Учет расчетов по налогам и сБорам
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет расчетов по налогам и сБорам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Споры о привлечении к налоговой ответственности по гл. 16 НК РФ: Налоговый агент оспаривает штраф за неудержание и (или) неперечисление налога в бюджет (просрочку удержания и перечисления)
(КонсультантПлюс, 2025)платежными поручениями, которыми излишне перечислены суммы в бюджет, и документами, из которых можно установить размер подлежащего перечислению налога, например формами 2-НДФЛ (за периоды до 2021 года), 6-НДФЛ (за периоды с 2021 года), расчетными ведомостями, регистрами бухучета по счету 68 "Расчеты по налогам и сборам" (субсчет для учета расчетов по соответствующему налогу), по счету 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда", бухгалтерскими справками и т.п. >>>
(КонсультантПлюс, 2025)платежными поручениями, которыми излишне перечислены суммы в бюджет, и документами, из которых можно установить размер подлежащего перечислению налога, например формами 2-НДФЛ (за периоды до 2021 года), 6-НДФЛ (за периоды с 2021 года), расчетными ведомостями, регистрами бухучета по счету 68 "Расчеты по налогам и сборам" (субсчет для учета расчетов по соответствующему налогу), по счету 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда", бухгалтерскими справками и т.п. >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"Учет расчетов по налогам и сборам, страховым взносам
Готовое решение: Как учесть торговый сбор при расчете налога по УСН
(КонсультантПлюс, 2025)1. Когда можно учесть торговый сбор при расчете налога по УСН
(КонсультантПлюс, 2025)1. Когда можно учесть торговый сбор при расчете налога по УСН
Нормативные акты
Справочная информация: "Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета, расчета сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший отчетный (налоговый) период в налоговый орган по месту нахождения налогового агента
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета, расчета сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший отчетный (налоговый) период в налоговый орган по месту нахождения налогового агента
Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 27.06.2013 N 19
(ред. от 29.11.2016)
"О применении судами законодательства, регламентирующего основания и порядок освобождения от уголовной ответственности"14. Исходя из взаимосвязанных положений части 1 статьи 76.1, пункта 2 примечаний к статье 198, пункта 2 примечаний к статье 199 УК РФ и части 2 статьи 28.1 УПК РФ, под возмещением ущерба, причиненного бюджетной системе Российской Федерации в результате преступления, предусмотренного статьями 198 - 199.1 УК РФ, следует понимать уплату в полном объеме до назначения судом первой инстанции судебного заседания недоимки, пеней и штрафов в размере, определяемом в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах с учетом представленного налоговым органом расчета размера пеней и штрафов.
(ред. от 29.11.2016)
"О применении судами законодательства, регламентирующего основания и порядок освобождения от уголовной ответственности"14. Исходя из взаимосвязанных положений части 1 статьи 76.1, пункта 2 примечаний к статье 198, пункта 2 примечаний к статье 199 УК РФ и части 2 статьи 28.1 УПК РФ, под возмещением ущерба, причиненного бюджетной системе Российской Федерации в результате преступления, предусмотренного статьями 198 - 199.1 УК РФ, следует понимать уплату в полном объеме до назначения судом первой инстанции судебного заседания недоимки, пеней и штрафов в размере, определяемом в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах с учетом представленного налоговым органом расчета размера пеней и штрафов.
Статья: О проблеме задержки начала судебного заседания и путях ее решения
(Страунинг Э.Л.)
("Вестник арбитражной практики", 2024, N 3)Конечно, реальные затраты сторон спора и иных лиц, участвующих в процессе, существенно выше, поскольку расчет не учитывает суммы налогов, сборов, которые платит работодатель, заказчик услуг, а также то, что расходы на командировки выделяются участникам процесса в большем размере, чем это требовалось бы при своевременном начале судебного заседания (например, гостиничные и пр.).
(Страунинг Э.Л.)
("Вестник арбитражной практики", 2024, N 3)Конечно, реальные затраты сторон спора и иных лиц, участвующих в процессе, существенно выше, поскольку расчет не учитывает суммы налогов, сборов, которые платит работодатель, заказчик услуг, а также то, что расходы на командировки выделяются участникам процесса в большем размере, чем это требовалось бы при своевременном начале судебного заседания (например, гостиничные и пр.).
Статья: Упрощенная система налогообложения как инструмент налогового демпинга в публичных закупках
(Кикавец В.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)Представлены результаты исследования проблемы использования хозяйствующими субъектами упрощенной системы налогообложения в публичных закупках. Анализ административной и судебной практики подтвердил факт неэффективного использования бюджетных средств, финансовых средств заказчика в случае игнорирования проблемы использования участниками закупок упрощенной системы налогообложения. Полученные данные позволили сформировать гипотезу о наличии факта налогового демпинга в публичных закупках и прямой зависимости эффективности финансового обеспечения публичных закупок от соответствующего налогового режима хозяйствующего субъекта как при оценке заявок участников закупок, так и при заключении, исполнении контракта. Сформулировано авторское предложение о необходимости внедрения ценовых расчетов без учета налогов и сборов в процессе планирования публичных закупок, включая ценообразование, а также конкурентного отбора. При заключении по итогам конкурентной процедуры контракта цену последнего предложено увеличивать на размер налога, применяемого контрагентом. Указанное в полной мере будет соответствовать требованиям действующего законодательства Российской Федерации, а также обеспечит баланс публичного и частного интереса в сфере публичных закупок.
(Кикавец В.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)Представлены результаты исследования проблемы использования хозяйствующими субъектами упрощенной системы налогообложения в публичных закупках. Анализ административной и судебной практики подтвердил факт неэффективного использования бюджетных средств, финансовых средств заказчика в случае игнорирования проблемы использования участниками закупок упрощенной системы налогообложения. Полученные данные позволили сформировать гипотезу о наличии факта налогового демпинга в публичных закупках и прямой зависимости эффективности финансового обеспечения публичных закупок от соответствующего налогового режима хозяйствующего субъекта как при оценке заявок участников закупок, так и при заключении, исполнении контракта. Сформулировано авторское предложение о необходимости внедрения ценовых расчетов без учета налогов и сборов в процессе планирования публичных закупок, включая ценообразование, а также конкурентного отбора. При заключении по итогам конкурентной процедуры контракта цену последнего предложено увеличивать на размер налога, применяемого контрагентом. Указанное в полной мере будет соответствовать требованиям действующего законодательства Российской Федерации, а также обеспечит баланс публичного и частного интереса в сфере публичных закупок.
"Комментарий к Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)2) должностные лица освобождаются от административной ответственности за административные правонарушения, предусмотренные настоящей статьей, в следующих случаях: представление уточненной налоговой декларации (расчета) и уплата на основании такой налоговой декларации (расчета) неуплаченной суммы налога (сбора) вследствие искажения данных бухгалтерского учета, а также уплата соответствующих пеней с соблюдением условий, предусмотренных статьей 81 "Внесение изменений в налоговую декларацию" части первой НК РФ; исправление ошибки в установленном порядке (включая представление пересмотренной бухгалтерской (финансовой) отчетности) до утверждения бухгалтерской (финансовой) отчетности в установленном законодательством РФ порядке.
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)2) должностные лица освобождаются от административной ответственности за административные правонарушения, предусмотренные настоящей статьей, в следующих случаях: представление уточненной налоговой декларации (расчета) и уплата на основании такой налоговой декларации (расчета) неуплаченной суммы налога (сбора) вследствие искажения данных бухгалтерского учета, а также уплата соответствующих пеней с соблюдением условий, предусмотренных статьей 81 "Внесение изменений в налоговую декларацию" части первой НК РФ; исправление ошибки в установленном порядке (включая представление пересмотренной бухгалтерской (финансовой) отчетности) до утверждения бухгалтерской (финансовой) отчетности в установленном законодательством РФ порядке.
Вопрос: О назначении счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" и отражении остатков по счетам учета расчетов в целях бухучета.
(Письма Минфина России от 09.02.2024 N 07-01-09/10913, N 07-01-09/10912)Вопрос: О назначении счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" и отражении остатков по счетам учета расчетов в целях бухучета.
(Письма Минфина России от 09.02.2024 N 07-01-09/10913, N 07-01-09/10912)Вопрос: О назначении счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" и отражении остатков по счетам учета расчетов в целях бухучета.
Статья: К вопросу о налоговой реконструкции в уголовных делах
(Зубцов А.А.)
("Уголовное право", 2024, N 6)Ярким подтверждением этому является изменение в 2016 г. редакции п. 14 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27 июня 2013 г. N 19 "О применении судами законодательства, регламентирующего основания и порядок освобождения от уголовной ответственности". Раньше указывалось, что полное возмещение ущерба бюджетной системе в результате налогового преступления включает "уплату недоимок в размере, установленном налоговым органом в решении о привлечении к ответственности (выделено мной. - А.З.), вступившем в силу". В настоящее же время разъяснено, что ущерб определяется "в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах с учетом представленного налоговым органом расчета размера пеней и штрафов (выделено мной. - А.З.)" <24>.
(Зубцов А.А.)
("Уголовное право", 2024, N 6)Ярким подтверждением этому является изменение в 2016 г. редакции п. 14 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27 июня 2013 г. N 19 "О применении судами законодательства, регламентирующего основания и порядок освобождения от уголовной ответственности". Раньше указывалось, что полное возмещение ущерба бюджетной системе в результате налогового преступления включает "уплату недоимок в размере, установленном налоговым органом в решении о привлечении к ответственности (выделено мной. - А.З.), вступившем в силу". В настоящее же время разъяснено, что ущерб определяется "в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах с учетом представленного налоговым органом расчета размера пеней и штрафов (выделено мной. - А.З.)" <24>.
Готовое решение: Как применять УСН с объектом "доходы" и ставкой 6%
(КонсультантПлюс, 2025)уплаченный торговый сбор. 50%-ное ограничение тут не действует;
(КонсультантПлюс, 2025)уплаченный торговый сбор. 50%-ное ограничение тут не действует;
Готовое решение: Как уменьшить налог на прибыль на торговый сбор
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как учесть торговый сбор при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как учесть торговый сбор при расчете налога на прибыль
Готовое решение: Как рассчитать налог на прибыль и отразить в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)Учет расчетов по налогу на прибыль ведется на счете 68 "Расчеты по налогам и сборам". Для учета расчетов по налогу, уплачиваемому в федеральный бюджет и бюджеты субъектов РФ, можно открыть отдельные аналитические счета (субсчета).
(КонсультантПлюс, 2025)Учет расчетов по налогу на прибыль ведется на счете 68 "Расчеты по налогам и сборам". Для учета расчетов по налогу, уплачиваемому в федеральный бюджет и бюджеты субъектов РФ, можно открыть отдельные аналитические счета (субсчета).
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)9.7. Учет расчетов по налогам и сборам
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)9.7. Учет расчетов по налогам и сборам
Готовое решение: Порядок исчисления и уплаты налога на сверхприбыль (до 29 января 2024 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Заметим, что существует другая позиция отражения расхода по налогу на сверхприбыль, основанная на Рекомендации Р-154/2023-КпР "Налоги с прошлых доходов (прибыли)". Согласно этой позиции налог на сверхприбыль является ретроспективным и признается расходом по налогу на прибыль (п. 2 Рекомендации Р-154/2023-КпР "Налоги с прошлых доходов (прибыли)"). Отражается в бухгалтерском учете его начисление по дебету счета учета прибылей и убытков в корреспонденции со счетом учета расчетов по налогам и сборам. Сделать это следует в периоде утверждения соответствующих изменений законодательства. Дело в том, что в данном периоде будущее уменьшение экономических выгод в связи с уплатой налога на сверхприбыль становится для вас неизбежным (независимо от того, что уплатить налог вы обязаны в январе 2024 г.).
(КонсультантПлюс, 2024)Заметим, что существует другая позиция отражения расхода по налогу на сверхприбыль, основанная на Рекомендации Р-154/2023-КпР "Налоги с прошлых доходов (прибыли)". Согласно этой позиции налог на сверхприбыль является ретроспективным и признается расходом по налогу на прибыль (п. 2 Рекомендации Р-154/2023-КпР "Налоги с прошлых доходов (прибыли)"). Отражается в бухгалтерском учете его начисление по дебету счета учета прибылей и убытков в корреспонденции со счетом учета расчетов по налогам и сборам. Сделать это следует в периоде утверждения соответствующих изменений законодательства. Дело в том, что в данном периоде будущее уменьшение экономических выгод в связи с уплатой налога на сверхприбыль становится для вас неизбежным (независимо от того, что уплатить налог вы обязаны в январе 2024 г.).