Учет макулатуры ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет макулатуры ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать макулатуру
(КонсультантПлюс, 2025)При сдаче (реализации) макулатуры в налоговом учете ее договорную стоимость (без НДС) включите в доходы от реализации на дату фактической передачи макулатуры покупателю (п. 1 ст. 39, п. п. 1, 2 ст. 249, п. 3 ст. 271 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)При сдаче (реализации) макулатуры в налоговом учете ее договорную стоимость (без НДС) включите в доходы от реализации на дату фактической передачи макулатуры покупателю (п. 1 ст. 39, п. п. 1, 2 ст. 249, п. 3 ст. 271 НК РФ).
Готовое решение: Как налоговому агенту принять к вычету НДС
(КонсультантПлюс, 2025)А при покупке металлолома, вторичного алюминия и его сплавов, сырых шкур животных и макулатуры в периоде принятия их к учету нужно восстановить НДС с перечисленного продавцу аванса, который ранее был принят к вычету (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)А при покупке металлолома, вторичного алюминия и его сплавов, сырых шкур животных и макулатуры в периоде принятия их к учету нужно восстановить НДС с перечисленного продавцу аванса, который ранее был принят к вычету (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ).
Нормативные акты
"Отраслевые особенности бюджетного учета в социально-трудовой сфере в части корреспонденции счетов по типовым отраслевым операциям"
(утв. Минздравсоцразвития РФ 19.02.2008)
(вместе с "Методическими рекомендациями по бюджетному учету для учреждений социально-трудовой сферы")Первоначальной стоимостью основных средств признается сумма фактических вложений учреждения социального обслуживания населения в приобретение, сооружение и изготовление объектов основных средств, с учетом сумм НДС, предъявленных учреждению поставщиками и подрядчиками (кроме их приобретения, сооружения и изготовления в рамках деятельности, приносящей доход, облагаемой НДС, если иное не предусмотрено налоговым законодательством Российской Федерации).
(утв. Минздравсоцразвития РФ 19.02.2008)
(вместе с "Методическими рекомендациями по бюджетному учету для учреждений социально-трудовой сферы")Первоначальной стоимостью основных средств признается сумма фактических вложений учреждения социального обслуживания населения в приобретение, сооружение и изготовление объектов основных средств, с учетом сумм НДС, предъявленных учреждению поставщиками и подрядчиками (кроме их приобретения, сооружения и изготовления в рамках деятельности, приносящей доход, облагаемой НДС, если иное не предусмотрено налоговым законодательством Российской Федерации).
"Отраслевые особенности бюджетного учета в системе здравоохранения Российской Федерации"
(утв. Минздравсоцразвития РФ)Первоначальной стоимостью основных средств признается сумма фактических вложений учреждения здравоохранения в приобретение, сооружение и изготовление объектов основных средств, с учетом сумм НДС, предъявленных учреждению поставщиками и подрядчиками (кроме их приобретения, сооружения и изготовления в рамках деятельности, приносящей доход, облагаемой НДС, если иное не предусмотрено налоговым законодательством Российской Федерации).
(утв. Минздравсоцразвития РФ)Первоначальной стоимостью основных средств признается сумма фактических вложений учреждения здравоохранения в приобретение, сооружение и изготовление объектов основных средств, с учетом сумм НДС, предъявленных учреждению поставщиками и подрядчиками (кроме их приобретения, сооружения и изготовления в рамках деятельности, приносящей доход, облагаемой НДС, если иное не предусмотрено налоговым законодательством Российской Федерации).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Декларация, которую нужно представить в налоговый орган в этом случае, включает в себя только титульный лист и разделы 1 и 2 <5>. При отсутствии показателей для заполнения раздела 1 декларации в строках указанного раздела ставятся прочерки. При этом в титульном листе по реквизиту "по месту нахождения (учета)" указывается код "231" (п. 3 Порядка заполнения декларации по НДС). Декларация в этом случае может подаваться в бумажной форме (п. 5 ст. 174 НК РФ) <6>.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Декларация, которую нужно представить в налоговый орган в этом случае, включает в себя только титульный лист и разделы 1 и 2 <5>. При отсутствии показателей для заполнения раздела 1 декларации в строках указанного раздела ставятся прочерки. При этом в титульном листе по реквизиту "по месту нахождения (учета)" указывается код "231" (п. 3 Порядка заполнения декларации по НДС). Декларация в этом случае может подаваться в бумажной форме (п. 5 ст. 174 НК РФ) <6>.
Статья: Особенности определения базы по НДС налоговыми агентами
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)В силу п. 8 ст. 161 НК РФ покупатели (за исключением физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) сырых шкур животных, лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов, а также макулатуры являются налоговыми агентами по НДС (Письма Минфина России от 03.02.2022 N 03-07-11/7188, от 25.01.2022 N 03-07-11/4361). Это означает, что они обязаны исчислить расчетным методом и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога вне зависимости от того, исполняют ли они обязанности налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой налога, и иные обязанности, установленные гл. 21 НК РФ (Письмо ФНС России от 19.04.2018 N СД-4-3/7484@).
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)В силу п. 8 ст. 161 НК РФ покупатели (за исключением физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) сырых шкур животных, лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов, а также макулатуры являются налоговыми агентами по НДС (Письма Минфина России от 03.02.2022 N 03-07-11/7188, от 25.01.2022 N 03-07-11/4361). Это означает, что они обязаны исчислить расчетным методом и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога вне зависимости от того, исполняют ли они обязанности налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой налога, и иные обязанности, установленные гл. 21 НК РФ (Письмо ФНС России от 19.04.2018 N СД-4-3/7484@).
Типовая ситуация: Коды видов операций по НДС
(Издательство "Главная книга", 2025)43 - счет-фактура на аванс при регистрации вычета по приобретенному металлолому и макулатуре
(Издательство "Главная книга", 2025)43 - счет-фактура на аванс при регистрации вычета по приобретенному металлолому и макулатуре
Готовое решение: Как налоговый агент заполняет декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Подайте ее, если возникло право на вычет исчисленного ранее налога. Укажите "агентский" НДС в строке 180 разд. 3 декларации. Например, если вы уплатили за аренду муниципального имущества за год вперед, то право на вычет НДС возникает по мере принятия к учету услуг по аренде. Раздел 2 в таких случаях не заполняйте (п. 3.1 Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2025)Подайте ее, если возникло право на вычет исчисленного ранее налога. Укажите "агентский" НДС в строке 180 разд. 3 декларации. Например, если вы уплатили за аренду муниципального имущества за год вперед, то право на вычет НДС возникает по мере принятия к учету услуг по аренде. Раздел 2 в таких случаях не заполняйте (п. 3.1 Порядка заполнения декларации по НДС).
Статья: Что поменяется в НДС-правилах в начале и середине 2025 года
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)С 1 июля 2025 г. заработают также поправки, которые учитывают, что продавцами макулатуры, металлолома, сырых шкур могут быть упрощенцы, которые применяют спецставки НДС 5% и 7% <16>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)С 1 июля 2025 г. заработают также поправки, которые учитывают, что продавцами макулатуры, металлолома, сырых шкур могут быть упрощенцы, которые применяют спецставки НДС 5% и 7% <16>.
Вопрос: Об НДС при реализации макулатуры налогоплательщиками, применяющими УСН и пониженные ставки НДС в размере 5% или 7%.
(Письмо Минфина России от 16.04.2025 N 03-07-11/37853)Учитывая изложенное, в случае если макулатура реализуется налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, применяющими упрощенную систему налогообложения и применяющими пониженные ставки налога на добавленную стоимость в размере 5 или 7 процентов, то обязанность по исчислению и уплате налога на добавленную стоимость возлагается на налогового агента - покупателя данного товара.
(Письмо Минфина России от 16.04.2025 N 03-07-11/37853)Учитывая изложенное, в случае если макулатура реализуется налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, применяющими упрощенную систему налогообложения и применяющими пониженные ставки налога на добавленную стоимость в размере 5 или 7 процентов, то обязанность по исчислению и уплате налога на добавленную стоимость возлагается на налогового агента - покупателя данного товара.
Типовая ситуация: Как платить НДС при продаже металлолома и макулатуры
(Издательство "Главная книга", 2025)Покупатель металлолома или макулатуры, даже если он освобожден от НДС, становится налоговым агентом. Он исчисляет НДС из договорной цены с учетом налога по ставке 22/122, а при покупке у упрощенцев с пониженными ставками - 5/105 или 7/107. Покупатель, применяющий обычные ставки, принимает агентский НДС к вычету (ст. 161 НК РФ, Письма Минфина от 16.04.2025 N 03-07-11/37853, от 03.12.2018 N 03-07-11/87234, от 06.03.2018 N 03-07-11/14162).
(Издательство "Главная книга", 2025)Покупатель металлолома или макулатуры, даже если он освобожден от НДС, становится налоговым агентом. Он исчисляет НДС из договорной цены с учетом налога по ставке 22/122, а при покупке у упрощенцев с пониженными ставками - 5/105 или 7/107. Покупатель, применяющий обычные ставки, принимает агентский НДС к вычету (ст. 161 НК РФ, Письма Минфина от 16.04.2025 N 03-07-11/37853, от 03.12.2018 N 03-07-11/87234, от 06.03.2018 N 03-07-11/14162).
Готовое решение: Какие коды видов операций указывать в книге продаж и книге покупок
(КонсультантПлюс, 2025)Код вида операции "06" отразите при регистрации в книге покупок счетов-фактур, которые вы составили как налоговый агент по НДС. Не используйте его, если продаете конфискованное имущество или выступаете посредником по продажам у иностранных лиц, которые не состоят на учете в РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Код вида операции "06" отразите при регистрации в книге покупок счетов-фактур, которые вы составили как налоговый агент по НДС. Не используйте его, если продаете конфискованное имущество или выступаете посредником по продажам у иностранных лиц, которые не состоят на учете в РФ.
Статья: Новые условия применения УСН в 2025 году
(Рябинин В.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2025, N 2)Если осуществляется импорт и если организация является налоговым агентом по НДС, такие "упрощенцы" платят налог по обычным ставкам. При продаже макулатуры и металлолома НДС не уплачивают, а при покупке агент на УСН удерживает НДС по ставке, которую применяет продавец.
(Рябинин В.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2025, N 2)Если осуществляется импорт и если организация является налоговым агентом по НДС, такие "упрощенцы" платят налог по обычным ставкам. При продаже макулатуры и металлолома НДС не уплачивают, а при покупке агент на УСН удерживает НДС по ставке, которую применяет продавец.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<2> Исключение составляют налоговые агенты - покупатели металлолома, макулатуры и (или) сырых шкур (п. 8 ст. 161 НК РФ). Они обязаны представлять декларацию в электронном виде (п. 5 ст. 174 НК РФ).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<2> Исключение составляют налоговые агенты - покупатели металлолома, макулатуры и (или) сырых шкур (п. 8 ст. 161 НК РФ). Они обязаны представлять декларацию в электронном виде (п. 5 ст. 174 НК РФ).