Учет бонусного товара у продавца
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет бонусного товара у продавца (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 25 "Право потребителя на обмен товара надлежащего качества" Закона РФ "О защите прав потребителей"В данном случае бонусные баллы, начисляемые за совершенные покупки, и списываемы в процентном отношении от стоимости покупки продавцом по согласованию с покупателем, с учетом установленных по делу обстоятельств, подлежат возврату на бонусную (клубную) карту истца, поскольку результат сделки не достигнут, товар подлежит возврату продавцу, а произведенная оплата, соответственно, покупателю."
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 221 "Профессиональные налоговые вычеты" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, в частности, является необоснованным учет в расходах полученной от контрагентов финансовой скидки (премия, бонус). Предоставление премии обусловлено выполнением покупателем определенных условий договора. При этом не происходит изменение договорной цены товара, и продавцом не вносятся изменения в ранее выставленные первичные расчетные документы.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, в частности, является необоснованным учет в расходах полученной от контрагентов финансовой скидки (премия, бонус). Предоставление премии обусловлено выполнением покупателем определенных условий договора. При этом не происходит изменение договорной цены товара, и продавцом не вносятся изменения в ранее выставленные первичные расчетные документы.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать бонусы по договору поставки при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)2.2. Как поставщику учесть бонус, который изменяет цену поставленных товаров
(КонсультантПлюс, 2026)2.2. Как поставщику учесть бонус, который изменяет цену поставленных товаров
Готовое решение: Как учитывать товары
(КонсультантПлюс, 2026)Как отражаются в учете покупателя бонусы, предоставленные поставщиком в виде поставляемого товара
(КонсультантПлюс, 2026)Как отражаются в учете покупателя бонусы, предоставленные поставщиком в виде поставляемого товара
Нормативные акты
"Обзор судебной практики по делам о защите прав потребителей"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 19.10.2022)Ссылаясь на отсутствие на стороне ответчика обязанности по доведению до потребителей полной и достоверной информации об условиях начисления миль (баллов), суд исходил из того, что их начисление является бесплатным и не подпадает под действие ст. 10 Закона о защите прав потребителей, предусматривающей обязанность изготовителя (исполнителя, продавца) своевременно предоставлять потребителю необходимую и достоверную информацию о товарах (работах, услугах).
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 19.10.2022)Ссылаясь на отсутствие на стороне ответчика обязанности по доведению до потребителей полной и достоверной информации об условиях начисления миль (баллов), суд исходил из того, что их начисление является бесплатным и не подпадает под действие ст. 10 Закона о защите прав потребителей, предусматривающей обязанность изготовителя (исполнителя, продавца) своевременно предоставлять потребителю необходимую и достоверную информацию о товарах (работах, услугах).
<Информация> ФНС России
"Как в кассовом чеке указывать цену товара с учетом бонусов"КАК В КАССОВОМ ЧЕКЕ УКАЗЫВАТЬ ЦЕНУ ТОВАРА С УЧЕТОМ БОНУСОВ
"Как в кассовом чеке указывать цену товара с учетом бонусов"КАК В КАССОВОМ ЧЕКЕ УКАЗЫВАТЬ ЦЕНУ ТОВАРА С УЧЕТОМ БОНУСОВ
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-поставщика предоставление покупателю бонуса за достижение определенного объема закупок продукции (непродовольственных товаров), если по условиям договора на сумму предоставленного бонуса корректируется продажная стоимость поставленной продукции? В качестве бонуса покупателю передается дополнительная продукция, стоимость которой включена в общую стоимость продукции, предусмотренную договором. Продажа продукции и предоставление бонуса произведены в одном календарном году...
(Консультация эксперта, 2026)Продукция оплачена покупателем после ее отгрузки до предоставления бонуса. Фактическая себестоимость единицы поставленной продукции составляет 4 500 руб., что по данным налогового учета равно сумме прямых затрат организации на изготовление данной продукции. Для целей налогообложения прибыли организация применяет метод начисления.
(Консультация эксперта, 2026)Продукция оплачена покупателем после ее отгрузки до предоставления бонуса. Фактическая себестоимость единицы поставленной продукции составляет 4 500 руб., что по данным налогового учета равно сумме прямых затрат организации на изготовление данной продукции. Для целей налогообложения прибыли организация применяет метод начисления.
Вопрос: Организация при ввозе товара из Турции уплатила таможенные пошлины, НДС. Имеется кредиторская задолженность перед иностранным поставщиком. Поставщик предоставил скидку за объем приобретенного товара, которая не меняет его стоимость. Каков порядок налогообложения в этом случае при оформлении кредит-ноты?
(Консультация эксперта, 2024)Предоставляя скидку покупателю без изменения стоимости товара, продавец может выплатить указанную сумму денежными средствами или уменьшить задолженность покупателя за поставленный ранее товар, то есть произвести зачет в соответствии со ст. 410 Гражданского кодекса РФ. Данный порядок определяется по соглашению сторон (ст. 421 ГК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Предоставляя скидку покупателю без изменения стоимости товара, продавец может выплатить указанную сумму денежными средствами или уменьшить задолженность покупателя за поставленный ранее товар, то есть произвести зачет в соответствии со ст. 410 Гражданского кодекса РФ. Данный порядок определяется по соглашению сторон (ст. 421 ГК РФ).
Вопрос: Физическое лицо, применяющее НПД, реализует товары собственного производства через маркетплейс физическим лицам. В целях стимулирования продавцов маркетплейс выплачивает бонусы. Подлежит ли учету в целях НПД бонус, поступивший от маркетплейса?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Физическое лицо, применяющее НПД, реализует товары собственного производства через маркетплейс физическим лицам. В целях стимулирования продавцов маркетплейс выплачивает бонусы. Подлежит ли учету в целях НПД бонус, поступивший от маркетплейса?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Физическое лицо, применяющее НПД, реализует товары собственного производства через маркетплейс физическим лицам. В целях стимулирования продавцов маркетплейс выплачивает бонусы. Подлежит ли учету в целях НПД бонус, поступивший от маркетплейса?
Готовое решение: Как покупателю на УСН учесть скидки
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Как на УСН учесть скидку на следующую партию товара
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Как на УСН учесть скидку на следующую партию товара
Статья: Что учесть при запуске программы лояльности и начислении бонусных баллов
(Бычков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 8)Судебная практика. При разрешении спора с потребителем суд указал, что та часть цены возвращаемого товара, которая была оплачена бонусными баллами, не являющимися денежными средствами, не должна учитываться при расчете неустойки, начисляемой продавцу за нарушение обязательства (Определение Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 08.09.2020 по делу N 88-16710/2020).
(Бычков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 8)Судебная практика. При разрешении спора с потребителем суд указал, что та часть цены возвращаемого товара, которая была оплачена бонусными баллами, не являющимися денежными средствами, не должна учитываться при расчете неустойки, начисляемой продавцу за нарушение обязательства (Определение Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 08.09.2020 по делу N 88-16710/2020).
Вопрос: Как отразить в учете поставщика корректировку реализации при изменении цены в связи с пересмотром условий поставки товаров?
(Консультация эксперта, 2026)Кроме того, необходимо учитывать дополнительные ограничения в отношении продовольственных товаров:
(Консультация эксперта, 2026)Кроме того, необходимо учитывать дополнительные ограничения в отношении продовольственных товаров:
Статья: Продажа товаров через маркетплейсы: особенности учета и документального оформления
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 12)<2> Маркетплейсы предлагают продавцам бонусные программы - начисляют бонусы за участие в различных мероприятиях и опросах на интернет-платформе. Продавцы могут использовать их на указанные в программе цели. Например, в качестве скидки на услуги, оказываемые маркетплейсом, исходя из соотношения 1 бонусный балл = 1 рубль. В акте стоимость услуг указывается с учетом используемых бонусов.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 12)<2> Маркетплейсы предлагают продавцам бонусные программы - начисляют бонусы за участие в различных мероприятиях и опросах на интернет-платформе. Продавцы могут использовать их на указанные в программе цели. Например, в качестве скидки на услуги, оказываемые маркетплейсом, исходя из соотношения 1 бонусный балл = 1 рубль. В акте стоимость услуг указывается с учетом используемых бонусов.
Типовая ситуация: Как учесть премию покупателю
(Издательство "Главная книга", 2026)Как учесть премию покупателю
(Издательство "Главная книга", 2026)Как учесть премию покупателю
Готовое решение: Как продавцу на УСН учесть скидки покупателям
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как продавцу на УСН учесть скидки, которые не изменяют цену товара
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как продавцу на УСН учесть скидки, которые не изменяют цену товара
Статья: Правовая природа бонусов покупателю по договору поставки и их место в системе способов прекращения обязательств
(Челышева Н.Ю.)
("Нотариус", 2022, N 6)В случае применения бонусной системы в виде выплаты покупателю поставщиком премии или вознаграждения в результате достижения покупателем определенных показателей в продвижении товара поставщика (например, величина объема продаж) возникшие обязательства зачастую прекращаются зачетом встречных однородных требований между поставщиком и покупателем. Предметом судебных споров в подобных случаях чаще всего выступает отказ поставщика от соответствующих выплат в результате допущенных покупателем, по мнению поставщика, нарушений условий договора поставки. Как правило, в большинстве договоров поставки, предусматривающих выплату вознаграждения покупателю, содержится перечень оснований для отказа покупателю в такой выплате (например, существенное нарушение условий договора). С другой стороны, при одновременном нарушении договорных обязательств и продавцом, и покупателем вопрос о наличии у покупателя права на начисление бонусов для последующего зачета встречных требований по договору требует более детального рассмотрения. Например, если нарушение покупателем сроков оплаты товара обусловлено претензиями к продавцу относительно качества поставленного товара.
(Челышева Н.Ю.)
("Нотариус", 2022, N 6)В случае применения бонусной системы в виде выплаты покупателю поставщиком премии или вознаграждения в результате достижения покупателем определенных показателей в продвижении товара поставщика (например, величина объема продаж) возникшие обязательства зачастую прекращаются зачетом встречных однородных требований между поставщиком и покупателем. Предметом судебных споров в подобных случаях чаще всего выступает отказ поставщика от соответствующих выплат в результате допущенных покупателем, по мнению поставщика, нарушений условий договора поставки. Как правило, в большинстве договоров поставки, предусматривающих выплату вознаграждения покупателю, содержится перечень оснований для отказа покупателю в такой выплате (например, существенное нарушение условий договора). С другой стороны, при одновременном нарушении договорных обязательств и продавцом, и покупателем вопрос о наличии у покупателя права на начисление бонусов для последующего зачета встречных требований по договору требует более детального рассмотрения. Например, если нарушение покупателем сроков оплаты товара обусловлено претензиями к продавцу относительно качества поставленного товара.