Учет бонусного товара у продавца
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет бонусного товара у продавца (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 25 "Право потребителя на обмен товара надлежащего качества" Закона РФ "О защите прав потребителей"В данном случае бонусные баллы, начисляемые за совершенные покупки, и списываемы в процентном отношении от стоимости покупки продавцом по согласованию с покупателем, с учетом установленных по делу обстоятельств, подлежат возврату на бонусную (клубную) карту истца, поскольку результат сделки не достигнут, товар подлежит возврату продавцу, а произведенная оплата, соответственно, покупателю."
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 221 "Профессиональные налоговые вычеты" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, в частности, является необоснованным учет в расходах полученной от контрагентов финансовой скидки (премия, бонус). Предоставление премии обусловлено выполнением покупателем определенных условий договора. При этом не происходит изменение договорной цены товара, и продавцом не вносятся изменения в ранее выставленные первичные расчетные документы.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, в частности, является необоснованным учет в расходах полученной от контрагентов финансовой скидки (премия, бонус). Предоставление премии обусловлено выполнением покупателем определенных условий договора. При этом не происходит изменение договорной цены товара, и продавцом не вносятся изменения в ранее выставленные первичные расчетные документы.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать бонусы по договору поставки при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Как поставщику учесть бонус, который изменяет цену поставленных товаров
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Как поставщику учесть бонус, который изменяет цену поставленных товаров
Готовое решение: Как учитывать товары
(КонсультантПлюс, 2025)Как отражаются в учете покупателя бонусы, предоставленные поставщиком в виде поставляемого товара
(КонсультантПлюс, 2025)Как отражаются в учете покупателя бонусы, предоставленные поставщиком в виде поставляемого товара
Нормативные акты
"Обзор судебной практики по делам о защите прав потребителей"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 19.10.2022)Ссылаясь на отсутствие на стороне ответчика обязанности по доведению до потребителей полной и достоверной информации об условиях начисления миль (баллов), суд исходил из того, что их начисление является бесплатным и не подпадает под действие ст. 10 Закона о защите прав потребителей, предусматривающей обязанность изготовителя (исполнителя, продавца) своевременно предоставлять потребителю необходимую и достоверную информацию о товарах (работах, услугах).
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 19.10.2022)Ссылаясь на отсутствие на стороне ответчика обязанности по доведению до потребителей полной и достоверной информации об условиях начисления миль (баллов), суд исходил из того, что их начисление является бесплатным и не подпадает под действие ст. 10 Закона о защите прав потребителей, предусматривающей обязанность изготовителя (исполнителя, продавца) своевременно предоставлять потребителю необходимую и достоверную информацию о товарах (работах, услугах).
<Информация> ФНС России
"Как в кассовом чеке указывать цену товара с учетом бонусов"КАК В КАССОВОМ ЧЕКЕ УКАЗЫВАТЬ ЦЕНУ ТОВАРА С УЧЕТОМ БОНУСОВ
"Как в кассовом чеке указывать цену товара с учетом бонусов"КАК В КАССОВОМ ЧЕКЕ УКАЗЫВАТЬ ЦЕНУ ТОВАРА С УЧЕТОМ БОНУСОВ
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)В остальных случаях, когда премия или бонус не уменьшают цену товара и рассчитываются в конце периода в результате соблюдения покупателем условий договора, в твердом размере или в процентах от всего объема поставок за период, а не от цены за единицу товара, такие премии (бонусы) не учитываются для целей налогообложения НДС.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)В остальных случаях, когда премия или бонус не уменьшают цену товара и рассчитываются в конце периода в результате соблюдения покупателем условий договора, в твердом размере или в процентах от всего объема поставок за период, а не от цены за единицу товара, такие премии (бонусы) не учитываются для целей налогообложения НДС.
Готовое решение: Что должно быть в кассовом чеке
(КонсультантПлюс, 2025)Если скидка, размер которой определяется начисляемыми покупателю (клиенту) баллами, составляет 100%, цена предмета расчета (тег 1079), его стоимость (тег 1043) и сумма по чеку встречным предоставлением (тег 1217) указываются с учетом скидки, т.е. 0 руб. (см., например, Письмо ФНС России от 15.09.2023 N ЗГ-3-20/11971).
(КонсультантПлюс, 2025)Если скидка, размер которой определяется начисляемыми покупателю (клиенту) баллами, составляет 100%, цена предмета расчета (тег 1079), его стоимость (тег 1043) и сумма по чеку встречным предоставлением (тег 1217) указываются с учетом скидки, т.е. 0 руб. (см., например, Письмо ФНС России от 15.09.2023 N ЗГ-3-20/11971).
Готовое решение: Как поставщику учесть предоставленные бонусы и премии при расчете НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Как поставщику учесть предоставленные бонусы и премии при расчете НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Как поставщику учесть предоставленные бонусы и премии при расчете НДС
Вопрос: Об НДС в отношении денежных средств, выплачиваемых покупателю производителем товаров.
(Письмо Минфина России от 01.04.2024 N 03-07-11/29002)Также необходимо учитывать, что в случае если договор поставки товаров или бонусное соглашение содержит элементы других договоров, предусматривающих оказание каких-либо услуг покупателем, за которые покупателю выплачиваются денежные средства, то налогообложение налогом на добавленную стоимость этих услуг у покупателя производится в общеустановленном порядке. При этом квалификация деятельности, осуществляемой покупателем, в качестве услуг, оказываемых продавцу или производителю товаров, должна проводиться в каждом конкретном случае с учетом оценки всех условий заключенных договоров (соглашений) в зависимости от конкретной хозяйственной ситуации, что не относится к компетенции Департамента.
(Письмо Минфина России от 01.04.2024 N 03-07-11/29002)Также необходимо учитывать, что в случае если договор поставки товаров или бонусное соглашение содержит элементы других договоров, предусматривающих оказание каких-либо услуг покупателем, за которые покупателю выплачиваются денежные средства, то налогообложение налогом на добавленную стоимость этих услуг у покупателя производится в общеустановленном порядке. При этом квалификация деятельности, осуществляемой покупателем, в качестве услуг, оказываемых продавцу или производителю товаров, должна проводиться в каждом конкретном случае с учетом оценки всех условий заключенных договоров (соглашений) в зависимости от конкретной хозяйственной ситуации, что не относится к компетенции Департамента.
Готовое решение: Как вести раздельный учет "входного" НДС при совмещении облагаемых и необлагаемых операций
(КонсультантПлюс, 2026)Соответственно, если при получении бонуса от продавца цена товаров уменьшается, то размер принятого к вычету НДС (определенный на основе раздельного учета) должен быть скорректирован в сторону уменьшения.
(КонсультантПлюс, 2026)Соответственно, если при получении бонуса от продавца цена товаров уменьшается, то размер принятого к вычету НДС (определенный на основе раздельного учета) должен быть скорректирован в сторону уменьшения.
Готовое решение: Как покупателю на УСН учесть скидки
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Как на УСН учесть скидку на следующую партию товара
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Как на УСН учесть скидку на следующую партию товара
Типовая ситуация: Как учесть премию покупателю
(Издательство "Главная книга", 2025)Как учесть премию покупателю
(Издательство "Главная книга", 2025)Как учесть премию покупателю
Вопрос: Как отразить в учете поставщика корректировку реализации при изменении цены в связи с пересмотром условий поставки товаров?
(Консультация эксперта, 2025)Кроме того, необходимо учитывать дополнительные ограничения в отношении продовольственных товаров:
(Консультация эксперта, 2025)Кроме того, необходимо учитывать дополнительные ограничения в отношении продовольственных товаров:
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)4.2. Премии, скидки, бонусы, предоставленные покупателям
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)4.2. Премии, скидки, бонусы, предоставленные покупателям
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-поставщика расходы, связанные с предоставлением бонуса (премии) по итогам квартала покупателю, выполняющему условие договора поставки о закупаемом объеме непродовольственной продукции, если согласно условиям договора поставки стоимость ранее поставленной продукции не изменяется? В качестве бонуса, предусмотренного дополнительным соглашением к договору поставки, организация передала покупателю 20 единиц продукции...
(Консультация эксперта, 2025)Фактическая себестоимость единицы поставленной продукции составляет 4 000 руб., что по данным налогового учета равно сумме прямых затрат организации на изготовление данной продукции.
(Консультация эксперта, 2025)Фактическая себестоимость единицы поставленной продукции составляет 4 000 руб., что по данным налогового учета равно сумме прямых затрат организации на изготовление данной продукции.