Учет дмс за родственников
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет дмс за родственников (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 22)НДФЛ при выплате доходов физлицам. На налоговых агентов могут возложить полное исчисление НДФЛ - с учетом всех вычетов и расходов физлица-налогоплательщика, которые должны уменьшать налоговую базу.
("Главная книга", 2024, N 22)НДФЛ при выплате доходов физлицам. На налоговых агентов могут возложить полное исчисление НДФЛ - с учетом всех вычетов и расходов физлица-налогоплательщика, которые должны уменьшать налоговую базу.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 14.03.2006 N 21-18/112
<О порядке учета при определении базы для начисления взносов на обязательное пенсионное страхование расходов по добровольному медицинскому страхованию работника после увольнения>Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения доходы минус расходы, заключила договор добровольного медицинского страхования работников на один год. До окончания срока действия договора один из работников уволился. Учитываются ли при определении базы для начисления взносов на обязательное пенсионное страхование расходы по медицинскому страхованию работника после увольнения? Имеет ли значение, что уволившийся работник является близким родственником работающего сотрудника?
<О порядке учета при определении базы для начисления взносов на обязательное пенсионное страхование расходов по добровольному медицинскому страхованию работника после увольнения>Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения доходы минус расходы, заключила договор добровольного медицинского страхования работников на один год. До окончания срока действия договора один из работников уволился. Учитываются ли при определении базы для начисления взносов на обязательное пенсионное страхование расходы по медицинскому страхованию работника после увольнения? Имеет ли значение, что уволившийся работник является близким родственником работающего сотрудника?
<Письмо> ФСС РФ от 24.12.1999 N 02-10/05-6887
<Об обзоре ответов на вопросы по применению Постановления Правительства РФ от 07.07.1999 N 765>С учетом изложенного на суммы страховых платежей (взносов), уплачиваемых работодателем по договорам добровольного медицинского страхования членов семей или иных родственников работников, заключаемых на срок не менее одного года, страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации не должны начисляться.
<Об обзоре ответов на вопросы по применению Постановления Правительства РФ от 07.07.1999 N 765>С учетом изложенного на суммы страховых платежей (взносов), уплачиваемых работодателем по договорам добровольного медицинского страхования членов семей или иных родственников работников, заключаемых на срок не менее одного года, страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации не должны начисляться.
Статья: Налог в соцпакете
(Богданов И.К.)
("Учет. Налоги. Право", 2005, N 7)"Учет. Налоги. Право", 2005, N 7
(Богданов И.К.)
("Учет. Налоги. Право", 2005, N 7)"Учет. Налоги. Право", 2005, N 7
Вопрос: ...Организация выплатила материальную помощь бывшему работнику. Облагается ли НДФЛ данная сумма? Организация планирует заключить договоры добровольного медицинского страхования в пользу родственников своих сотрудников. Подлежат ли обложению НДФЛ суммы страховых взносов, уплаченные по указанным договорам?
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 7)"Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 7
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 7)"Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 7
Статья: Добровольное медицинское страхование работников: бухгалтерский учет и налогообложение
(Луговой А.В.)
("Новое в бухгалтерском учете и отчетности", 2006, N 6)При добровольном медицинском страховании членов семей или других родственников работников необходимо учитывать, что расходы, понесенные на страхование физических лиц, не являющихся работниками организации, не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль независимо от срока действия договора. Такое страхование может быть профинансировано только за счет прибыли организации, остающейся в ее распоряжении после уплаты налогов и других обязательных платежей.
(Луговой А.В.)
("Новое в бухгалтерском учете и отчетности", 2006, N 6)При добровольном медицинском страховании членов семей или других родственников работников необходимо учитывать, что расходы, понесенные на страхование физических лиц, не являющихся работниками организации, не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль независимо от срока действия договора. Такое страхование может быть профинансировано только за счет прибыли организации, остающейся в ее распоряжении после уплаты налогов и других обязательных платежей.
Вопрос: Правомерно ли включить в профессиональный вычет расходы нотариуса на оплату работнику полиса ДМС?
(Консультация эксперта, 2021)Таким образом, нотариус может включить в расходы по НДФЛ суммы платежей по договорам добровольного страхования работников при соблюдении следующих условий: договор ДМС заключен в отношении работника нотариуса (нельзя учесть расходы по договорам ДМС родственников работников), обязанность по обеспечению работника ДМС закреплена в трудовом договоре, договор ДМС заключен нотариусом на срок не менее одного года с медицинскими организациями, имеющими лицензии на осуществление медицинской деятельности, при этом расходы на уплату страховых взносов по договору ДМС не должны превышать 6% от суммы расходов на оплату труда и должны соответствовать критериям, предусмотренным п. 1 ст. 252 НК РФ, то есть быть экономически обоснованными, документально подтвержденными и направленными на получение дохода.
(Консультация эксперта, 2021)Таким образом, нотариус может включить в расходы по НДФЛ суммы платежей по договорам добровольного страхования работников при соблюдении следующих условий: договор ДМС заключен в отношении работника нотариуса (нельзя учесть расходы по договорам ДМС родственников работников), обязанность по обеспечению работника ДМС закреплена в трудовом договоре, договор ДМС заключен нотариусом на срок не менее одного года с медицинскими организациями, имеющими лицензии на осуществление медицинской деятельности, при этом расходы на уплату страховых взносов по договору ДМС не должны превышать 6% от суммы расходов на оплату труда и должны соответствовать критериям, предусмотренным п. 1 ст. 252 НК РФ, то есть быть экономически обоснованными, документально подтвержденными и направленными на получение дохода.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2011, N 16)- различные возмещения работникам и выплаты в пользу работников третьим лицам (включая родственников работников). В частности, это оплата лечения, медицинского обслуживания, добровольного медицинского страхования, добровольного пенсионного обеспечения, доплаты к пенсиям, компенсация расходов на коммунальные услуги, оплата процентов по кредиту, взносы в профсоюзы.
("Главная книга", 2011, N 16)- различные возмещения работникам и выплаты в пользу работников третьим лицам (включая родственников работников). В частности, это оплата лечения, медицинского обслуживания, добровольного медицинского страхования, добровольного пенсионного обеспечения, доплаты к пенсиям, компенсация расходов на коммунальные услуги, оплата процентов по кредиту, взносы в профсоюзы.
"Налоги для физических лиц и индивидуальных предпринимателей: возможности снижения"
(выпуск 16)
(Григорьева Л.Г.)
("Редакция "Российской газеты", 2018)Суммы, уплаченные налогоплательщиками из собственных средств в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, за себя, супруга, родителей, детей (в том числе усыновленных) и подопечных в возрасте до 18 лет, а также за лекарственные препараты для медицинского применения в соответствии с перечнем лекарственных средств, утвержденным Правительством РФ, назначенные врачом, также уменьшают налоговую базу. Медицинское учреждение должно иметь разрешение - лицензию на оказание соответствующих услуг. Оплата страховых взносов по предоставлению медицинских услуг по договорам добровольного медицинского страхования также уменьшает налогооблагаемую базу в указанном порядке. По дорогостоящим видам лечения сумма налогового вычета предоставляется в размере фактически произведенных расходов, с учетом перечня дорогостоящих видов лечения, утвержденного Постановлением Правительства РФ.
(выпуск 16)
(Григорьева Л.Г.)
("Редакция "Российской газеты", 2018)Суммы, уплаченные налогоплательщиками из собственных средств в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, за себя, супруга, родителей, детей (в том числе усыновленных) и подопечных в возрасте до 18 лет, а также за лекарственные препараты для медицинского применения в соответствии с перечнем лекарственных средств, утвержденным Правительством РФ, назначенные врачом, также уменьшают налоговую базу. Медицинское учреждение должно иметь разрешение - лицензию на оказание соответствующих услуг. Оплата страховых взносов по предоставлению медицинских услуг по договорам добровольного медицинского страхования также уменьшает налогооблагаемую базу в указанном порядке. По дорогостоящим видам лечения сумма налогового вычета предоставляется в размере фактически произведенных расходов, с учетом перечня дорогостоящих видов лечения, утвержденного Постановлением Правительства РФ.
Вопрос: ...Организацией заключен договор со страховой компанией о предоставлении услуг по ДМС. Организация оплачивает ДМС работников, 40% стоимости страхования их детей и страхование родственников работника, но со 100%-ным удержанием из зарплаты работника стоимости страхования. Какие расходы организация вправе учесть при исчислении налога на прибыль? Может ли она учесть расходы на ДМС, если застрахованное лицо работает по договору гражданско-правового характера?
(Консультация эксперта, 2015)Вопрос: Организацией заключен договор со страховой компанией о предоставлении услуг по добровольному медицинскому страхованию. В рамках договора организация полностью оплачивает страхование своих работников, 40% стоимости страхования детей работников, также услуги страхования могут предоставляться родственникам работника (матери/отцу, мужу/жене), но со 100%-ным удержанием из заработной платы работника стоимости страхования. Какие расходы из вышеперечисленных организация вправе учесть при исчислении налога на прибыль? Может ли организация учесть расходы на ДМС, если застрахованное лицо работает в организации по договору гражданско-правового характера?
(Консультация эксперта, 2015)Вопрос: Организацией заключен договор со страховой компанией о предоставлении услуг по добровольному медицинскому страхованию. В рамках договора организация полностью оплачивает страхование своих работников, 40% стоимости страхования детей работников, также услуги страхования могут предоставляться родственникам работника (матери/отцу, мужу/жене), но со 100%-ным удержанием из заработной платы работника стоимости страхования. Какие расходы из вышеперечисленных организация вправе учесть при исчислении налога на прибыль? Может ли организация учесть расходы на ДМС, если застрахованное лицо работает в организации по договору гражданско-правового характера?
Статья: Заплатить налоги с иностранца
(Пальмина Е., Привалова Е.)
("Расчет", 2006, N 1)Некоторые компании тратятся еще и на членов семей иностранных сотрудников. Например, заключают для них договоры добровольного медицинского страхования. Эти выплаты нельзя отнести к расходам в налоговом учете (п. п. 6, 49 ст. 270 НК). Следовательно, ЕСН с них платить не надо (п. 3 ст. 236 НК). Это же подтвердил Минфин в Письме от 26 августа 2004 г. N 03-05-02-04/3. НДФЛ начисляем (ст. 211 НК). "Травму" - нет, поскольку родственники сотрудников-иностранцев не состоят в трудовых отношениях с организацией.
(Пальмина Е., Привалова Е.)
("Расчет", 2006, N 1)Некоторые компании тратятся еще и на членов семей иностранных сотрудников. Например, заключают для них договоры добровольного медицинского страхования. Эти выплаты нельзя отнести к расходам в налоговом учете (п. п. 6, 49 ст. 270 НК). Следовательно, ЕСН с них платить не надо (п. 3 ст. 236 НК). Это же подтвердил Минфин в Письме от 26 августа 2004 г. N 03-05-02-04/3. НДФЛ начисляем (ст. 211 НК). "Травму" - нет, поскольку родственники сотрудников-иностранцев не состоят в трудовых отношениях с организацией.
Статья: Договорные отношения: порядок оформления
(Баранова Л.И.)
("Налогообложение, учет и отчетность в страховой компании", 2012, N 3)При расчете налога на прибыль учитываются только платежи по договорам ДМС, внесенные за своих сотрудников (п. 16 ст. 255 НК РФ). Если трудовые отношения с конкретным работником прекращены, то организация утрачивает право на признание в налоговом учете расходов на его страхование. Поэтому рискованно включать в расходы, принимаемые в целях налогообложения, взносы, относящиеся к периоду, в котором сотрудник уже не работал в организации.
(Баранова Л.И.)
("Налогообложение, учет и отчетность в страховой компании", 2012, N 3)При расчете налога на прибыль учитываются только платежи по договорам ДМС, внесенные за своих сотрудников (п. 16 ст. 255 НК РФ). Если трудовые отношения с конкретным работником прекращены, то организация утрачивает право на признание в налоговом учете расходов на его страхование. Поэтому рискованно включать в расходы, принимаемые в целях налогообложения, взносы, относящиеся к периоду, в котором сотрудник уже не работал в организации.
Статья: Актуальный вопрос: как учесть затраты на ДМС при изменении договора?
(Вайтман Е.В.)
("Российский налоговый курьер", 2012, N 3)По договору ДМС организация-работодатель вправе застраховать не только сотрудников, но и их супругов, детей, родителей и других родственников, не состоящих с ней в трудовых отношениях. Страховые платежи в отношении указанных лиц она не сможет признать при расчете налога на прибыль. Ведь в составе расходов на ДМС учитываются только взносы по договорам, заключенным в пользу работников (абз. 1 и 5 п. 16 ст. 255 и п. 6 ст. 270 НК РФ).
(Вайтман Е.В.)
("Российский налоговый курьер", 2012, N 3)По договору ДМС организация-работодатель вправе застраховать не только сотрудников, но и их супругов, детей, родителей и других родственников, не состоящих с ней в трудовых отношениях. Страховые платежи в отношении указанных лиц она не сможет признать при расчете налога на прибыль. Ведь в составе расходов на ДМС учитываются только взносы по договорам, заключенным в пользу работников (абз. 1 и 5 п. 16 ст. 255 и п. 6 ст. 270 НК РФ).