателям
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как продавцу на УСН учесть скидки, которые изменяют цену товара
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как продавцу на УСН учесть скидки, которые изменяют цену товара
Готовое решение: Как покупателю на УСН учесть скидки
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как покупателю на УСН учесть скидки, которые изменяют цену товаров (работ, услуг)
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как покупателю на УСН учесть скидки, которые изменяют цену товаров (работ, услуг)
Нормативные акты
Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"2.2. Страхователи, применяющие специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения", уплачивают страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в фиксированном размере 2040 рублей в год. Фиксированный размер страховых взносов, уплачиваемых указанными страхователями, подлежит ежегодной индексации с 1 января соответствующего года с учетом роста средней заработной платы в Российской Федерации и устанавливается ежегодно Правительством Российской Федерации.
(ред. от 28.11.2025)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"2.2. Страхователи, применяющие специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения", уплачивают страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в фиксированном размере 2040 рублей в год. Фиксированный размер страховых взносов, уплачиваемых указанными страхователями, подлежит ежегодной индексации с 1 января соответствующего года с учетом роста средней заработной платы в Российской Федерации и устанавливается ежегодно Правительством Российской Федерации.
Федеральный закон от 25.02.2022 N 18-ФЗ
(ред. от 19.12.2023)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации""2.2. Страхователи, применяющие специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения", уплачивают страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в фиксированном размере 2040 рублей в год. Фиксированный размер страховых взносов, уплачиваемых указанными страхователями, подлежит ежегодной индексации с 1 января соответствующего года с учетом роста средней заработной платы в Российской Федерации и устанавливается ежегодно Правительством Российской Федерации.
(ред. от 19.12.2023)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации""2.2. Страхователи, применяющие специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения", уплачивают страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в фиксированном размере 2040 рублей в год. Фиксированный размер страховых взносов, уплачиваемых указанными страхователями, подлежит ежегодной индексации с 1 января соответствующего года с учетом роста средней заработной платы в Российской Федерации и устанавливается ежегодно Правительством Российской Федерации.
Готовое решение: Что должно быть в кассовом чеке
(КонсультантПлюс, 2026)Наименование товаров, работ, услуг, платежа, выплаты, их количество
(КонсультантПлюс, 2026)Наименование товаров, работ, услуг, платежа, выплаты, их количество
Статья: Комментарий к Определению СК по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 22.08.2023 N 302-ЭС23-2531 по делу N А33-3588/2021 <Суд отменил Кассационное постановление по делу о признании частично недействительным решения выездной налоговой проверки из-за отсутствия обоснования задержки расчетов между организациями при наличии денежных средств на счетах>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 19)Итак, преобразование организации предполагает учет доходов с начала отчетного (налогового) периода, то есть в рассмотренной ситуации с 1 января 2015 года. Обязанность ООО "Р" по определению УСН-базы неизменна с начала года.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 19)Итак, преобразование организации предполагает учет доходов с начала отчетного (налогового) периода, то есть в рассмотренной ситуации с 1 января 2015 года. Обязанность ООО "Р" по определению УСН-базы неизменна с начала года.
Вопрос: В какой момент и на основании каких документов ИП на УСН с объектом "доходы" должен отражать в книге учета доходов и расходов продажу товаров через маркетплейс (агента)? Что считается доходом в отчетах маркетплейса?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Ответ: Индивидуальный предприниматель на УСН с объектом "доходы" на основании полученного от маркетплейса отчета отражает в книге учета доходов и расходов всю сумму денежных средств, перечисленных покупателем в оплату товаров, на дату поступления оплаты от покупателя маркетплейсу. При продаже маркетплейсом товаров со скидкой в доходах индивидуального предпринимателя учитывается также сумма выплаченной маркетплейсом компенсации на дату ее поступления на счет или в кассу индивидуального предпринимателя.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Ответ: Индивидуальный предприниматель на УСН с объектом "доходы" на основании полученного от маркетплейса отчета отражает в книге учета доходов и расходов всю сумму денежных средств, перечисленных покупателем в оплату товаров, на дату поступления оплаты от покупателя маркетплейсу. При продаже маркетплейсом товаров со скидкой в доходах индивидуального предпринимателя учитывается также сумма выплаченной маркетплейсом компенсации на дату ее поступления на счет или в кассу индивидуального предпринимателя.
Статья: Указываем в договорах порядковые и количественные числительные
(Янковая В.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 1)2.1. Цена одного стула составляет 10 000 (десять тысяч) рублей 00 копеек. Общая стоимость 20 (двадцать) стульев с учетом скидки составляет 180 000 (сто восемьдесят тысяч) рублей 00 копеек, в том числе НДС 30 000 (тридцать тысяч) рублей 00 копеек.
(Янковая В.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 1)2.1. Цена одного стула составляет 10 000 (десять тысяч) рублей 00 копеек. Общая стоимость 20 (двадцать) стульев с учетом скидки составляет 180 000 (сто восемьдесят тысяч) рублей 00 копеек, в том числе НДС 30 000 (тридцать тысяч) рублей 00 копеек.
Статья: Как учесть новогодние расходы, не вызвав претензий у ИФНС
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 24)Важный нюанс есть с учетом убытка, если новогодняя распродажа проводится среди сотрудников компании. В НК РФ есть прямой запрет на признание в налоговых расходах оплаты ценовых разниц при продаже товаров работникам по льготным ценам (как на ОСН, так и на "доходно-расходной" УСН) <3>. Если товар продается с убытком, то скидка от цены закупки товара и будет той самой неучитываемой ценовой разницей. То есть если товар условно куплен за 500 руб. (без НДС), а продан работникам за 400 руб. (без НДС), то в расходах скидка от цены закупки товара (100 руб.) не учитывается (это значит, что в расходах компания отразит не всю покупную стоимость, а лишь 400 руб.).
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 24)Важный нюанс есть с учетом убытка, если новогодняя распродажа проводится среди сотрудников компании. В НК РФ есть прямой запрет на признание в налоговых расходах оплаты ценовых разниц при продаже товаров работникам по льготным ценам (как на ОСН, так и на "доходно-расходной" УСН) <3>. Если товар продается с убытком, то скидка от цены закупки товара и будет той самой неучитываемой ценовой разницей. То есть если товар условно куплен за 500 руб. (без НДС), а продан работникам за 400 руб. (без НДС), то в расходах скидка от цены закупки товара (100 руб.) не учитывается (это значит, что в расходах компания отразит не всю покупную стоимость, а лишь 400 руб.).
Статья: Продаете товары через интернет-площадки? Внимание на порядок учета
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 16)Мы выставляем наши товары для продажи на маркетплейсе за 2 000 руб. Маркетплейс удерживает свое комиссионное вознаграждение в размере 10% от этой суммы и 1,1% за эквайринг. По собственной инициативе для увеличения объема продаж он проводит акцию по нашему товару и продает его покупателю за 1 600 руб., а свою скидку в сумме 178 руб. выплачивает нам. В итоге мы получаем на расчетный счет 1 778 руб. Какую сумму дохода нам следует учесть для расчета налога при УСН-"доходы"?
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 16)Мы выставляем наши товары для продажи на маркетплейсе за 2 000 руб. Маркетплейс удерживает свое комиссионное вознаграждение в размере 10% от этой суммы и 1,1% за эквайринг. По собственной инициативе для увеличения объема продаж он проводит акцию по нашему товару и продает его покупателю за 1 600 руб., а свою скидку в сумме 178 руб. выплачивает нам. В итоге мы получаем на расчетный счет 1 778 руб. Какую сумму дохода нам следует учесть для расчета налога при УСН-"доходы"?
Вопрос: О формировании выручки при реализации товаров через маркетплейсы в целях НДС, налога на прибыль и УСН.
(Письмо ФНС России от 17.11.2025 N СД-16-3/335@)Федеральная налоговая служба, рассмотрев письмо от 21.10.2025 по вопросу формирования выручки от реализации для целей налогообложения продавца товара, с учетом того, что размер скидки становится известен продавцу по мере поступления финансового отчета маркетплейса, сообщает следующее.
(Письмо ФНС России от 17.11.2025 N СД-16-3/335@)Федеральная налоговая служба, рассмотрев письмо от 21.10.2025 по вопросу формирования выручки от реализации для целей налогообложения продавца товара, с учетом того, что размер скидки становится известен продавцу по мере поступления финансового отчета маркетплейса, сообщает следующее.
Готовое решение: Налоговые риски по договору поставки: что обязательно проверить покупателю
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы получаете скидки (премии, бонусы) после оплаты товаров, то должны восстановить НДС, который приняли к вычету, соразмерно новой стоимости товаров. Также придется увеличить базу по налогу на прибыль или УСН (при применении этого режима с общими ставками НДС), если вы расходы уже учли. А если это предыдущие отчетные периоды, будут начисляться пени.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы получаете скидки (премии, бонусы) после оплаты товаров, то должны восстановить НДС, который приняли к вычету, соразмерно новой стоимости товаров. Также придется увеличить базу по налогу на прибыль или УСН (при применении этого режима с общими ставками НДС), если вы расходы уже учли. А если это предыдущие отчетные периоды, будут начисляться пени.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-покупателя, применяющей УСН, получение от поставщика премии (бонуса) за достижение определенного объема закупок непродовольственных товаров за месяц, если премия предусмотрена договором поставки и по соглашению сторон засчитывается в качестве аванса, выданного поставщику в счет поставки следующих партий товара?..
(Консультация эксперта, 2026)Как отразить в учете организации-покупателя, применяющей УСН, получение от поставщика премии (бонуса) за достижение определенного объема закупок непродовольственных товаров за месяц, если премия предусмотрена договором поставки и по соглашению сторон засчитывается в качестве аванса, выданного поставщику в счет поставки следующих партий товара?
(Консультация эксперта, 2026)Как отразить в учете организации-покупателя, применяющей УСН, получение от поставщика премии (бонуса) за достижение определенного объема закупок непродовольственных товаров за месяц, если премия предусмотрена договором поставки и по соглашению сторон засчитывается в качестве аванса, выданного поставщику в счет поставки следующих партий товара?
Статья: Маркетплейс + скидки = вопросы в учете продавца
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)УСН-налог. УСН-доход надо определить в сумме всех поступлений за реализованные товары (без учета НДС). Если скидка идет за счет продавца, то она уменьшает УСН-доход. В нашем примере - если бы организация применяла УСН и платила бы НДС по ставке 5%, то доход составил бы 2 057,14 руб. (цена продажи товара с учетом скидки и за вычетом НДС: 2 160 руб. - 102,85 руб.).
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)УСН-налог. УСН-доход надо определить в сумме всех поступлений за реализованные товары (без учета НДС). Если скидка идет за счет продавца, то она уменьшает УСН-доход. В нашем примере - если бы организация применяла УСН и платила бы НДС по ставке 5%, то доход составил бы 2 057,14 руб. (цена продажи товара с учетом скидки и за вычетом НДС: 2 160 руб. - 102,85 руб.).