Учет ос после лизинга
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет ос после лизинга (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как лизингополучателю учесть лизинговые операции при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Выкупную стоимость в составе лизинговых платежей учитывайте как аванс (Письма Минфина России от 20.01.2011 N 03-11-11/10, от 25.03.2005 N 03-03-02-04/1/88). То есть при перечислении лизинговых платежей не включайте эту часть в расходы. Ее вы сможете учесть после выкупа в зависимости от того, чем для вас станет предмет лизинга - ОС, товаром для перепродажи или другим имуществом.
(КонсультантПлюс, 2025)Выкупную стоимость в составе лизинговых платежей учитывайте как аванс (Письма Минфина России от 20.01.2011 N 03-11-11/10, от 25.03.2005 N 03-03-02-04/1/88). То есть при перечислении лизинговых платежей не включайте эту часть в расходы. Ее вы сможете учесть после выкупа в зависимости от того, чем для вас станет предмет лизинга - ОС, товаром для перепродажи или другим имуществом.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- стоимость основных средств, переданных в неоперационную (финансовую) аренду, если после списания объекта с бухгалтерского учета вы продолжаете его учитывать за балансом;
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- стоимость основных средств, переданных в неоперационную (финансовую) аренду, если после списания объекта с бухгалтерского учета вы продолжаете его учитывать за балансом;
Нормативные акты
Федеральный закон от 29.05.2002 N 57-ФЗ
(ред. от 27.11.2017)
"О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации"второе предложение абзаца первого после слова "налогоплательщик" дополнить словами ", у которого данное основное средство должно учитываться в соответствии с условиями договора финансовой аренды (договора лизинга),";
(ред. от 27.11.2017)
"О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации"второе предложение абзаца первого после слова "налогоплательщик" дополнить словами ", у которого данное основное средство должно учитываться в соответствии с условиями договора финансовой аренды (договора лизинга),";
Приказ Минсельхоза России от 13.06.2001 N 654
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций агропромышленного комплекса и Методических рекомендаций по его применению"Основные средства, сданные в аренду, учитываются на счете 011 "Основные средства, сданные в аренду" в оценке, указанной в договорах аренды.
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций агропромышленного комплекса и Методических рекомендаций по его применению"Основные средства, сданные в аренду, учитываются на счете 011 "Основные средства, сданные в аренду" в оценке, указанной в договорах аренды.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если ввозятся основные средства, не требующие монтажа, то вычет предоставляется после принятия их к учету на счете 01 "Основные средства".
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если ввозятся основные средства, не требующие монтажа, то вычет предоставляется после принятия их к учету на счете 01 "Основные средства".
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если ввозятся основные средства, не требующие монтажа, то вычет предоставляется после принятия их к учету на счете 01 "Основные средства".
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если ввозятся основные средства, не требующие монтажа, то вычет предоставляется после принятия их к учету на счете 01 "Основные средства".
Корреспонденция счетов: Как лизингополучатель учитывает операции по лизингу объекта основных средств (ОС), если он выкупает данный объект по окончании срока лизинга?..
(Консультация эксперта, 2025)После истечения срока лизинга и уплаты всей суммы лизинговых платежей обязательство перед лизингодателем полностью погашается и к организации переходит право собственности на объект ОС. В связи с этим изменяются аналитические счета учета объекта (он продолжает учитываться не в качестве ППА, а в качестве собственного объекта ОС) и амортизации по нему.
(Консультация эксперта, 2025)После истечения срока лизинга и уплаты всей суммы лизинговых платежей обязательство перед лизингодателем полностью погашается и к организации переходит право собственности на объект ОС. В связи с этим изменяются аналитические счета учета объекта (он продолжает учитываться не в качестве ППА, а в качестве собственного объекта ОС) и амортизации по нему.
Статья: ЧИА у лизингодателя: это ОС для целей налога на имущество и УСН-лимита?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 23)Правила бухучета в некоторых случаях напрямую влияют на налоговые обязательства. После вступления в силу "арендного" ФСБУ 25/2018 продолжают возникать вопросы. В том числе у лизингодателей, которые после передачи предмета лизинга отражают в бухучете уже не основное средство, а чистую инвестицию в аренду (ЧИА). Как это учитывать для целей налога на имущество, если предмет лизинга - недвижимость? И надо ли учитывать ЧИА при определении лимита ОС на УСН?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 23)Правила бухучета в некоторых случаях напрямую влияют на налоговые обязательства. После вступления в силу "арендного" ФСБУ 25/2018 продолжают возникать вопросы. В том числе у лизингодателей, которые после передачи предмета лизинга отражают в бухучете уже не основное средство, а чистую инвестицию в аренду (ЧИА). Как это учитывать для целей налога на имущество, если предмет лизинга - недвижимость? И надо ли учитывать ЧИА при определении лимита ОС на УСН?
Корреспонденция счетов: Как лизингополучатель учитывает операции по лизингу объекта основных средств (ОС) (движимого имущества), если по условиям договора он выкупает данный объект по окончании срока лизинга?..
(Консультация эксперта, 2025)После истечения срока лизинга и уплаты всей суммы лизинговых платежей обязательство перед лизингодателем полностью погашается и к организации переходит право собственности на объект ОС. В связи с этим в учете отражается включение ОС в состав собственного имущества, списание с учета ППА и начисленной по нему амортизации.
(Консультация эксперта, 2025)После истечения срока лизинга и уплаты всей суммы лизинговых платежей обязательство перед лизингодателем полностью погашается и к организации переходит право собственности на объект ОС. В связи с этим в учете отражается включение ОС в состав собственного имущества, списание с учета ППА и начисленной по нему амортизации.
Типовая ситуация: Лизинг: учет у лизингополучателя
(Издательство "Главная книга", 2025)Выкупную стоимость в налоговом учете покажите после перехода к вам права собственности как покупку нового объекта - ОС или МПЗ. В бухучете выкупную стоимость учитывайте так же, как лизинговый платеж. Сам объект переведите в состав ОС внутренними проводками по счетам 01 и 02 (Письмо Минфина от 15.02.2022 N 03-03-06/1/10332).
(Издательство "Главная книга", 2025)Выкупную стоимость в налоговом учете покажите после перехода к вам права собственности как покупку нового объекта - ОС или МПЗ. В бухучете выкупную стоимость учитывайте так же, как лизинговый платеж. Сам объект переведите в состав ОС внутренними проводками по счетам 01 и 02 (Письмо Минфина от 15.02.2022 N 03-03-06/1/10332).
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)3. Нелинейный метод неэффективен по основным средствам с продолжительным сроком полезного использования (12 - 15 лет). Экономический эффект, "растянутый" на несколько лет, может быть перекрыт инфляцией. В этом случае следует рассмотреть варианты применения повышающих коэффициентов (например, через применение лизинговых операций).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)3. Нелинейный метод неэффективен по основным средствам с продолжительным сроком полезного использования (12 - 15 лет). Экономический эффект, "растянутый" на несколько лет, может быть перекрыт инфляцией. В этом случае следует рассмотреть варианты применения повышающих коэффициентов (например, через применение лизинговых операций).
Вопрос: Каков порядок учета лизингополучателем в целях налога на прибыль лизинговых платежей и выкупной цены, если они ежемесячно уплачиваются в течение срока договора лизинга равными частями одновременно?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Если договором лизинга предусмотрен переход права собственности имущества к лизингополучателю, то амортизацию начисляет лизингополучатель исходя из выкупной цены этого имущества (если оно является амортизируемым) после формирования первоначальной стоимости основного средства.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Если договором лизинга предусмотрен переход права собственности имущества к лизингополучателю, то амортизацию начисляет лизингополучатель исходя из выкупной цены этого имущества (если оно является амортизируемым) после формирования первоначальной стоимости основного средства.
Вопрос: ООО (ОСН) планирует по договору сублизинга передать имущество ИП, который согласно графику платежей внесет последний лизинговый платеж и выкупную стоимость. Как оформить перенаем имущества? Есть ли особенности исчисления НДС и налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2023)В рассматриваемой ситуации заключение договора сублизинга планируется после 01.01.2022, поэтому лизинговое имущество в качестве основного средства учитывает и начисляет по нему амортизацию лизингодатель (ч. 1 ст. 2, ч. 4 ст. 3 Федерального закона от 29.11.2021 N 382-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации", п. 1 ст. 256 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2023)В рассматриваемой ситуации заключение договора сублизинга планируется после 01.01.2022, поэтому лизинговое имущество в качестве основного средства учитывает и начисляет по нему амортизацию лизингодатель (ч. 1 ст. 2, ч. 4 ст. 3 Федерального закона от 29.11.2021 N 382-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации", п. 1 ст. 256 Налогового кодекса РФ).
Вопрос: О налоге на имущество организаций в отношении капитальных вложений в недвижимое имущество, переданное в аренду (лизинг).
(Письмо Минфина России от 27.12.2022 N 03-05-05-01/127992)Согласно пункту 18 ФСБУ 26/2020 капитальные вложения по их завершении, то есть после приведения объекта капитальных вложений в состояние и местоположение, в которых он пригоден к использованию в запланированных целях, считаются основными средствами.
(Письмо Минфина России от 27.12.2022 N 03-05-05-01/127992)Согласно пункту 18 ФСБУ 26/2020 капитальные вложения по их завершении, то есть после приведения объекта капитальных вложений в состояние и местоположение, в которых он пригоден к использованию в запланированных целях, считаются основными средствами.