Учет процентов по займам полученным
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет процентов по займам полученным (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик не вправе учесть в составе расходов проценты по полученным займам в связи с тем, что денежные средства не были использованы им в своей хозяйственной деятельности, а были переданы иным лицам.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик не вправе учесть в составе расходов проценты по полученным займам в связи с тем, что денежные средства не были использованы им в своей хозяйственной деятельности, а были переданы иным лицам.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Вместе с тем взаимоотношения по договорам займа признаков оказания услуг не имеют и, как следствие, доход, полученный в виде процентов по договорам займа, не признается объектом налогообложения по НПД. С учетом изложенного суды правомерно признали доначисление НДФЛ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Вместе с тем взаимоотношения по договорам займа признаков оказания услуг не имеют и, как следствие, доход, полученный в виде процентов по договорам займа, не признается объектом налогообложения по НПД. С учетом изложенного суды правомерно признали доначисление НДФЛ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отражать в бухгалтерском учете полученные займы и кредиты
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как заемщику отражать в бухгалтерском учете начисление и уплату процентов
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как заемщику отражать в бухгалтерском учете начисление и уплату процентов
Типовая ситуация: Проценты по полученным кредитам и займам: расчет и учет
(Издательство "Главная книга", 2026)Учет кредитов, займов и процентов: счета 66 и 67
(Издательство "Главная книга", 2026)Учет кредитов, займов и процентов: счета 66 и 67
Нормативные акты
Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н
(ред. от 08.11.2010)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению"Причитающиеся по полученным кредитам и займам проценты к уплате отражаются по кредиту счета 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" в корреспонденции с дебетом счета 91 "Прочие доходы и расходы". Начисленные суммы процентов учитываются обособленно.
(ред. от 08.11.2010)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению"Причитающиеся по полученным кредитам и займам проценты к уплате отражаются по кредиту счета 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" в корреспонденции с дебетом счета 91 "Прочие доходы и расходы". Начисленные суммы процентов учитываются обособленно.
Приказ Минфина России от 06.10.2008 N 107н
(ред. от 06.04.2015)
"Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет расходов по займам и кредитам" (ПБУ 15/2008)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.10.2008 N 12523)проценты, причитающиеся к оплате заимодавцу (кредитору);
(ред. от 06.04.2015)
"Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет расходов по займам и кредитам" (ПБУ 15/2008)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.10.2008 N 12523)проценты, причитающиеся к оплате заимодавцу (кредитору);
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль2. УЧЕТ ПРОЦЕНТОВ ПО ЗАЙМАМ И КРЕДИТАМ
Вопрос: Об учете доходов в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам в целях налога при УСН.
(Письмо Минфина России от 28.02.2025 N 03-11-11/20078)Вопрос: Об учете доходов в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам в целях налога при УСН.
(Письмо Минфина России от 28.02.2025 N 03-11-11/20078)Вопрос: Об учете доходов в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам в целях налога при УСН.
Вопрос: Как учитываются полученные проценты по договору займа у ИП на ЕСХН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: Как учитываются полученные проценты по договору займа у ИП на ЕСХН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: Как учитываются полученные проценты по договору займа у ИП на ЕСХН?
Готовое решение: НДС при займах
(КонсультантПлюс, 2026)3.1. Нужно ли вести раздельный учет НДС при получении процентов по займу
(КонсультантПлюс, 2026)3.1. Нужно ли вести раздельный учет НДС при получении процентов по займу
Готовое решение: Метод начисления по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Важно! Отдельные виды доходов вы должны учитывать в соответствии с порядком, который определен законодательно. Это касается, например, учета полученных субсидий и процентов по выданным займам (п. п. 4.1, 6 ст. 271 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Важно! Отдельные виды доходов вы должны учитывать в соответствии с порядком, который определен законодательно. Это касается, например, учета полученных субсидий и процентов по выданным займам (п. п. 4.1, 6 ст. 271 НК РФ).
Готовое решение: Как учитывать проценты по займам и кредитам при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как заемщику учитывать расходы в виде процентов по займам и кредитам при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как заемщику учитывать расходы в виде процентов по займам и кредитам при расчете налога на прибыль
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 3)Однако Минфин в Рекомендациях аудиторским организациям по проведению аудита отчетности за 2018 год (приложение к Письму от 21.01.2019 N 07-04-09/2654) ссылается на данный принцип, например, и в отношении вопроса об учете процентов по займам, полученным организацией на цели модернизации, реконструкции объектов основных средств, в случае, если соблюдаются параметры признания таких работ инвестиционными активами.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 3)Однако Минфин в Рекомендациях аудиторским организациям по проведению аудита отчетности за 2018 год (приложение к Письму от 21.01.2019 N 07-04-09/2654) ссылается на данный принцип, например, и в отношении вопроса об учете процентов по займам, полученным организацией на цели модернизации, реконструкции объектов основных средств, в случае, если соблюдаются параметры признания таких работ инвестиционными активами.
Готовое решение: Как отражать в учете прощение долга
(КонсультантПлюс, 2026)1.2. Как отразить прощение долга по начисленным, но не полученным процентам по договору займа в учете заимодавца
(КонсультантПлюс, 2026)1.2. Как отразить прощение долга по начисленным, но не полученным процентам по договору займа в учете заимодавца
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 3)Однако Минфин в Рекомендациях аудиторским организациям по проведению аудита отчетности за 2018 год (приложение к Письму от 21.01.2019 N 07-04-09/2654) ссылается на данный принцип, например, и в отношении вопроса об учете процентов по займам, полученным организацией на цели модернизации, реконструкции объектов основных средств, в случае, если соблюдаются параметры признания таких работ инвестиционными активами.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 3)Однако Минфин в Рекомендациях аудиторским организациям по проведению аудита отчетности за 2018 год (приложение к Письму от 21.01.2019 N 07-04-09/2654) ссылается на данный принцип, например, и в отношении вопроса об учете процентов по займам, полученным организацией на цели модернизации, реконструкции объектов основных средств, в случае, если соблюдаются параметры признания таких работ инвестиционными активами.