Учет штрафов и неустоек
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет штрафов и неустоек (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 929 "Договор имущественного страхования" ГК РФ"С учетом изложенного, поскольку независимо от способа выплаты страхового возмещения, размер страхового возмещения определяется страховщиком в размере стоимости восстановительного ремонта по Методике с учетом износа комплектующих изделий (деталей, узлов, агрегатов), осуществления страховиком в пределах установленного законом срока выплаты страхового возмещения по Единой методике с учетом износа нарушений прав потерпевшего при урегулировании страховщиком страхового случая допущено не было (страховое возмещение выплачено в установленном законом размере и в установленные законом сроки), соответственно, оснований для взыскания страхового возмещения в размере стоимости восстановительного ремонта по Единой методике без учета износа, а также убытков исходя из стоимости восстановительного ремонта по ценам Ивановского региона без учета износа за вычетом страхового возмещения по Методике без учета износа, неустойки, штрафа, компенсации морального вреда у суда первой инстанции не имелось.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 4 "Состав и размер денежных обязательств, требований о выплате выходных пособий и (или) об оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору, и обязательных платежей" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"Само по себе наличие обязательств по уплате неустойки и штрафа правового значения не имеет, поскольку неустойка и штраф не учитываются для определения наличия признаков банкротства должника (пункт 2 статьи 4 Закона о банкротстве)."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитать и взыскать неустойку по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как отразить в учете начисленную неустойку (штраф, пени) по контракту
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как отразить в учете начисленную неустойку (штраф, пени) по контракту
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль доходов в виде неустойки (штрафов, пеней).
(Письмо Минфина России от 03.06.2025 N 03-03-06/1/54693)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль доходов в виде неустойки (штрафов, пеней).
(Письмо Минфина России от 03.06.2025 N 03-03-06/1/54693)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль доходов в виде неустойки (штрафов, пеней).
Нормативные акты
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 13.03.2001 N 62
<Обзор практики разрешения споров, связанных с заключением хозяйственными обществами крупных сделок и сделок, в совершении которых имеется заинтересованность>Исходя из этого, арбитражному суду было предложено проверить обоснованность заявления закрытого акционерного общества о заключении договора поручительства с нарушением требований статей 78 и 79 Закона об акционерных обществах и в случае подтверждения данного обстоятельства рассматривать указанный договор в качестве недействительной сделки. Сумма договора поручительства при решении данного вопроса должна определяться исходя из суммы основного обязательства, обеспечиваемого поручительством, без учета неустоек, штрафов, пени.
<Обзор практики разрешения споров, связанных с заключением хозяйственными обществами крупных сделок и сделок, в совершении которых имеется заинтересованность>Исходя из этого, арбитражному суду было предложено проверить обоснованность заявления закрытого акционерного общества о заключении договора поручительства с нарушением требований статей 78 и 79 Закона об акционерных обществах и в случае подтверждения данного обстоятельства рассматривать указанный договор в качестве недействительной сделки. Сумма договора поручительства при решении данного вопроса должна определяться исходя из суммы основного обязательства, обеспечиваемого поручительством, без учета неустоек, штрафов, пени.
Федеральный закон от 16.07.1998 N 102-ФЗ
(ред. от 31.07.2025)
"Об ипотеке (залоге недвижимости)"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2025)7. Для целей расчета страховой выплаты по договору страхования ответственности заемщика или по договору страхования финансового риска кредитора не подлежат учету причитающиеся выгодоприобретателю неустойки (штрафы, пени) вследствие неисполнения, просрочки исполнения или иного ненадлежащего исполнения обеспеченного ипотекой обязательства, проценты за пользование чужими денежными средствами, предусмотренные статьей 395 Гражданского кодекса Российской Федерации.
(ред. от 31.07.2025)
"Об ипотеке (залоге недвижимости)"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2025)7. Для целей расчета страховой выплаты по договору страхования ответственности заемщика или по договору страхования финансового риска кредитора не подлежат учету причитающиеся выгодоприобретателю неустойки (штрафы, пени) вследствие неисполнения, просрочки исполнения или иного ненадлежащего исполнения обеспеченного ипотекой обязательства, проценты за пользование чужими денежными средствами, предусмотренные статьей 395 Гражданского кодекса Российской Федерации.
Готовое решение: Как заключить государственный, муниципальный контракт по итогам открытых конкурентных электронных процедур
(КонсультантПлюс, 2025)Участник считается добросовестным, если в течение трех лет до даты подачи заявки он исполнил три контракта (с учетом правопреемства) без применения к нему неустоек (штрафов, пеней). Цена одного из них должна составлять не менее 20% от НМЦК.
(КонсультантПлюс, 2025)Участник считается добросовестным, если в течение трех лет до даты подачи заявки он исполнил три контракта (с учетом правопреемства) без применения к нему неустоек (штрафов, пеней). Цена одного из них должна составлять не менее 20% от НМЦК.
"Правовые аспекты разработки и коммерциализации программного обеспечения"
(Савельев А.И.)
("Статут", 2024)<1> При этом Верховный Суд РФ допускает установление в лицензионном договоре неустойки за нарушение исключительного права. В таком случае лицензиар вправе потребовать взыскания убытков или выплаты компенсации в части, не покрытой договорной неустойкой, установленной за указанное нарушение (зачетная неустойка). В случае, когда договором допускается взыскание только договорной неустойки, лицензиар не вправе требовать взыскания компенсации (убытков) (исключительная неустойка). В случае, когда договором допускается применение ответственности по выбору лицензиара, он по своему выбору вправе потребовать либо взыскания неустойки, либо возмещения убытков (выплаты компенсации) (альтернативная неустойка). С учетом условий договора возможно взыскание неустойки сверх суммы возмещенных убытков (выплаченной компенсации) (штрафная неустойка). При этом при толковании условий договора присоединения о штрафной неустойке следует учитывать, не поставлен ли лицензиат в положение, существенно затрудняющее согласование иного содержания соответствующих условий договора, в силу явного неравенства переговорных возможностей (см. п. 41 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 23 апреля 2019 г. N 10).
(Савельев А.И.)
("Статут", 2024)<1> При этом Верховный Суд РФ допускает установление в лицензионном договоре неустойки за нарушение исключительного права. В таком случае лицензиар вправе потребовать взыскания убытков или выплаты компенсации в части, не покрытой договорной неустойкой, установленной за указанное нарушение (зачетная неустойка). В случае, когда договором допускается взыскание только договорной неустойки, лицензиар не вправе требовать взыскания компенсации (убытков) (исключительная неустойка). В случае, когда договором допускается применение ответственности по выбору лицензиара, он по своему выбору вправе потребовать либо взыскания неустойки, либо возмещения убытков (выплаты компенсации) (альтернативная неустойка). С учетом условий договора возможно взыскание неустойки сверх суммы возмещенных убытков (выплаченной компенсации) (штрафная неустойка). При этом при толковании условий договора присоединения о штрафной неустойке следует учитывать, не поставлен ли лицензиат в положение, существенно затрудняющее согласование иного содержания соответствующих условий договора, в силу явного неравенства переговорных возможностей (см. п. 41 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 23 апреля 2019 г. N 10).
Готовое решение: Как предоставить обеспечение исполнения контракта по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2025)Участник считается добросовестным, если в течение трех лет до даты подачи заявки на участие в закупке он исполнил три и более контракта (с учетом правопреемства) без применения неустоек (штрафов, пеней). При этом цена одного из таких контрактов должна составлять не менее 20% от НМЦК, указанной в извещении, приглашении, документации о закупке (если ее наличие предусмотрено Законом N 44-ФЗ). Если начисленные неустойки (штрафы, пени) списали с участника в соответствии с Правилами N 783, все равно считается, что такие неустойки применялись (Письмо Минфина России от 25.01.2024 N 24-06-06/5682).
(КонсультантПлюс, 2025)Участник считается добросовестным, если в течение трех лет до даты подачи заявки на участие в закупке он исполнил три и более контракта (с учетом правопреемства) без применения неустоек (штрафов, пеней). При этом цена одного из таких контрактов должна составлять не менее 20% от НМЦК, указанной в извещении, приглашении, документации о закупке (если ее наличие предусмотрено Законом N 44-ФЗ). Если начисленные неустойки (штрафы, пени) списали с участника в соответствии с Правилами N 783, все равно считается, что такие неустойки применялись (Письмо Минфина России от 25.01.2024 N 24-06-06/5682).
Готовое решение: Как учитывать расчеты с дебиторами и кредиторами
(КонсультантПлюс, 2025)для учета расчетов по признанным штрафам, пеням и неустойкам, причитающимся к уплате;
(КонсультантПлюс, 2025)для учета расчетов по признанным штрафам, пеням и неустойкам, причитающимся к уплате;
Статья: Критерии банкротства физических лиц: проблемы теории и практики применения
(Абдуллаев К.А.)
("Право и экономика", 2022, N 2)Здесь не подлежат учету неустойки (штрафы, пени), проценты за просрочку платежа, убытки в виде упущенной выгоды, а также иные имущественные и финансовые санкции, в том числе за неисполнение обязанности по уплате обязательных платежей (абз. 4 п. 2 ст. 4 Закона N 127-ФЗ);
(Абдуллаев К.А.)
("Право и экономика", 2022, N 2)Здесь не подлежат учету неустойки (штрафы, пени), проценты за просрочку платежа, убытки в виде упущенной выгоды, а также иные имущественные и финансовые санкции, в том числе за неисполнение обязанности по уплате обязательных платежей (абз. 4 п. 2 ст. 4 Закона N 127-ФЗ);
Статья: Тенденция преобразования института приказного производства в фикцию
(Сапаров Д.С.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2023, N 10)2) кредиторам обращаться с требованием о вынесении судебного приказа без учета штрафной неустойки (пени) в связи с неисполнением / ненадлежащим исполнением обязательства;
(Сапаров Д.С.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2023, N 10)2) кредиторам обращаться с требованием о вынесении судебного приказа без учета штрафной неустойки (пени) в связи с неисполнением / ненадлежащим исполнением обязательства;
Готовое решение: Как учесть расходы при отмене командировки
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как учесть возврат авиа-, железнодорожных и иных проездных билетов, включая сумму неустойки (штрафа), при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как учесть возврат авиа-, железнодорожных и иных проездных билетов, включая сумму неустойки (штрафа), при расчете налога на прибыль
"Руководство по рассмотрению заявок в соответствии с Законом N 44-ФЗ"
(Гурин О.Ю.)
("НОК", "Печатный Двор", 2024)Извлечение. Списание заказчиком начисленных поставщику (подрядчику, исполнителю) сумм неустоек (штрафов, пеней) предполагает отсутствие у поставщика (подрядчика, исполнителя) неуплаченной неустойки (штрафа, пени). С учетом изложенного контракт, по которому списаны начисленные поставщику (подрядчику, исполнителю) суммы неустоек (штрафов, пеней) в соответствии с ПП РФ N 783, может учитываться в качестве документа, подтверждающего соответствие участника закупки установленному дополнительному требованию <57>.
(Гурин О.Ю.)
("НОК", "Печатный Двор", 2024)Извлечение. Списание заказчиком начисленных поставщику (подрядчику, исполнителю) сумм неустоек (штрафов, пеней) предполагает отсутствие у поставщика (подрядчика, исполнителя) неуплаченной неустойки (штрафа, пени). С учетом изложенного контракт, по которому списаны начисленные поставщику (подрядчику, исполнителю) суммы неустоек (штрафов, пеней) в соответствии с ПП РФ N 783, может учитываться в качестве документа, подтверждающего соответствие участника закупки установленному дополнительному требованию <57>.