Учет штрафов и пеней
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет штрафов и пеней (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Муниципальная гарантия
(КонсультантПлюс, 2025)Суд... отклоняет... ссылку Администрации на пункт... договора... в соответствии с которым гарант отвечает за неисполнение принципалом обязательства по возврату денежной суммы по договору... без учета штрафов, пеней за просрочку возврата денежной суммы по этому договору, и довод об ограничении ответственности гаранта суммой долга.
(КонсультантПлюс, 2025)Суд... отклоняет... ссылку Администрации на пункт... договора... в соответствии с которым гарант отвечает за неисполнение принципалом обязательства по возврату денежной суммы по договору... без учета штрафов, пеней за просрочку возврата денежной суммы по этому договору, и довод об ограничении ответственности гаранта суммой долга.
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Уголовная ответственность за преступления в сфере экономики: Руководитель организации (ИП, иное лицо) привлекается к ответственности за сокрытие денежных средств, имущества, за счет которых должна взыскиваться недоимка по налогам, сборам, страховым взносам (ст. 199.2 УК РФ)
(КонсультантПлюс, 2025)размер недоимки без учета штрафов и пеней равен стоимости сокрытого имущества или превышает ее
(КонсультантПлюс, 2025)размер недоимки без учета штрафов и пеней равен стоимости сокрытого имущества или превышает ее
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как в учете отражать расчеты по выставленной контрагенту и признанной им претензии
(КонсультантПлюс, 2025)Признанные контрагентом или подлежащие уплате на основании решения суда неустойки (штрафы, пени), суммы возмещения убытков (ущерба) в бухгалтерском учете включают в доходы, за исключением сумм возмещения убытков (ущерба), которые получены для компенсации потерь от брака. В налоговом учете таких исключений нет, суммы санкций и возмещения всегда включаются в доходы.
(КонсультантПлюс, 2025)Признанные контрагентом или подлежащие уплате на основании решения суда неустойки (штрафы, пени), суммы возмещения убытков (ущерба) в бухгалтерском учете включают в доходы, за исключением сумм возмещения убытков (ущерба), которые получены для компенсации потерь от брака. В налоговом учете таких исключений нет, суммы санкций и возмещения всегда включаются в доходы.
Нормативные акты
Федеральный закон от 27.11.2001 N 155-ФЗ
(ред. от 25.12.2023)
"О дополнительном социальном обеспечении членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации"Статья 6. Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации обеспечивает обособленный учет поступивших взносов, пеней и штрафов в целом по Российской Федерации.
(ред. от 25.12.2023)
"О дополнительном социальном обеспечении членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации"Статья 6. Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации обеспечивает обособленный учет поступивших взносов, пеней и штрафов в целом по Российской Федерации.
Обзор: "Как бухгалтеру работать с учетом антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2025)Как отражать в бухгалтерском и налоговом учете штрафные санкции по договору
(КонсультантПлюс, 2025)Как отражать в бухгалтерском и налоговом учете штрафные санкции по договору
Вопрос: О признании в бюджетном (бухгалтерском) учете дебиторской задолженности по суммам неустоек (штрафов, пеней), определенных условиями договоров (соглашений).
(Письмо Минфина России от 21.11.2024 N 02-07-08/116292)Суммы задолженности по штрафам, пеням, неустойкам, начисленным за нарушение условий договоров на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, отражаются по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 020941560 "Увеличение дебиторской задолженности по доходам от штрафных санкций за нарушение условий контрактов (договоров)" в корреспонденции с кредитом счетов 040110141 "Доходы от штрафных санкций за нарушение законодательства о закупках, нарушение условий контрактов (договоров)", 040140141 "Доходы будущих периодов от штрафных санкций за нарушение законодательства о закупках, нарушение условий контрактов (договоров)" (пункт 86 Инструкции N 162н).
(Письмо Минфина России от 21.11.2024 N 02-07-08/116292)Суммы задолженности по штрафам, пеням, неустойкам, начисленным за нарушение условий договоров на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, отражаются по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 020941560 "Увеличение дебиторской задолженности по доходам от штрафных санкций за нарушение условий контрактов (договоров)" в корреспонденции с кредитом счетов 040110141 "Доходы от штрафных санкций за нарушение законодательства о закупках, нарушение условий контрактов (договоров)", 040140141 "Доходы будущих периодов от штрафных санкций за нарушение законодательства о закупках, нарушение условий контрактов (договоров)" (пункт 86 Инструкции N 162н).
Готовое решение: Как учесть внереализационные расходы в налоговом учете по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как учесть уплату штрафов и пеней по договорам в налоговом учете по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как учесть уплату штрафов и пеней по договорам в налоговом учете по налогу на прибыль
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль1. УЧЕТ ПЕНЕЙ, ШТРАФОВ И ИНЫХ САНКЦИЙ
"Руководство по рассмотрению заявок в соответствии с Законом N 44-ФЗ"
(Гурин О.Ю.)
("НОК", "Печатный Двор", 2024)Извлечение. Списание заказчиком начисленных поставщику (подрядчику, исполнителю) сумм неустоек (штрафов, пеней) предполагает отсутствие у поставщика (подрядчика, исполнителя) неуплаченной неустойки (штрафа, пени). С учетом изложенного контракт, по которому списаны начисленные поставщику (подрядчику, исполнителю) суммы неустоек (штрафов, пеней) в соответствии с ПП РФ N 783, может учитываться в качестве документа, подтверждающего соответствие участника закупки установленному дополнительному требованию <57>.
(Гурин О.Ю.)
("НОК", "Печатный Двор", 2024)Извлечение. Списание заказчиком начисленных поставщику (подрядчику, исполнителю) сумм неустоек (штрафов, пеней) предполагает отсутствие у поставщика (подрядчика, исполнителя) неуплаченной неустойки (штрафа, пени). С учетом изложенного контракт, по которому списаны начисленные поставщику (подрядчику, исполнителю) суммы неустоек (штрафов, пеней) в соответствии с ПП РФ N 783, может учитываться в качестве документа, подтверждающего соответствие участника закупки установленному дополнительному требованию <57>.
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов в виде штрафов за нарушение договорных обязательств.
(Письмо Минфина России от 01.03.2019 N 03-03-06/1/13570)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов в виде штрафов за нарушение договорных обязательств.
(Письмо Минфина России от 01.03.2019 N 03-03-06/1/13570)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов в виде штрафов за нарушение договорных обязательств.
Готовое решение: Как рассчитать и взыскать неустойку по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2025)3.1. Как отразить в бухгалтерском (бюджетном) учете неустойку, взысканную учреждением
(КонсультантПлюс, 2025)3.1. Как отразить в бухгалтерском (бюджетном) учете неустойку, взысканную учреждением
Статья: Критерии банкротства физических лиц: проблемы теории и практики применения
(Абдуллаев К.А.)
("Право и экономика", 2022, N 2)Здесь не подлежат учету неустойки (штрафы, пени), проценты за просрочку платежа, убытки в виде упущенной выгоды, а также иные имущественные и финансовые санкции, в том числе за неисполнение обязанности по уплате обязательных платежей (абз. 4 п. 2 ст. 4 Закона N 127-ФЗ);
(Абдуллаев К.А.)
("Право и экономика", 2022, N 2)Здесь не подлежат учету неустойки (штрафы, пени), проценты за просрочку платежа, убытки в виде упущенной выгоды, а также иные имущественные и финансовые санкции, в том числе за неисполнение обязанности по уплате обязательных платежей (абз. 4 п. 2 ст. 4 Закона N 127-ФЗ);