Учет расходов на дмс членов семей сотрудников
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет расходов на дмс членов семей сотрудников (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Учет расходов на ДМС членов семей сотрудников
(Изольдина Л.М.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2019, N 1)"Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2019, N 1
(Изольдина Л.М.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2019, N 1)"Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2019, N 1
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Суммы страховых взносов, уплаченные по договорам ДМС из средств организации за работников и членов их семей, не включаются в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Суммы страховых взносов, уплаченные по договорам ДМС из средств организации за работников и членов их семей, не включаются в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц.
Статья: Правила ведения налогового учета в рамках УСН
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Учитываются в размере фактически произведенных, но не более 50 000 руб. в совокупности за налоговый период на каждого из членов семьи работника и при условии (абз. 9 п. 16 ст. 255 НК РФ), что эти расходы, а также взносы по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников, расходы работодателей по договорам на оказание медицинских услуг, заключенным в пользу работников на срок не менее 1 года с медицинскими организациями, в совокупности не превышают 6% суммы расходов на оплату труда
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Учитываются в размере фактически произведенных, но не более 50 000 руб. в совокупности за налоговый период на каждого из членов семьи работника и при условии (абз. 9 п. 16 ст. 255 НК РФ), что эти расходы, а также взносы по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников, расходы работодателей по договорам на оказание медицинских услуг, заключенным в пользу работников на срок не менее 1 года с медицинскими организациями, в совокупности не превышают 6% суммы расходов на оплату труда
Статья: Оплатили лечение работнику или иному лицу: налоговая нагрузка
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 17)- включаются в налоговые расходы на ОСН и УСН как расходы на оплату труда - но лишь в пределах 6% от остальной суммы учитываемых при налогообложении расходов на оплату труда. Причем этот лимит общий для целой группы расходов (в нее также входят расходы на ДМС, оплату туристических и санаторно-курортных услуг для работников и членов их семей). Безопаснее предусмотреть возможность оплаты медицинских услуг в трудовых и (или) коллективном договорах <24>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 17)- включаются в налоговые расходы на ОСН и УСН как расходы на оплату труда - но лишь в пределах 6% от остальной суммы учитываемых при налогообложении расходов на оплату труда. Причем этот лимит общий для целой группы расходов (в нее также входят расходы на ДМС, оплату туристических и санаторно-курортных услуг для работников и членов их семей). Безопаснее предусмотреть возможность оплаты медицинских услуг в трудовых и (или) коллективном договорах <24>.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- зачесть период приостановления действия договора в трудовой стаж работника, а также в стаж работы по специальности (за исключением случаев досрочного назначения страховой пенсии по старости), в стаж, дающий право на ежегодный оплачиваемый отпуск (ст. 121, 351.7 ТК РФ);
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- зачесть период приостановления действия договора в трудовой стаж работника, а также в стаж работы по специальности (за исключением случаев досрочного назначения страховой пенсии по старости), в стаж, дающий право на ежегодный оплачиваемый отпуск (ст. 121, 351.7 ТК РФ);
Готовое решение: Как учесть в расходах по налогу на прибыль оплату путевок для отдыха и санаторно-курортного лечения в России работников и членов их семей
(КонсультантПлюс, 2026)Стоимость услуг по организации туризма и отдыха, а также санаторно-курортного лечения в России работников и членов их семей при определенных условиях можно учесть в расходах по налогу на прибыль, но не более 50 000 руб. в год на каждого.
(КонсультантПлюс, 2026)Стоимость услуг по организации туризма и отдыха, а также санаторно-курортного лечения в России работников и членов их семей при определенных условиях можно учесть в расходах по налогу на прибыль, но не более 50 000 руб. в год на каждого.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение путевок на лечение и отдых в санаторий для работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, если обеспечение работодателем за свой счет отдыха и санаторно-курортного лечения этой категории работников предусмотрено положениями коллективного договора?..
(Консультация эксперта, 2026)В целях исполнения своих обязательств по коллективному договору организация приобрела три путевки общей стоимостью 180 000 руб. (НДС не облагается) у санаторно-курортной организации, находящейся на территории РФ и имеющей соответствующую лицензию. Путевки получены в день перечисления денежных средств санаторно-курортной организации и в дальнейшем выданы работникам. Расходы на приобретение санаторно-курортных путевок в совокупности с расходами на добровольное медицинское страхование и расходами по договорам оказания медицинских услуг, заключенным с учетом требований п. 16 ч. 2 ст. 255 НК РФ, не превышают 6% от суммы расходов на оплату труда.
(Консультация эксперта, 2026)В целях исполнения своих обязательств по коллективному договору организация приобрела три путевки общей стоимостью 180 000 руб. (НДС не облагается) у санаторно-курортной организации, находящейся на территории РФ и имеющей соответствующую лицензию. Путевки получены в день перечисления денежных средств санаторно-курортной организации и в дальнейшем выданы работникам. Расходы на приобретение санаторно-курортных путевок в совокупности с расходами на добровольное медицинское страхование и расходами по договорам оказания медицинских услуг, заключенным с учетом требований п. 16 ч. 2 ст. 255 НК РФ, не превышают 6% от суммы расходов на оплату труда.
"Научно-практический комментарий судебной практики по спорам в сфере труда и социального обеспечения медицинских работников"
(под ред. М.А. Жильцова)
("Проспект", 2024)Так, в суд обратился работник с требованием взыскания оплаты за дежурства. В ходе судебного заседания выяснилось, что работодатель осуществляет деятельность в сфере санаторно-курортного обеспечения граждан. Разрешая спор и отказывая в удовлетворении иска, суд первой инстанции, руководствуясь положениями ст. 350 ТК РФ, Постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 N 911 "О порядке оказания медицинской помощи, возмещения расходов на ее оказание, проведение медицинских осмотров, диспансеризации, санаторно-курортного обеспечения и осуществления отдельных выплат некоторым категориям военнослужащих, сотрудников правоохранительных органов и членам их семей, а также отдельным категориям граждан, уволенных с военной службы", пришел к выводу о том, что ответчик не оказывает услуг по договорам обязательного и добровольного медицинского страхования, локальными актами не предусмотрено дежурство ургентных специалистов военного госпиталя с установлением суммированного учета рабочего времени, а оказание в госпитале медицинской помощи в экстренной или неотложной форме не предусмотрено условиями лицензии. Не установив нарушения трудовых прав истца, суд первой инстанции отказал в удовлетворении исковых требований о взыскании оплаты за дежурства (Определение Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 01.10.2020 N 88-18849/2020).
(под ред. М.А. Жильцова)
("Проспект", 2024)Так, в суд обратился работник с требованием взыскания оплаты за дежурства. В ходе судебного заседания выяснилось, что работодатель осуществляет деятельность в сфере санаторно-курортного обеспечения граждан. Разрешая спор и отказывая в удовлетворении иска, суд первой инстанции, руководствуясь положениями ст. 350 ТК РФ, Постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 N 911 "О порядке оказания медицинской помощи, возмещения расходов на ее оказание, проведение медицинских осмотров, диспансеризации, санаторно-курортного обеспечения и осуществления отдельных выплат некоторым категориям военнослужащих, сотрудников правоохранительных органов и членам их семей, а также отдельным категориям граждан, уволенных с военной службы", пришел к выводу о том, что ответчик не оказывает услуг по договорам обязательного и добровольного медицинского страхования, локальными актами не предусмотрено дежурство ургентных специалистов военного госпиталя с установлением суммированного учета рабочего времени, а оказание в госпитале медицинской помощи в экстренной или неотложной форме не предусмотрено условиями лицензии. Не установив нарушения трудовых прав истца, суд первой инстанции отказал в удовлетворении исковых требований о взыскании оплаты за дежурства (Определение Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 01.10.2020 N 88-18849/2020).
Статья: ДМС для работников в 2023 году
(Артемова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 7)Расходы на страхование по ДМС членов семей работников в расходах на оплату труда учесть нельзя (письмо Минфина России от 04.06.2020 N 03-04-06/47977).
(Артемова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 7)Расходы на страхование по ДМС членов семей работников в расходах на оплату труда учесть нельзя (письмо Минфина России от 04.06.2020 N 03-04-06/47977).