Учет ндс в стоимости товара
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет ндс в стоимости товара (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Изменение договора купли-продажи
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, сторонами в договоре и первичных документах были согласованы условия, предусматривающие стоимость товара с учетом НДС, в связи с чем негативные последствия действий (бездействия) истца не могут быть переложены на ответчика, выполнившего свои обязательства по договору от 31 марта 2022 года... надлежащим образом..."
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, сторонами в договоре и первичных документах были согласованы условия, предусматривающие стоимость товара с учетом НДС, в связи с чем негативные последствия действий (бездействия) истца не могут быть переложены на ответчика, выполнившего свои обязательства по договору от 31 марта 2022 года... надлежащим образом..."
Позиция ВС РФ, ВАС РФ: Потерпевшему могут быть возмещены убытки в размере понесенных расходов, включающих НДС, если он докажет, что предъявленные ему суммы налога не были и не могут быть приняты к вычету
Определение Верховного Суда РФ от 13.12.2018 по делу N 305-ЭС18-10125 и другие акты высших судов
Применимые нормы: п. 2 ст. 15 ГК РФПо общему правилу исключается как неполное возмещение понесенных убытков, так и обогащение потерпевшего за счет причинителя вреда. В частности, нельзя включить в состав убытков расходы, понесенные потерпевшим в результате правонарушения, если они компенсируются ему в полном объеме за счет иных источников. В противном случае создавались бы основания для неоднократного получения потерпевшим одних и тех же сумм возмещения и, соответственно, извлечения им имущественной выгоды, что противоречит целям института возмещения вреда. Определяя размер убытков исходя из рыночной стоимости товаров с учетом НДС, истец не доказал, что при приобретении данных товаров налог не подлежал бы вычету, и не подтвердил корректировку ранее принятых к вычету сумм налога.
Определение Верховного Суда РФ от 13.12.2018 по делу N 305-ЭС18-10125 и другие акты высших судов
Применимые нормы: п. 2 ст. 15 ГК РФПо общему правилу исключается как неполное возмещение понесенных убытков, так и обогащение потерпевшего за счет причинителя вреда. В частности, нельзя включить в состав убытков расходы, понесенные потерпевшим в результате правонарушения, если они компенсируются ему в полном объеме за счет иных источников. В противном случае создавались бы основания для неоднократного получения потерпевшим одних и тех же сумм возмещения и, соответственно, извлечения им имущественной выгоды, что противоречит целям института возмещения вреда. Определяя размер убытков исходя из рыночной стоимости товаров с учетом НДС, истец не доказал, что при приобретении данных товаров налог не подлежал бы вычету, и не подтвердил корректировку ранее принятых к вычету сумм налога.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС1.1. Должен ли налоговый агент исчислить сверх цены договора НДС, не учтенный иностранной компанией в стоимости товаров, работ, услуг?
Готовое решение: НДС при импорте из стран, не входящих в ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2025)6. Как учесть в стоимости товаров НДС, уплаченный на таможне
(КонсультантПлюс, 2025)6. Как учесть в стоимости товаров НДС, уплаченный на таможне
Нормативные акты
Обзор: "Основные изменения законодательства для бухгалтера бюджетной организации в 2023 году"
(КонсультантПлюс, 2023)Корректировка первично поданной информации возможна только в отношении цены товара за единицу с учетом скидок, наценок, сборов и налогов, стоимости товара с учетом этих же сумм, ставки НДС, включенного в стоимость товара.
(КонсультантПлюс, 2023)Корректировка первично поданной информации возможна только в отношении цены товара за единицу с учетом скидок, наценок, сборов и налогов, стоимости товара с учетом этих же сумм, ставки НДС, включенного в стоимость товара.
Обзор: "Основные изменения законодательства в сфере торговли и защиты прав потребителей в 2023 году"
(КонсультантПлюс, 2023)Корректировка первично поданной информации возможна только в отношении цены товара за единицу с учетом скидок, наценок, сборов и налогов, стоимости товара с учетом этих же сумм, ставки НДС, включенного в стоимость товара.
(КонсультантПлюс, 2023)Корректировка первично поданной информации возможна только в отношении цены товара за единицу с учетом скидок, наценок, сборов и налогов, стоимости товара с учетом этих же сумм, ставки НДС, включенного в стоимость товара.
Готовое решение: Как при ОСН учесть "входной" НДС по приобретенным товарам, работам, услугам
(КонсультантПлюс, 2025)Принять НДС к вычету (возмещению). Это основной метод учета "входного" НДС, если используете приобретенные товары (работы, услуги) в облагаемой НДС деятельности (ст. ст. 171, 172, 176 НК РФ). При этом методе вы вправе уменьшить исчисленный налог на сумму предъявленного поставщиками (подрядчиками) НДС при соблюдении определенных условий.
(КонсультантПлюс, 2025)Принять НДС к вычету (возмещению). Это основной метод учета "входного" НДС, если используете приобретенные товары (работы, услуги) в облагаемой НДС деятельности (ст. ст. 171, 172, 176 НК РФ). При этом методе вы вправе уменьшить исчисленный налог на сумму предъявленного поставщиками (подрядчиками) НДС при соблюдении определенных условий.
Статья: Требуется единый подход
(Гаврилов М.А.)
("Безопасность бизнеса", 2021, N 3)Что касается позиции о включении в стоимость похищенного товара суммы налога на добавленную стоимость (далее - НДС), то здесь важно определить, о каком этапе формирования НДС идет речь. Ведь товар закупается магазином оптом для последующей продажи в розницу по цене, которая уже включает в себя так называемый входной НДС. В товарных накладных, сопровождающих товар, указана стоимость приобретаемого магазином товара как с учетом НДС, так и без него. При этом окончательная цена товара, оплачиваемая магазином, составляет сумму с учетом входного НДС, а уплата указанного размера налога в бюджет является обязательством поставщика этого товара. Таким образом, реальные затраты магазина на приобретение товара для его последующей розничной продажи составляют стоимость товара с учетом НДС.
(Гаврилов М.А.)
("Безопасность бизнеса", 2021, N 3)Что касается позиции о включении в стоимость похищенного товара суммы налога на добавленную стоимость (далее - НДС), то здесь важно определить, о каком этапе формирования НДС идет речь. Ведь товар закупается магазином оптом для последующей продажи в розницу по цене, которая уже включает в себя так называемый входной НДС. В товарных накладных, сопровождающих товар, указана стоимость приобретаемого магазином товара как с учетом НДС, так и без него. При этом окончательная цена товара, оплачиваемая магазином, составляет сумму с учетом входного НДС, а уплата указанного размера налога в бюджет является обязательством поставщика этого товара. Таким образом, реальные затраты магазина на приобретение товара для его последующей розничной продажи составляют стоимость товара с учетом НДС.
Готовое решение: Как заполнить счет-фактуру при экспорте
(КонсультантПлюс, 2025)в графе 9 - стоимость товара с учетом НДС (пп. "и" п. 2 Правил заполнения счета-фактуры).
(КонсультантПлюс, 2025)в графе 9 - стоимость товара с учетом НДС (пп. "и" п. 2 Правил заполнения счета-фактуры).
Готовое решение: НДС в договоре
(КонсультантПлюс, 2025)стоимость изменяется при увеличении или уменьшении ставки НДС. Данное условие можно сформулировать, например, так: "В случае изменения ставки НДС стоимость товара, определенная с учетом ставки НДС 20%, подлежит корректировке в сторону уменьшения на соответствующую сумму (при снижении ставки НДС) либо в сторону увеличения (при повышении ставки НДС)".
(КонсультантПлюс, 2025)стоимость изменяется при увеличении или уменьшении ставки НДС. Данное условие можно сформулировать, например, так: "В случае изменения ставки НДС стоимость товара, определенная с учетом ставки НДС 20%, подлежит корректировке в сторону уменьшения на соответствующую сумму (при снижении ставки НДС) либо в сторону увеличения (при повышении ставки НДС)".
Статья: Отдельные вопросы судебной практики, связанной с применением законодательства о страховании
(Михайловская Е.А., Малышева Д.Д.)
("Арбитражные споры", 2022, N 4)Суды учли, что в материалы дела представлены счета-фактуры, подтверждающие предъявление к оплате обществу стоимости похищенного товара с учетом НДС.
(Михайловская Е.А., Малышева Д.Д.)
("Арбитражные споры", 2022, N 4)Суды учли, что в материалы дела представлены счета-фактуры, подтверждающие предъявление к оплате обществу стоимости похищенного товара с учетом НДС.
Готовое решение: Как должнику учитывать операции по коммерческому кредиту
(КонсультантПлюс, 2025)2.3. Как отразить в бухгалтерском учете проценты в виде разницы между договорной стоимостью товаров (работ, услуг) без учета НДС и "ценой немедленной продажи"
(КонсультантПлюс, 2025)2.3. Как отразить в бухгалтерском учете проценты в виде разницы между договорной стоимостью товаров (работ, услуг) без учета НДС и "ценой немедленной продажи"
Статья: НДС в договоре, или Как продавец-"упрощенец" пытался доказать, что это ошибка
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 6)В споре, рассмотренном АС ЦО (дело N А14-5728/2021), продавцу, применяющему УСН, не удалось доказать, что указание в договоре поставки стоимости товара с учетом НДС является технической ошибкой. Почему? Расскажем далее.
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 6)В споре, рассмотренном АС ЦО (дело N А14-5728/2021), продавцу, применяющему УСН, не удалось доказать, что указание в договоре поставки стоимости товара с учетом НДС является технической ошибкой. Почему? Расскажем далее.
Готовое решение: НДС при импорте из стран ЕАЭС: Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии
(КонсультантПлюс, 2025)8. В каких случаях НДС, уплаченный при ввозе товаров из ЕАЭС, нужно учесть в их стоимости
(КонсультантПлюс, 2025)8. В каких случаях НДС, уплаченный при ввозе товаров из ЕАЭС, нужно учесть в их стоимости
Вопрос: Организация, применяющая освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ, планирует заключить договор поставки, указав стоимость товаров с учетом НДС, так как по расчету в следующем месяце лимит будет превышен. Должна ли организация после получения аванса с НДС выставить счет-фактуру, задекларировать и уплатить НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Организация, применяющая освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ, планирует заключить договор поставки, указав стоимость товаров с учетом НДС, так как по расчету в следующем месяце лимит будет превышен. Должна ли организация после получения аванса с НДС выставить счет-фактуру, задекларировать и уплатить НДС? Если выставить счет-фактуру нужно, при этом реализация и утрата права на освобождение от НДС будут в месяце, следующем за месяцем получения аванса, то правомерно ли принять к вычету НДС с аванса, полученного в периоде освобождения от НДС по ст. 145 НК РФ? Какие возможны последствия, если при получении аванса с НДС не выставить счет-фактуру и уплатить НДС после реализации, в периоде применения ОСН?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Организация, применяющая освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ, планирует заключить договор поставки, указав стоимость товаров с учетом НДС, так как по расчету в следующем месяце лимит будет превышен. Должна ли организация после получения аванса с НДС выставить счет-фактуру, задекларировать и уплатить НДС? Если выставить счет-фактуру нужно, при этом реализация и утрата права на освобождение от НДС будут в месяце, следующем за месяцем получения аванса, то правомерно ли принять к вычету НДС с аванса, полученного в периоде освобождения от НДС по ст. 145 НК РФ? Какие возможны последствия, если при получении аванса с НДС не выставить счет-фактуру и уплатить НДС после реализации, в периоде применения ОСН?