Учет дмс за родственников
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет дмс за родственников (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 22)НДФЛ при выплате доходов физлицам. На налоговых агентов могут возложить полное исчисление НДФЛ - с учетом всех вычетов и расходов физлица-налогоплательщика, которые должны уменьшать налоговую базу.
("Главная книга", 2024, N 22)НДФЛ при выплате доходов физлицам. На налоговых агентов могут возложить полное исчисление НДФЛ - с учетом всех вычетов и расходов физлица-налогоплательщика, которые должны уменьшать налоговую базу.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 14.03.2006 N 21-18/112
<О порядке учета при определении базы для начисления взносов на обязательное пенсионное страхование расходов по добровольному медицинскому страхованию работника после увольнения>Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения доходы минус расходы, заключила договор добровольного медицинского страхования работников на один год. До окончания срока действия договора один из работников уволился. Учитываются ли при определении базы для начисления взносов на обязательное пенсионное страхование расходы по медицинскому страхованию работника после увольнения? Имеет ли значение, что уволившийся работник является близким родственником работающего сотрудника?
<О порядке учета при определении базы для начисления взносов на обязательное пенсионное страхование расходов по добровольному медицинскому страхованию работника после увольнения>Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения доходы минус расходы, заключила договор добровольного медицинского страхования работников на один год. До окончания срока действия договора один из работников уволился. Учитываются ли при определении базы для начисления взносов на обязательное пенсионное страхование расходы по медицинскому страхованию работника после увольнения? Имеет ли значение, что уволившийся работник является близким родственником работающего сотрудника?
<Письмо> ФСС РФ от 24.12.1999 N 02-10/05-6887
<Об обзоре ответов на вопросы по применению Постановления Правительства РФ от 07.07.1999 N 765>С учетом изложенного на суммы страховых платежей (взносов), уплачиваемых работодателем по договорам добровольного медицинского страхования членов семей или иных родственников работников, заключаемых на срок не менее одного года, страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации не должны начисляться.
<Об обзоре ответов на вопросы по применению Постановления Правительства РФ от 07.07.1999 N 765>С учетом изложенного на суммы страховых платежей (взносов), уплачиваемых работодателем по договорам добровольного медицинского страхования членов семей или иных родственников работников, заключаемых на срок не менее одного года, страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации не должны начисляться.
Вопрос: Как действовать, если работник отказывается подписывать согласие на обработку его ПД?
("Главная книга", 2023, N 5)Шаг 2. Обрабатывайте ПД работника в порядке и объемах, необходимых для выполнения работодателем условий коллективного договора, ЛНА или трудовых договоров. То есть работайте с ПД для исполнения требований трудового законодательства или договоров, выгодоприобретателем по которым является работник (например, договор ДМС). Без согласия сотрудника (соискателя) вы можете обрабатывать его ПД, в частности, если <1>:
("Главная книга", 2023, N 5)Шаг 2. Обрабатывайте ПД работника в порядке и объемах, необходимых для выполнения работодателем условий коллективного договора, ЛНА или трудовых договоров. То есть работайте с ПД для исполнения требований трудового законодательства или договоров, выгодоприобретателем по которым является работник (например, договор ДМС). Без согласия сотрудника (соискателя) вы можете обрабатывать его ПД, в частности, если <1>:
Статья: Заботимся о здоровье работников: страхуем и лечим
(Мацепуро Н.А.)
("Главная книга", 2011, N 21)А вот для целей налогообложения прибыли учесть затраты на страхование родственников работников не удастся <22>.
(Мацепуро Н.А.)
("Главная книга", 2011, N 21)А вот для целей налогообложения прибыли учесть затраты на страхование родственников работников не удастся <22>.
Статья: Поощрительные выплаты сотрудникам: оформление и налогообложение
(Баранова Л.Г., Федорова В.С.)
("Налогообложение, учет и отчетность в страховой компании", 2011, N 1)При добровольном медицинском страховании членов семей или других родственников работников необходимо учитывать, что расходы, понесенные на страхование физических лиц, не являющихся работниками организации, не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль независимо от срока действия договора. Такое страхование может быть профинансировано только за счет прибыли организации, остающейся в ее распоряжении после уплаты налогов и других обязательных платежей.
(Баранова Л.Г., Федорова В.С.)
("Налогообложение, учет и отчетность в страховой компании", 2011, N 1)При добровольном медицинском страховании членов семей или других родственников работников необходимо учитывать, что расходы, понесенные на страхование физических лиц, не являющихся работниками организации, не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль независимо от срока действия договора. Такое страхование может быть профинансировано только за счет прибыли организации, остающейся в ее распоряжении после уплаты налогов и других обязательных платежей.
"1000 актуальных вопросов практики применения Налогового кодекса Российской Федерации: Настольный справочник добросовестного налогоплательщика"
(Зрелов А.П.)
("Юрайт-Издат", 2007)495. Организация, применяющая УСН с объектом "доходы минус расходы", заключила договор добровольного медицинского страхования работников на один год. До окончания срока действия договора один из работников уволился. Учитываются ли при определении базы для начисления взносов на обязательное пенсионное страхование расходы по медицинскому страхованию работника после увольнения? Имеет ли значение, что уволившийся работник является близким родственником работающего сотрудника?
(Зрелов А.П.)
("Юрайт-Издат", 2007)495. Организация, применяющая УСН с объектом "доходы минус расходы", заключила договор добровольного медицинского страхования работников на один год. До окончания срока действия договора один из работников уволился. Учитываются ли при определении базы для начисления взносов на обязательное пенсионное страхование расходы по медицинскому страхованию работника после увольнения? Имеет ли значение, что уволившийся работник является близким родственником работающего сотрудника?
Вопрос: ...Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", заключила договор добровольного медицинского страхования работников на один год. До окончания срока действия договора один из работников уволился. Учитываются ли при определении базы для начисления взносов на обязательное пенсионное страхование расходы по медицинскому страхованию работника после увольнения?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 14.03.2006 N 21-18/112)Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения "доходы минус расходы", заключила договор добровольного медицинского страхования работников на один год. До окончания срока действия договора один из работников уволился. Учитываются ли при определении базы для начисления взносов на обязательное пенсионное страхование расходы по медицинскому страхованию работника после увольнения? Имеет ли значение, что уволившийся работник является близким родственником работающего сотрудника?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 14.03.2006 N 21-18/112)Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения "доходы минус расходы", заключила договор добровольного медицинского страхования работников на один год. До окончания срока действия договора один из работников уволился. Учитываются ли при определении базы для начисления взносов на обязательное пенсионное страхование расходы по медицинскому страхованию работника после увольнения? Имеет ли значение, что уволившийся работник является близким родственником работающего сотрудника?
Статья: Медицинская страховка: бухучет и налогообложение
(Данилова В.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 9)Кроме того, при включении в договоры ДМС членов семей или других родственников работников необходимо иметь в виду, что расходы, понесенные на страхование физических лиц, не являющихся работниками организации, не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль независимо от срока действия договора. Такое страхование может быть оплачено только за счет прибыли организации, остающейся в распоряжении после уплаты налогов и других обязательных платежей (Письмо Минфина России от 12.03.2008 N 03-03-06/1/169).
(Данилова В.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 9)Кроме того, при включении в договоры ДМС членов семей или других родственников работников необходимо иметь в виду, что расходы, понесенные на страхование физических лиц, не являющихся работниками организации, не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль независимо от срока действия договора. Такое страхование может быть оплачено только за счет прибыли организации, остающейся в распоряжении после уплаты налогов и других обязательных платежей (Письмо Минфина России от 12.03.2008 N 03-03-06/1/169).
Статья: Заплатить налоги с иностранца
(Пальмина Е., Привалова Е.)
("Расчет", 2006, N 1)Некоторые компании тратятся еще и на членов семей иностранных сотрудников. Например, заключают для них договоры добровольного медицинского страхования. Эти выплаты нельзя отнести к расходам в налоговом учете (п. п. 6, 49 ст. 270 НК). Следовательно, ЕСН с них платить не надо (п. 3 ст. 236 НК). Это же подтвердил Минфин в Письме от 26 августа 2004 г. N 03-05-02-04/3. НДФЛ начисляем (ст. 211 НК). "Травму" - нет, поскольку родственники сотрудников-иностранцев не состоят в трудовых отношениях с организацией.
(Пальмина Е., Привалова Е.)
("Расчет", 2006, N 1)Некоторые компании тратятся еще и на членов семей иностранных сотрудников. Например, заключают для них договоры добровольного медицинского страхования. Эти выплаты нельзя отнести к расходам в налоговом учете (п. п. 6, 49 ст. 270 НК). Следовательно, ЕСН с них платить не надо (п. 3 ст. 236 НК). Это же подтвердил Минфин в Письме от 26 августа 2004 г. N 03-05-02-04/3. НДФЛ начисляем (ст. 211 НК). "Травму" - нет, поскольку родственники сотрудников-иностранцев не состоят в трудовых отношениях с организацией.
Статья: Добровольное медицинское страхование работников
(Тьевар А.Ю.)
("Зарплата", 2011, N 6)Если компании страхуют родственников работников, выплаты также не облагаются страховыми взносами на случай травматизма. Ведь выплаты производят в пользу лиц, которые не находятся в трудовых отношениях. С ними также не заключены гражданско-правовые договоры, в соответствии с которыми организация обязана уплачивать страховые взносы. Значит, данные премии по ДМС не относятся к объекту обложения страховыми взносами (ч. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).
(Тьевар А.Ю.)
("Зарплата", 2011, N 6)Если компании страхуют родственников работников, выплаты также не облагаются страховыми взносами на случай травматизма. Ведь выплаты производят в пользу лиц, которые не находятся в трудовых отношениях. С ними также не заключены гражданско-правовые договоры, в соответствии с которыми организация обязана уплачивать страховые взносы. Значит, данные премии по ДМС не относятся к объекту обложения страховыми взносами (ч. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).
Статья: Проверка на риски: отражение в налоговом учете операций по договору страхования сотрудников
("Российский налоговый курьер", 2014, N 18)Примечание. Расходы на страхование родственников учесть для налога на прибыль не получится.
("Российский налоговый курьер", 2014, N 18)Примечание. Расходы на страхование родственников учесть для налога на прибыль не получится.
Статья: Добровольный медстрах: памятка бухгалтеру
(Пальмина Е.)
("Расчет", 2006, N 6)Руководство некоторых организаций пытается застраховать за счет фирмы своих родственников. Учесть в составе расходов в налоговом учете эти взносы нельзя. Дело в том, что в расходы можно включить только суммы взносов по договорам, заключенным в пользу работников фирмы (п. 16 ст. 255 НК РФ). Значит, страховку на родственников придется оформлять за счет чистой прибыли. С нее не придется платить ЕСН (п. 3 ст. 236 НК РФ), взносы на ОПС. О том, что фирма не должна платить взносы "на травматизм" по договорам ДМС сроком не менее года, заключенным в пользу членов семей работников, чиновники из ФСС сообщили в Письме от 24 декабря 1999 г. N 02-10/05-6887. Если же договор заключен на срок менее года, то взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний также не платим. Ведь их уплачивают только с выплат в пользу лиц, состоящих в трудовых отношениях с работодателем. А родственники в такой связи с фирмой не состоят.
(Пальмина Е.)
("Расчет", 2006, N 6)Руководство некоторых организаций пытается застраховать за счет фирмы своих родственников. Учесть в составе расходов в налоговом учете эти взносы нельзя. Дело в том, что в расходы можно включить только суммы взносов по договорам, заключенным в пользу работников фирмы (п. 16 ст. 255 НК РФ). Значит, страховку на родственников придется оформлять за счет чистой прибыли. С нее не придется платить ЕСН (п. 3 ст. 236 НК РФ), взносы на ОПС. О том, что фирма не должна платить взносы "на травматизм" по договорам ДМС сроком не менее года, заключенным в пользу членов семей работников, чиновники из ФСС сообщили в Письме от 24 декабря 1999 г. N 02-10/05-6887. Если же договор заключен на срок менее года, то взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний также не платим. Ведь их уплачивают только с выплат в пользу лиц, состоящих в трудовых отношениях с работодателем. А родственники в такой связи с фирмой не состоят.