Учет скидок при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет скидок при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как продавцу на УСН учесть скидки покупателям
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как продавцу на УСН учесть скидки, которые изменяют цену товара
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как продавцу на УСН учесть скидки, которые изменяют цену товара
Готовое решение: Как покупателю на УСН учесть скидки
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как покупателю на УСН учесть скидки, которые изменяют цену товаров (работ, услуг)
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как покупателю на УСН учесть скидки, которые изменяют цену товаров (работ, услуг)
Нормативные акты
Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"2.2. Страхователи, применяющие специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения", уплачивают страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в фиксированном размере 2040 рублей в год. Фиксированный размер страховых взносов, уплачиваемых указанными страхователями, подлежит ежегодной индексации с 1 января соответствующего года с учетом роста средней заработной платы в Российской Федерации и устанавливается ежегодно Правительством Российской Федерации.
(ред. от 28.11.2025)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"2.2. Страхователи, применяющие специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения", уплачивают страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в фиксированном размере 2040 рублей в год. Фиксированный размер страховых взносов, уплачиваемых указанными страхователями, подлежит ежегодной индексации с 1 января соответствующего года с учетом роста средней заработной платы в Российской Федерации и устанавливается ежегодно Правительством Российской Федерации.
Федеральный закон от 25.02.2022 N 18-ФЗ
(ред. от 19.12.2023)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации""2.2. Страхователи, применяющие специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения", уплачивают страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в фиксированном размере 2040 рублей в год. Фиксированный размер страховых взносов, уплачиваемых указанными страхователями, подлежит ежегодной индексации с 1 января соответствующего года с учетом роста средней заработной платы в Российской Федерации и устанавливается ежегодно Правительством Российской Федерации.
(ред. от 19.12.2023)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации""2.2. Страхователи, применяющие специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения", уплачивают страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в фиксированном размере 2040 рублей в год. Фиксированный размер страховых взносов, уплачиваемых указанными страхователями, подлежит ежегодной индексации с 1 января соответствующего года с учетом роста средней заработной платы в Российской Федерации и устанавливается ежегодно Правительством Российской Федерации.
Статья: НДС в чеке упрощенца: разбираем практические ситуации
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 4)- цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок (тег 1079) - 42 000 руб.;
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 4)- цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок (тег 1079) - 42 000 руб.;
Вопрос: Как некоммерческой организации сформировать учетную политику для целей бухгалтерского учета?
(Консультация эксперта, 2025)применение упрощенной системы регистров бухгалтерского учета;
(Консультация эксперта, 2025)применение упрощенной системы регистров бухгалтерского учета;
Вопрос: ИП на УСН с объектом "доходы" реализует товар через маркетплейс по агентскому договору. Маркетплейс предоставил скидку покупателю за свой счет, перевел ИП денежные средства от покупателя и возместил ИП скидку. Входит ли скидка в налоговую базу для исчисления налога по УСН?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Полагаем, что в рассматриваемой ситуации ИП нужно учитывать в налоговой базе по УСН денежные средства, полученные от маркетплейса за предоставленную им скидку покупателю.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Полагаем, что в рассматриваемой ситуации ИП нужно учитывать в налоговой базе по УСН денежные средства, полученные от маркетплейса за предоставленную им скидку покупателю.
Вопрос: О формировании выручки при реализации товаров через маркетплейсы в целях НДС, налога на прибыль и УСН.
(Письмо ФНС России от 17.11.2025 N СД-16-3/335@)Федеральная налоговая служба, рассмотрев письмо от 21.10.2025 по вопросу формирования выручки от реализации для целей налогообложения продавца товара, с учетом того, что размер скидки становится известен продавцу по мере поступления финансового отчета маркетплейса, сообщает следующее.
(Письмо ФНС России от 17.11.2025 N СД-16-3/335@)Федеральная налоговая служба, рассмотрев письмо от 21.10.2025 по вопросу формирования выручки от реализации для целей налогообложения продавца товара, с учетом того, что размер скидки становится известен продавцу по мере поступления финансового отчета маркетплейса, сообщает следующее.
"Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)<*> В соответствии с подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ организации, у которых остаточная стоимость ОС, определяемая в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете, превышает 200 млн рублей, не вправе применять УСН.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)<*> В соответствии с подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ организации, у которых остаточная стоимость ОС, определяемая в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете, превышает 200 млн рублей, не вправе применять УСН.
Вопрос: В какой момент и на основании каких документов ИП на УСН с объектом "доходы" должен отражать в книге учета доходов и расходов продажу товаров через маркетплейс (агента)? Что считается доходом в отчетах маркетплейса?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Ответ: Индивидуальный предприниматель на УСН с объектом "доходы" на основании полученного от маркетплейса отчета отражает в книге учета доходов и расходов всю сумму денежных средств, перечисленных покупателем в оплату товаров, на дату поступления оплаты от покупателя маркетплейсу. При продаже маркетплейсом товаров со скидкой в доходах индивидуального предпринимателя учитывается также сумма выплаченной маркетплейсом компенсации на дату ее поступления на счет или в кассу индивидуального предпринимателя.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Ответ: Индивидуальный предприниматель на УСН с объектом "доходы" на основании полученного от маркетплейса отчета отражает в книге учета доходов и расходов всю сумму денежных средств, перечисленных покупателем в оплату товаров, на дату поступления оплаты от покупателя маркетплейсу. При продаже маркетплейсом товаров со скидкой в доходах индивидуального предпринимателя учитывается также сумма выплаченной маркетплейсом компенсации на дату ее поступления на счет или в кассу индивидуального предпринимателя.
Статья: Указываем в договорах порядковые и количественные числительные
(Янковая В.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 1)2.1. Цена одного стула составляет 10 000 (десять тысяч) рублей 00 копеек. Общая стоимость 20 (двадцать) стульев с учетом скидки составляет 180 000 (сто восемьдесят тысяч) рублей 00 копеек, в том числе НДС 30 000 (тридцать тысяч) рублей 00 копеек.
(Янковая В.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 1)2.1. Цена одного стула составляет 10 000 (десять тысяч) рублей 00 копеек. Общая стоимость 20 (двадцать) стульев с учетом скидки составляет 180 000 (сто восемьдесят тысяч) рублей 00 копеек, в том числе НДС 30 000 (тридцать тысяч) рублей 00 копеек.
Статья: Продаете товары через интернет-площадки? Внимание на порядок учета
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 16)Мы выставляем наши товары для продажи на маркетплейсе за 2 000 руб. Маркетплейс удерживает свое комиссионное вознаграждение в размере 10% от этой суммы и 1,1% за эквайринг. По собственной инициативе для увеличения объема продаж он проводит акцию по нашему товару и продает его покупателю за 1 600 руб., а свою скидку в сумме 178 руб. выплачивает нам. В итоге мы получаем на расчетный счет 1 778 руб. Какую сумму дохода нам следует учесть для расчета налога при УСН-"доходы"?
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 16)Мы выставляем наши товары для продажи на маркетплейсе за 2 000 руб. Маркетплейс удерживает свое комиссионное вознаграждение в размере 10% от этой суммы и 1,1% за эквайринг. По собственной инициативе для увеличения объема продаж он проводит акцию по нашему товару и продает его покупателю за 1 600 руб., а свою скидку в сумме 178 руб. выплачивает нам. В итоге мы получаем на расчетный счет 1 778 руб. Какую сумму дохода нам следует учесть для расчета налога при УСН-"доходы"?
Статья: Потратились на рекламу? Как учесть и оформить расходы
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 20)Для размещения в витринах на выставке наша организация на УСН с объектом "доходы минус расходы" приобретает товар. После участия в выставке мы планируем продать товар покупателям со скидкой. В какой момент мы можем включить в расходы стоимость товаров - сразу после оплаты или только после реализации покупателям? Если можно учесть стоимость товаров, не дожидаясь продажи, то какими документами нужно подтвердить их использование на выставке? Как быть с расходами при последующей продаже выставочных образцов?
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 20)Для размещения в витринах на выставке наша организация на УСН с объектом "доходы минус расходы" приобретает товар. После участия в выставке мы планируем продать товар покупателям со скидкой. В какой момент мы можем включить в расходы стоимость товаров - сразу после оплаты или только после реализации покупателям? Если можно учесть стоимость товаров, не дожидаясь продажи, то какими документами нужно подтвердить их использование на выставке? Как быть с расходами при последующей продаже выставочных образцов?
Готовое решение: Что должно быть в кассовом чеке
(КонсультантПлюс, 2025)Наименование товаров, работ, услуг, платежа, выплаты, их количество
(КонсультантПлюс, 2025)Наименование товаров, работ, услуг, платежа, выплаты, их количество