Учет инвестиционного вычета
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет инвестиционного вычета (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О получении инвестиционного вычета по НДФЛ при учете на ИИС операций с иностранными ценными бумагами и выплат по ним.
(Письма Минфина России от 05.08.2024 N 03-04-06/72753, от 02.08.2024 N 03-04-06/72468)Вопрос: О получении инвестиционного вычета по НДФЛ при учете на ИИС операций с иностранными ценными бумагами и выплат по ним.
(Письма Минфина России от 05.08.2024 N 03-04-06/72753, от 02.08.2024 N 03-04-06/72468)Вопрос: О получении инвестиционного вычета по НДФЛ при учете на ИИС операций с иностранными ценными бумагами и выплат по ним.
Нормативные акты
Справочная информация: "Социальные налоговые вычеты, инвестиционные налоговые вычеты, налоговые вычеты на долгосрочные сбережения граждан, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)СОЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ, ИНВЕСТИЦИОННЫЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ, НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ НА ДОЛГОСРОЧНЫЕ СБЕРЕЖЕНИЯ ГРАЖДАН,
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)СОЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ, ИНВЕСТИЦИОННЫЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ, НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ НА ДОЛГОСРОЧНЫЕ СБЕРЕЖЕНИЯ ГРАЖДАН,
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Порядок формирования и ведения указанного реестра, в том числе основания для включения и исключения, требования к договорам инвестиционных товариществ (в том числе категории (виды) инновационных проектов и инновационной деятельности), а также предельный размер расходов, учитываемых при определении инвестиционного налогового вычета, устанавливаются нормативным правовым актом субъекта РФ.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Порядок формирования и ведения указанного реестра, в том числе основания для включения и исключения, требования к договорам инвестиционных товариществ (в том числе категории (виды) инновационных проектов и инновационной деятельности), а также предельный размер расходов, учитываемых при определении инвестиционного налогового вычета, устанавливаются нормативным правовым актом субъекта РФ.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)При этом инвестиционные налоговые вычеты предоставляются с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены ст. 219.1 НК РФ.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)При этом инвестиционные налоговые вычеты предоставляются с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены ст. 219.1 НК РФ.
Статья: 7 бухгалтерских и налоговых вопросов касательно основных средств
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 15)Применение инвестиционного вычета по ОС:
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 15)Применение инвестиционного вычета по ОС:
Статья: Актуальные вопросы правового регулирования налоговых отношений в условиях применения технологии искусственного интеллекта
(Лютова О.И.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 7)- установлена возможность в качестве инвестиционного налогового вычета учитывать не более 100% суммы расходов на оплату работ (услуг) по установке, тестированию, адаптации, модификации программ для ЭВМ и баз данных, включенных в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных, и (или) объектов основных средств, включенных в единый реестр радиоэлектронной продукции, не учитываемой при формировании первоначальной стоимости соответствующих нематериальных активов (при наличии исключительных прав) и объектов основных средств, а также суммы расходов на обучение работников, обслуживающих указанные программы для ЭВМ и базы данных и (или) объекты основных средств.
(Лютова О.И.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 7)- установлена возможность в качестве инвестиционного налогового вычета учитывать не более 100% суммы расходов на оплату работ (услуг) по установке, тестированию, адаптации, модификации программ для ЭВМ и баз данных, включенных в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных, и (или) объектов основных средств, включенных в единый реестр радиоэлектронной продукции, не учитываемой при формировании первоначальной стоимости соответствующих нематериальных активов (при наличии исключительных прав) и объектов основных средств, а также суммы расходов на обучение работников, обслуживающих указанные программы для ЭВМ и базы данных и (или) объекты основных средств.
Готовое решение: Как начислить амортизацию в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)основные средства, по которым применен инвестиционный налоговый вычет, с учетом особенностей, установленных п. 7 ст. 286.1 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)основные средства, по которым применен инвестиционный налоговый вычет, с учетом особенностей, установленных п. 7 ст. 286.1 НК РФ.
Готовое решение: Как налоговый агент исчисляет НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Перечень налоговых баз (каждая из которых определяется отдельно) приведен в п. 6 ст. 210 НК РФ. Некоторые из доходов можно уменьшить на предусмотренные вычеты (п. 6 ст. 210 НК РФ). Например, доходы по операциям с ценными бумагами, которые не учитываются на ИИС, можно уменьшить на инвестиционный налоговый вычет.
(КонсультантПлюс, 2025)Перечень налоговых баз (каждая из которых определяется отдельно) приведен в п. 6 ст. 210 НК РФ. Некоторые из доходов можно уменьшить на предусмотренные вычеты (п. 6 ст. 210 НК РФ). Например, доходы по операциям с ценными бумагами, которые не учитываются на ИИС, можно уменьшить на инвестиционный налоговый вычет.
Статья: Налоговое стимулирование предприятий высокотехнологичного сектора экономики: проблемы и решения
(Мандрощенко О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 12)Следует упомянуть о значимой новации - с 2025 года государством будет осуществляться поддержка организаций, которые вкладывают денежные средства в развитие и расширение производства, модернизацию и новые технологии. Важным инструментом налогового стимулирования является инвестиционный налоговый вычет (далее - ИНВ) по налогу на прибыль организаций. Согласно статье 286.1 НК РФ ИНВ - это установленная законом субъекта Российской Федерации возможность уменьшения исчисленного к уплате регионального налога на прибыль на стоимость приобретенных основных средств, затраты на их модернизацию и некоторые другие расходы. Налог в бюджет субъекта Российской Федерации можно уменьшить на сумму инвестиционного вычета с учетом следующих ограничений:
(Мандрощенко О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 12)Следует упомянуть о значимой новации - с 2025 года государством будет осуществляться поддержка организаций, которые вкладывают денежные средства в развитие и расширение производства, модернизацию и новые технологии. Важным инструментом налогового стимулирования является инвестиционный налоговый вычет (далее - ИНВ) по налогу на прибыль организаций. Согласно статье 286.1 НК РФ ИНВ - это установленная законом субъекта Российской Федерации возможность уменьшения исчисленного к уплате регионального налога на прибыль на стоимость приобретенных основных средств, затраты на их модернизацию и некоторые другие расходы. Налог в бюджет субъекта Российской Федерации можно уменьшить на сумму инвестиционного вычета с учетом следующих ограничений:
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2023 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)2.4.24. Расходы в виде стоимости имущества,
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)2.4.24. Расходы в виде стоимости имущества,
Готовое решение: Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Рассчитать сумму налога на прибыль к уплате по видам бюджета без учета инвестиционного вычета.
(КонсультантПлюс, 2025)Рассчитать сумму налога на прибыль к уплате по видам бюджета без учета инвестиционного вычета.
Статья: Налоговое резидентство и НДФЛ-доходы с точки зрения вычета по ИИС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 3)Таким образом, если на момент прекращения договора на ведение ИИС гражданин являлся налоговым резидентом РФ и правомерно получил инвестиционный вычет типа "Б", а по итогам года статус налогового резидента утратил, то утрачивается и право на вычет. В такой ситуации налогоплательщик обязан самостоятельно уплатить НДФЛ, исчисленный с дохода от операций на ИИС без учета инвестиционного вычета по ставке 30%. Кроме того, в отношении такого дохода необходимо представить декларацию по форме 3-НДФЛ по итогам года, в котором закрыт ИИС.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 3)Таким образом, если на момент прекращения договора на ведение ИИС гражданин являлся налоговым резидентом РФ и правомерно получил инвестиционный вычет типа "Б", а по итогам года статус налогового резидента утратил, то утрачивается и право на вычет. В такой ситуации налогоплательщик обязан самостоятельно уплатить НДФЛ, исчисленный с дохода от операций на ИИС без учета инвестиционного вычета по ставке 30%. Кроме того, в отношении такого дохода необходимо представить декларацию по форме 3-НДФЛ по итогам года, в котором закрыт ИИС.