Учет процентов по займу в расходах при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет процентов по займу в расходах при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть расходы на проценты по займу в целях налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как учесть в расходах проценты по займу при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как учесть в расходах проценты по займу при УСН
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Основным условием признания расходов на уплату процентов является их фактическая оплата заимодавцу и использование заемных средств при осуществлении деятельности, направленной на получение дохода. Проценты по заемным средствам учитываются в составе расходов при УСН в том периоде, когда они были уплачены заимодавцу.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Основным условием признания расходов на уплату процентов является их фактическая оплата заимодавцу и использование заемных средств при осуществлении деятельности, направленной на получение дохода. Проценты по заемным средствам учитываются в составе расходов при УСН в том периоде, когда они были уплачены заимодавцу.
Готовое решение: Как признавать доходы и расходы при УСН в случае взаимозачета с контрагентами
(КонсультантПлюс, 2025)сумму начисленных процентов за пользование заемными средствами (пп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)сумму начисленных процентов за пользование заемными средствами (пп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Основным условием признания расходов на уплату процентов является их фактическая оплата заимодавцу и использование заемных средств при осуществлении деятельности, направленной на получение дохода. Иными словами, проценты по заемным средствам учитываются в составе расходов при УСН в том периоде, когда они были уплачены заимодавцу.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Основным условием признания расходов на уплату процентов является их фактическая оплата заимодавцу и использование заемных средств при осуществлении деятельности, направленной на получение дохода. Иными словами, проценты по заемным средствам учитываются в составе расходов при УСН в том периоде, когда они были уплачены заимодавцу.
Статья: Дивиденды-2025: от распределения до налогообложения
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 6)- или выплатить дивиденды за счет заемных средств. Проценты по долгу в таком случае можно учесть в налоговых расходах, причем как при ОСН, так и при УСН <9>;
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 6)- или выплатить дивиденды за счет заемных средств. Проценты по долгу в таком случае можно учесть в налоговых расходах, причем как при ОСН, так и при УСН <9>;
Статья: Особенности анализа и оценки заемных отношений с взаимозависимыми лицами
(Щепотьев А.В.)
("Банковское право", 2021, N 3)- снижение налоговой нагрузки. Рассмотрим пример. В рамках группы денежных средств достаточно для нормального функционирования деятельности. Посредством определенных хозяйственных операций искусственно денежные средства были аккумулированы на организации, находящейся на упрощенной системе налогообложение (УСН) "доходы", которая выступает заимодавцем для иных субъектов группы, находящихся на ОСНО. Проценты по заемным отношениям, получаемые организацией на УСН ("доходы"), становятся объектом налогообложения как доход по ставке 6%, эти же проценты становятся для компаний на ОСНО расходами, учитываемыми при исчислении налога на прибыль (ставка 20%);
(Щепотьев А.В.)
("Банковское право", 2021, N 3)- снижение налоговой нагрузки. Рассмотрим пример. В рамках группы денежных средств достаточно для нормального функционирования деятельности. Посредством определенных хозяйственных операций искусственно денежные средства были аккумулированы на организации, находящейся на упрощенной системе налогообложение (УСН) "доходы", которая выступает заимодавцем для иных субъектов группы, находящихся на ОСНО. Проценты по заемным отношениям, получаемые организацией на УСН ("доходы"), становятся объектом налогообложения как доход по ставке 6%, эти же проценты становятся для компаний на ОСНО расходами, учитываемыми при исчислении налога на прибыль (ставка 20%);
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Постановление АС Западно-Сибирского округа от 21.10.2022 N Ф04-6939/2021 по делу N А46-213/2021
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Постановление АС Западно-Сибирского округа от 21.10.2022 N Ф04-6939/2021 по делу N А46-213/2021
Готовое решение: Учет кредитов и займов при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Полученные займы и кредиты доходом у вас не являются, так же как не является расходом возврат суммы займа заимодавцу (кредитору). Уплаченные проценты вы сможете учесть в расходах, только если применяете УСН "доходы минус расходы".
(КонсультантПлюс, 2025)Полученные займы и кредиты доходом у вас не являются, так же как не является расходом возврат суммы займа заимодавцу (кредитору). Уплаченные проценты вы сможете учесть в расходах, только если применяете УСН "доходы минус расходы".
Готовое решение: Как на УСН учесть прощение долга
(КонсультантПлюс, 2025)Прощенный долг вы должны учесть в доходах, так как у вас появляется внереализационный доход (пп. 2 п. 1 ст. 248, п. п. 8, 18 ст. 250, п. 1 ст. 346.15 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Прощенный долг вы должны учесть в доходах, так как у вас появляется внереализационный доход (пп. 2 п. 1 ст. 248, п. п. 8, 18 ст. 250, п. 1 ст. 346.15 НК РФ).
Готовое решение: Как сменить объект налогообложения на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)В расходы включайте проценты по кредитам и займам, которые вы перечислили уже после перехода на УСН "доходы минус расходы". Проценты, уплаченные на УСН "доходы", учесть вы не сможете (пп. 1 п. 2, п. 4 ст. 346.17 НК РФ, Письмо Минфина России от 29.01.2019 N 03-11-11/4867).
(КонсультантПлюс, 2025)В расходы включайте проценты по кредитам и займам, которые вы перечислили уже после перехода на УСН "доходы минус расходы". Проценты, уплаченные на УСН "доходы", учесть вы не сможете (пп. 1 п. 2, п. 4 ст. 346.17 НК РФ, Письмо Минфина России от 29.01.2019 N 03-11-11/4867).
Вопрос: ООО на УСН в связи с необходимостью увеличить оборотные средства заключило договор займа с ИП с условием выплаты 150% годовых. Проценты выплачивались раз в два-три месяца по графику, предусмотренному договором. Вправе ли ООО включить проценты в состав расходов в целях налогообложения и в какой момент?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Общество учитывает в расходах по УСН проценты по займу в даты их уплаты. Вместе с тем размер признаваемых для целей налогообложения процентов может повлечь налоговый спор.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Общество учитывает в расходах по УСН проценты по займу в даты их уплаты. Вместе с тем размер признаваемых для целей налогообложения процентов может повлечь налоговый спор.