Учет лизингового имущества при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет лизингового имущества при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как лизингодателю учесть лизинговые операции при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как при УСН учесть покупку лизингового имущества
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как при УСН учесть покупку лизингового имущества
Готовое решение: Как лизингополучателю учесть лизинговые операции при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как при УСН учесть выкуп лизингового имущества у лизингодателя
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как при УСН учесть выкуп лизингового имущества у лизингодателя
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 12.08.2015 N ГД-4-3/14232
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 10.06.2015 N 03-11-09/33555)Таким образом, налогоплательщики-арендодатели, применяющие упрощенную систему налогообложения, могут учитывать в составе материальных расходов затраты по содержанию объектов аренды, если договором аренды эти затраты возложены на арендодателя.
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 10.06.2015 N 03-11-09/33555)Таким образом, налогоплательщики-арендодатели, применяющие упрощенную систему налогообложения, могут учитывать в составе материальных расходов затраты по содержанию объектов аренды, если договором аренды эти затраты возложены на арендодателя.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- российским организациям - лизингополучателям недвижимости. В отношении имущества, полученного в лизинг, они не признаются налогоплательщиками налога (п. 1 ст. 386, п. 3 ст. 378 НК РФ);
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- российским организациям - лизингополучателям недвижимости. В отношении имущества, полученного в лизинг, они не признаются налогоплательщиками налога (п. 1 ст. 386, п. 3 ст. 378 НК РФ);
Статья: ЧИА у лизингодателя: это ОС для целей налога на имущество и УСН-лимита?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 23)Правила бухучета в некоторых случаях напрямую влияют на налоговые обязательства. После вступления в силу "арендного" ФСБУ 25/2018 продолжают возникать вопросы. В том числе у лизингодателей, которые после передачи предмета лизинга отражают в бухучете уже не основное средство, а чистую инвестицию в аренду (ЧИА). Как это учитывать для целей налога на имущество, если предмет лизинга - недвижимость? И надо ли учитывать ЧИА при определении лимита ОС на УСН?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 23)Правила бухучета в некоторых случаях напрямую влияют на налоговые обязательства. После вступления в силу "арендного" ФСБУ 25/2018 продолжают возникать вопросы. В том числе у лизингодателей, которые после передачи предмета лизинга отражают в бухучете уже не основное средство, а чистую инвестицию в аренду (ЧИА). Как это учитывать для целей налога на имущество, если предмет лизинга - недвижимость? И надо ли учитывать ЧИА при определении лимита ОС на УСН?
Вопрос: В 2024 г. арендатор на ОСН внес обеспечительный платеж, который засчитывается в счет арендной платы за последний месяц, и принял НДС к вычету. С 2025 г. арендатор применяет УСН "доходы минус расходы". Должен ли он восстанавливать НДС и в каком периоде? Можно ли будет учесть выставленный НДС в расходах?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)При определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, налогоплательщики уменьшают полученные доходы на арендные (в том числе лизинговые) платежи за арендуемое (в том числе принятое в лизинг) имущество (пп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)При определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, налогоплательщики уменьшают полученные доходы на арендные (в том числе лизинговые) платежи за арендуемое (в том числе принятое в лизинг) имущество (пп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Тематический выпуск: Актуальные вопросы бухгалтерского учета: из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 11)Из положений абз. 2 п. 44 Основ ценообразования следует, что экономически обоснованный размер арендной платы или лизингового платежа определяется исходя из принципа возмещения арендодателю (лизингодателю) амортизации, налогов на имущество, в том числе на землю, и других обязательных платежей собственника передаваемого в аренду (лизинг) имущества, связанных с владением указанным имуществом.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 11)Из положений абз. 2 п. 44 Основ ценообразования следует, что экономически обоснованный размер арендной платы или лизингового платежа определяется исходя из принципа возмещения арендодателю (лизингодателю) амортизации, налогов на имущество, в том числе на землю, и других обязательных платежей собственника передаваемого в аренду (лизинг) имущества, связанных с владением указанным имуществом.
Последние изменения: Бухгалтерский учет и налогообложение операций по лизингу (лизинговые платежи, передача и выкуп имущества)
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России указал, когда лизингодатель в целях применения УСН учитывает стоимость лизингового имущества.
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России указал, когда лизингодатель в целях применения УСН учитывает стоимость лизингового имущества.
Вопрос: Может ли лизингополучатель при смене объекта налогообложения в 2024 г. с УСН "доходы" на УСН "доходы минус расходы" учесть в 2024 г. в расходах уплаченный авансом в ноябре 2023 г. лизинговый платеж по графику за декабрь 2023 г. и январь 2024 г. за использование лизингового имущества?
(Консультация эксперта, 2024)Налогоплательщики, которые применяют УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", учитывают расходы, которые предусмотрены п. 1 ст. 346.16 НК РФ, если они соответствуют критериям п. 1 ст. 252 НК РФ (п. 2 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.18 НК РФ). В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ к расходам относятся лизинговые платежи за принятое в лизинг имущество. Указанные расходы налогоплательщик может учесть в составе расходов на УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" после их оплаты. При этом оплатой товаров, работ, услуг или имущественных прав признают прекращение обязательства налогоплательщика перед продавцом (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Из разъяснений Минфина России следует, что, если налогоплательщик уплачивает лизинговые платежи авансом, расходы учитываются при получении услуг (Письмо от 30.03.2012 N 03-11-06/2/49).
(Консультация эксперта, 2024)Налогоплательщики, которые применяют УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", учитывают расходы, которые предусмотрены п. 1 ст. 346.16 НК РФ, если они соответствуют критериям п. 1 ст. 252 НК РФ (п. 2 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.18 НК РФ). В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ к расходам относятся лизинговые платежи за принятое в лизинг имущество. Указанные расходы налогоплательщик может учесть в составе расходов на УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" после их оплаты. При этом оплатой товаров, работ, услуг или имущественных прав признают прекращение обязательства налогоплательщика перед продавцом (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Из разъяснений Минфина России следует, что, если налогоплательщик уплачивает лизинговые платежи авансом, расходы учитываются при получении услуг (Письмо от 30.03.2012 N 03-11-06/2/49).
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Организации и предприниматели, применяющие УСН, имеют право уменьшать доходы на суммы арендных (лизинговых) платежей за арендуемое (принятое в лизинг) имущество (подп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Организации и предприниматели, применяющие УСН, имеют право уменьшать доходы на суммы арендных (лизинговых) платежей за арендуемое (принятое в лизинг) имущество (подп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Статья: Расходы при УСН: 7 актуальных вопросов
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 6)Согласно пп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ при определении объекта обложения налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН, налогоплательщики уменьшают полученные доходы на арендные (в том числе лизинговые) платежи за арендуемое (в том числе принятое в лизинг) имущество.
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 6)Согласно пп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ при определении объекта обложения налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН, налогоплательщики уменьшают полученные доходы на арендные (в том числе лизинговые) платежи за арендуемое (в том числе принятое в лизинг) имущество.
Типовая ситуация: Лизинг: учет у лизингополучателя
(Издательство "Главная книга", 2026)На УСН лизинговые платежи учитывают в расходах после их уплаты (ст. 346.16 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)На УСН лизинговые платежи учитывают в расходах после их уплаты (ст. 346.16 НК РФ).
Вопрос: Об учете лизингополучателем лизинговых платежей за пользование оборудованием и выкупной цены предмета лизинга в целях налога при УСН.
(Письмо Минфина России от 16.08.2024 N 03-11-11/77100)Вопрос: Об учете лизингополучателем лизинговых платежей за пользование оборудованием и выкупной цены предмета лизинга в целях налога при УСН.
(Письмо Минфина России от 16.08.2024 N 03-11-11/77100)Вопрос: Об учете лизингополучателем лизинговых платежей за пользование оборудованием и выкупной цены предмета лизинга в целях налога при УСН.