Учет штрафов и пеней
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет штрафов и пеней (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Муниципальная гарантия
(КонсультантПлюс, 2025)Суд... отклоняет... ссылку Администрации на пункт... договора... в соответствии с которым гарант отвечает за неисполнение принципалом обязательства по возврату денежной суммы по договору... без учета штрафов, пеней за просрочку возврата денежной суммы по этому договору, и довод об ограничении ответственности гаранта суммой долга.
(КонсультантПлюс, 2025)Суд... отклоняет... ссылку Администрации на пункт... договора... в соответствии с которым гарант отвечает за неисполнение принципалом обязательства по возврату денежной суммы по договору... без учета штрафов, пеней за просрочку возврата денежной суммы по этому договору, и довод об ограничении ответственности гаранта суммой долга.
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Уголовная ответственность за преступления в сфере экономики: Руководитель организации (ИП, иное лицо) привлекается к ответственности за сокрытие денежных средств, имущества, за счет которых должна взыскиваться недоимка по налогам, сборам, страховым взносам (ст. 199.2 УК РФ)
(КонсультантПлюс, 2025)размер недоимки без учета штрафов и пеней равен стоимости сокрытого имущества или превышает ее
(КонсультантПлюс, 2025)размер недоимки без учета штрафов и пеней равен стоимости сокрытого имущества или превышает ее
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как в учете отражать расчеты по выставленной контрагенту и признанной им претензии
(КонсультантПлюс, 2025)Признанные контрагентом или подлежащие уплате на основании решения суда неустойки (штрафы, пени), суммы возмещения убытков (ущерба) в бухгалтерском учете включают в доходы, за исключением сумм возмещения убытков (ущерба), которые получены для компенсации потерь от брака. В налоговом учете таких исключений нет, суммы санкций и возмещения всегда включаются в доходы.
(КонсультантПлюс, 2025)Признанные контрагентом или подлежащие уплате на основании решения суда неустойки (штрафы, пени), суммы возмещения убытков (ущерба) в бухгалтерском учете включают в доходы, за исключением сумм возмещения убытков (ущерба), которые получены для компенсации потерь от брака. В налоговом учете таких исключений нет, суммы санкций и возмещения всегда включаются в доходы.
Нормативные акты
Федеральный закон от 27.11.2001 N 155-ФЗ
(ред. от 25.12.2023)
"О дополнительном социальном обеспечении членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации"Статья 6. Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации обеспечивает обособленный учет поступивших взносов, пеней и штрафов в целом по Российской Федерации.
(ред. от 25.12.2023)
"О дополнительном социальном обеспечении членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации"Статья 6. Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации обеспечивает обособленный учет поступивших взносов, пеней и штрафов в целом по Российской Федерации.
Обзор: "Как бухгалтеру работать с учетом антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2025)Как отражать в бухгалтерском и налоговом учете штрафные санкции по договору
(КонсультантПлюс, 2025)Как отражать в бухгалтерском и налоговом учете штрафные санкции по договору
Статья: Проводки по бухгалтерскому учету штрафов
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 9)Как отражать в учете штрафы и пени
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 9)Как отражать в учете штрафы и пени
Готовое решение: Как учесть обязательные платежи в бюджет при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)10. Как в налоговом учете отражаются начисление и уплата штрафов и пеней по налогам и взносам
(КонсультантПлюс, 2025)10. Как в налоговом учете отражаются начисление и уплата штрафов и пеней по налогам и взносам
Вопрос: Об учете доходов в виде признанных должником штрафов, пеней и (или) иных санкций при методе начисления в целях налога на прибыль, в том числе при проведении зачета встречного однородного требования.
(Письмо Минфина России от 04.04.2025 N 03-03-06/1/33332)Вопрос: Об учете доходов в виде признанных должником штрафов, пеней и (или) иных санкций при методе начисления в целях налога на прибыль, в том числе при проведении зачета встречного однородного требования.
(Письмо Минфина России от 04.04.2025 N 03-03-06/1/33332)Вопрос: Об учете доходов в виде признанных должником штрафов, пеней и (или) иных санкций при методе начисления в целях налога на прибыль, в том числе при проведении зачета встречного однородного требования.
"Руководство по рассмотрению заявок в соответствии с Законом N 44-ФЗ"
(Гурин О.Ю.)
("НОК", "Печатный Двор", 2024)Извлечение. Списание заказчиком начисленных поставщику (подрядчику, исполнителю) сумм неустоек (штрафов, пеней) предполагает отсутствие у поставщика (подрядчика, исполнителя) неуплаченной неустойки (штрафа, пени). С учетом изложенного контракт, по которому списаны начисленные поставщику (подрядчику, исполнителю) суммы неустоек (штрафов, пеней) в соответствии с ПП РФ N 783, может учитываться в качестве документа, подтверждающего соответствие участника закупки установленному дополнительному требованию <57>.
(Гурин О.Ю.)
("НОК", "Печатный Двор", 2024)Извлечение. Списание заказчиком начисленных поставщику (подрядчику, исполнителю) сумм неустоек (штрафов, пеней) предполагает отсутствие у поставщика (подрядчика, исполнителя) неуплаченной неустойки (штрафа, пени). С учетом изложенного контракт, по которому списаны начисленные поставщику (подрядчику, исполнителю) суммы неустоек (штрафов, пеней) в соответствии с ПП РФ N 783, может учитываться в качестве документа, подтверждающего соответствие участника закупки установленному дополнительному требованию <57>.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль1. УЧЕТ ПЕНЕЙ, ШТРАФОВ И ИНЫХ САНКЦИЙ
"Банкротство. Правовое регулирование: научно-практическое пособие"
(3-е изд., переработанное и дополненное)
(Попондопуло В.Ф.)
("Проспект", 2025)При определении наличия рассматриваемого признака банкротства должника учитываются: а) размер денежных обязательств, за исключением обязательств перед гражданами за причинение вреда жизни или здоровью, обязательств по выплате вознаграждения авторам, а также обязательств перед учредителями (участниками) должника, вытекающих из такого участия; б) размер обязательств по выплате выходных пособий и оплате труда лиц, работающих по трудовому договору; в) размер обязательных платежей без учета установленных законодательством штрафов (пеней) и иных финансовых санкций. Подлежащие применению за нарушение обязательства неустойки (штрафы, пени), проценты за просрочку платежа, убытки в виде упущенной выгоды, подлежащие возмещению за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательства, а также иные имущественные или финансовые санкции, в том числе за неисполнение обязанности по уплате обязательных платежей, не учитываются при определении наличия признаков банкротства должника.
(3-е изд., переработанное и дополненное)
(Попондопуло В.Ф.)
("Проспект", 2025)При определении наличия рассматриваемого признака банкротства должника учитываются: а) размер денежных обязательств, за исключением обязательств перед гражданами за причинение вреда жизни или здоровью, обязательств по выплате вознаграждения авторам, а также обязательств перед учредителями (участниками) должника, вытекающих из такого участия; б) размер обязательств по выплате выходных пособий и оплате труда лиц, работающих по трудовому договору; в) размер обязательных платежей без учета установленных законодательством штрафов (пеней) и иных финансовых санкций. Подлежащие применению за нарушение обязательства неустойки (штрафы, пени), проценты за просрочку платежа, убытки в виде упущенной выгоды, подлежащие возмещению за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательства, а также иные имущественные или финансовые санкции, в том числе за неисполнение обязанности по уплате обязательных платежей, не учитываются при определении наличия признаков банкротства должника.
Готовое решение: Как учесть внереализационные расходы в налоговом учете по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как учесть уплату штрафов и пеней по договорам в налоговом учете по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как учесть уплату штрафов и пеней по договорам в налоговом учете по налогу на прибыль
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов в виде штрафов за нарушение договорных обязательств.
(Письмо Минфина России от 01.03.2019 N 03-03-06/1/13570)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов в виде штрафов за нарушение договорных обязательств.
(Письмо Минфина России от 01.03.2019 N 03-03-06/1/13570)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов в виде штрафов за нарушение договорных обязательств.
Ситуация: Каковы способы защиты участников долевого строительства?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Отметим, что инициировать процедуру банкротства застройщика могут в том числе участники долевого строительства. Это возможно, если денежные требования участников долевого строительства к застройщику (реальный ущерб, без учета штрафов (пеней) и иных финансовых санкций) составляют не менее 2 млн руб. и указанные требования не исполнены в течение трех месяцев с даты, назначенной для исполнения (ст. 2, п. 2 ст. 4, п. 1 ст. 7, п. 2 ст. 33 Закона N 127-ФЗ; Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 24.03.2022 N 302-ЭС21-22468 по делу N А19-8144/2021).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Отметим, что инициировать процедуру банкротства застройщика могут в том числе участники долевого строительства. Это возможно, если денежные требования участников долевого строительства к застройщику (реальный ущерб, без учета штрафов (пеней) и иных финансовых санкций) составляют не менее 2 млн руб. и указанные требования не исполнены в течение трех месяцев с даты, назначенной для исполнения (ст. 2, п. 2 ст. 4, п. 1 ст. 7, п. 2 ст. 33 Закона N 127-ФЗ; Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 24.03.2022 N 302-ЭС21-22468 по делу N А19-8144/2021).