Учет процентов по займу в расходах при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет процентов по займу в расходах при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть расходы на проценты по займу в целях налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как учесть в расходах проценты по займу при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как учесть в расходах проценты по займу при УСН
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Основным условием признания расходов на уплату процентов является их фактическая оплата заимодавцу и использование заемных средств при осуществлении деятельности, направленной на получение дохода. Проценты по заемным средствам учитываются в составе расходов при УСН в том периоде, когда они были уплачены заимодавцу.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Основным условием признания расходов на уплату процентов является их фактическая оплата заимодавцу и использование заемных средств при осуществлении деятельности, направленной на получение дохода. Проценты по заемным средствам учитываются в составе расходов при УСН в том периоде, когда они были уплачены заимодавцу.
Готовое решение: Учет основных средств при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Первоначальная стоимость ОС, созданного или приобретенного после перехода на "упрощенку", формируется по правилам бухгалтерского учета. В бухгалтерском учете проценты по займам включаются в стоимость ОС, если одновременно выполняются следующие условия.
(КонсультантПлюс, 2025)Первоначальная стоимость ОС, созданного или приобретенного после перехода на "упрощенку", формируется по правилам бухгалтерского учета. В бухгалтерском учете проценты по займам включаются в стоимость ОС, если одновременно выполняются следующие условия.
Вопрос: ООО на УСН в связи с необходимостью увеличить оборотные средства заключило договор займа с ИП с условием выплаты 150% годовых. Проценты выплачивались раз в два-три месяца по графику, предусмотренному договором. Вправе ли ООО включить проценты в состав расходов в целях налогообложения и в какой момент?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Общество учитывает в расходах по УСН проценты по займу в даты их уплаты. Вместе с тем размер признаваемых для целей налогообложения процентов может повлечь налоговый спор.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Общество учитывает в расходах по УСН проценты по займу в даты их уплаты. Вместе с тем размер признаваемых для целей налогообложения процентов может повлечь налоговый спор.
Типовая ситуация: Финансовая и иная помощь учредителя: учет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)Заем от учредителя учитывайте как обычно - проценты включайте в расходы по налогу на прибыль и при УСН, при выплате процентов удержите НДФЛ.
(Издательство "Главная книга", 2025)Заем от учредителя учитывайте как обычно - проценты включайте в расходы по налогу на прибыль и при УСН, при выплате процентов удержите НДФЛ.
Типовая ситуация: Списание дебиторской задолженности: основания, налоги, проводки
(Издательство "Главная книга", 2025)На УСН в расходах можно учесть безнадежную дебиторскую задолженность по выданным авансам или займам, кроме процентов. Безнадежный долг покупателя по оплате товаров (работ, услуг) учесть нельзя (ст. ст. 346.16, 346.17 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)На УСН в расходах можно учесть безнадежную дебиторскую задолженность по выданным авансам или займам, кроме процентов. Безнадежный долг покупателя по оплате товаров (работ, услуг) учесть нельзя (ст. ст. 346.16, 346.17 НК РФ).
Вопрос: ООО на УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" приобретает по договору долевого участия нежилое помещение для последующей сдачи в аренду. Можно ли при исчислении единого налога по УСН учитывать проценты по кредиту, полученному для покупки объекта недвижимости, который еще не передан организации?
(Консультация эксперта, 2023)Как разъяснено Минфином России, при применении УСН расходы в виде процентов за пользование заемными средствами, направленными на создание инвестиционного актива, учитываются в составе расходов в порядке, предусмотренном пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ, то есть по мере оплаты процентов при условии, что указанные расходы произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода, обоснованны и документально подтверждены (Письмо Минфина России от 11.06.2013 N 03-11-11/21720).
(Консультация эксперта, 2023)Как разъяснено Минфином России, при применении УСН расходы в виде процентов за пользование заемными средствами, направленными на создание инвестиционного актива, учитываются в составе расходов в порядке, предусмотренном пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ, то есть по мере оплаты процентов при условии, что указанные расходы произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода, обоснованны и документально подтверждены (Письмо Минфина России от 11.06.2013 N 03-11-11/21720).
Статья: Кейсы учета расходов при налогообложении прибыли
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 2)Учитывать ли для целей налогообложения прибыли расходы в виде процентов по договору займа, если на полученные деньги приобретаются ценные бумаги? Признается ли акционерное общество налоговым агентом при выплате дивидендов организации-акционеру на УСН? Вправе ли организация учитывать для целей налогообложения расходы на услуги кадрового агентства, если в ее структуре есть подразделение с такими же функциями?
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 2)Учитывать ли для целей налогообложения прибыли расходы в виде процентов по договору займа, если на полученные деньги приобретаются ценные бумаги? Признается ли акционерное общество налоговым агентом при выплате дивидендов организации-акционеру на УСН? Вправе ли организация учитывать для целей налогообложения расходы на услуги кадрового агентства, если в ее структуре есть подразделение с такими же функциями?
Готовое решение: Как признавать доходы и расходы при УСН в случае взаимозачета с контрагентами
(КонсультантПлюс, 2025)сумму начисленных процентов за пользование заемными средствами (пп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)сумму начисленных процентов за пользование заемными средствами (пп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Статья: Тонкости уплаты налогов и взносов за третье лицо
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 14)Если, уплачивая "чужой" налог, вы погашаете полученный ранее заем - возвращаете основной долг и проценты, никаких налоговых последствий для налога на прибыль у вас не возникает <17>. Начисленные суммы процентов вы можете учесть во внереализационных расходах в обычном порядке <18>. НДС с них уплачивать не нужно <19>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 14)Если, уплачивая "чужой" налог, вы погашаете полученный ранее заем - возвращаете основной долг и проценты, никаких налоговых последствий для налога на прибыль у вас не возникает <17>. Начисленные суммы процентов вы можете учесть во внереализационных расходах в обычном порядке <18>. НДС с них уплачивать не нужно <19>.
Готовое решение: Как работодателю оформить и учесть для целей налогообложения компенсацию сотруднику процентов по ипотеке
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы применяете УСН с объектом "доходы минус расходы", вы можете учесть в расходах компенсацию работнику процентов по кредитам (займам) на приобретение и (или) строительство жилых помещений при соблюдении условий, предусмотренных п. 1 ст. 252, ст. 255 НК РФ, в размере, установленном п. 24.1 ст. 255 НК РФ (пп. 6 п. 1, п. 2 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.18 НК РФ, Письмо Минфина России от 11.04.2011 N 03-11-06/2/50). О порядке документального оформления компенсации с учетом требований п. 1 ст. 252, ст. 255 НК РФ см. выше.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы применяете УСН с объектом "доходы минус расходы", вы можете учесть в расходах компенсацию работнику процентов по кредитам (займам) на приобретение и (или) строительство жилых помещений при соблюдении условий, предусмотренных п. 1 ст. 252, ст. 255 НК РФ, в размере, установленном п. 24.1 ст. 255 НК РФ (пп. 6 п. 1, п. 2 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.18 НК РФ, Письмо Минфина России от 11.04.2011 N 03-11-06/2/50). О порядке документального оформления компенсации с учетом требований п. 1 ст. 252, ст. 255 НК РФ см. выше.