Учет аффилированных лиц
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет аффилированных лиц (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Одобрение сделки АО с заинтересованностью и извещение о ней
(КонсультантПлюс, 2025)Решение об одобрении сделки признают недействительным, если АО, не исполнившее обязанность по ведению учета аффилированных лиц и раскрытию соответствующей информации, не опровергло аффилированность участника сделки
(КонсультантПлюс, 2025)Решение об одобрении сделки признают недействительным, если АО, не исполнившее обязанность по ведению учета аффилированных лиц и раскрытию соответствующей информации, не опровергло аффилированность участника сделки
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Список аффилированных лиц акционерного общества
(КонсультантПлюс, 2025)Довод Общества о том, что действующее законодательство не возлагает на него обязанность по совершению действий по проверке достоверности информации о его аффилированных лицах, правомерно отклонен судами. Обязанность по ведению учета аффилированных лиц и по раскрытию их списка возложена на эмитента, следовательно, именно эмитент обязан предпринять соответствующие меры для обеспечения раскрытия полной и достоверной информации.
(КонсультантПлюс, 2025)Довод Общества о том, что действующее законодательство не возлагает на него обязанность по совершению действий по проверке достоверности информации о его аффилированных лицах, правомерно отклонен судами. Обязанность по ведению учета аффилированных лиц и по раскрытию их списка возложена на эмитента, следовательно, именно эмитент обязан предпринять соответствующие меры для обеспечения раскрытия полной и достоверной информации.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Положение Банка России от 05.07.2015 N 477-П
(ред. от 11.05.2017)
"О требованиях к порядку совершения отдельных действий в связи с приобретением более 30 процентов акций акционерного общества и об осуществлении государственного контроля за приобретением акций акционерного общества"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.08.2015 N 38677)Раздел IV. Сведения о суммарном количестве акций акционерного общества, принадлежащих лицу, направлявшему добровольное предложение (обязательное предложение), и его аффилированным лицам, с учетом акций, приобретенных на основании добровольного предложения (обязательного предложения)
(ред. от 11.05.2017)
"О требованиях к порядку совершения отдельных действий в связи с приобретением более 30 процентов акций акционерного общества и об осуществлении государственного контроля за приобретением акций акционерного общества"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.08.2015 N 38677)Раздел IV. Сведения о суммарном количестве акций акционерного общества, принадлежащих лицу, направлявшему добровольное предложение (обязательное предложение), и его аффилированным лицам, с учетом акций, приобретенных на основании добровольного предложения (обязательного предложения)
Федеральный закон от 26.12.1995 N 208-ФЗ
(ред. от 31.07.2025, с изм. от 25.09.2025)
"Об акционерных обществах"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2025)4. Общество обязано вести учет его аффилированных лиц и представлять отчетность о них в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.
(ред. от 31.07.2025, с изм. от 25.09.2025)
"Об акционерных обществах"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2025)4. Общество обязано вести учет его аффилированных лиц и представлять отчетность о них в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Московского округа от 20.11.2023 N Ф05-26390/2023 <Признаки, по которым ФНС определяет "технические" компании>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 4)Деньги по сделкам с участием техкомпаний, как правило, перечисляют в целях их полного или частичного возврата налогоплательщику, его аффилированным лицам. Это следует учитывать инспекторам при анализе финансовых потоков.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 4)Деньги по сделкам с участием техкомпаний, как правило, перечисляют в целях их полного или частичного возврата налогоплательщику, его аффилированным лицам. Это следует учитывать инспекторам при анализе финансовых потоков.
Вопрос: Подлежат ли учету в необходимой валовой выручке (НВВ) теплоснабжающей организации расходы по договорам, заключенным с аффилированным лицом?
("Официальный сайт ФАС России", 2024)"Официальный сайт ФАС России https://fas.gov.ru", 2024
("Официальный сайт ФАС России", 2024)"Официальный сайт ФАС России https://fas.gov.ru", 2024
"Корпоративное право в таблицах и схемах: учебно-методическое пособие"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Шиткина И.С.)
("Юстицинформ", 2025)- ведения обществом учета его аффилированных лиц и предоставления отчетности о них (п. 4 ст. 93 Закона об АО);
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Шиткина И.С.)
("Юстицинформ", 2025)- ведения обществом учета его аффилированных лиц и предоставления отчетности о них (п. 4 ст. 93 Закона об АО);
Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Административная ответственность акционерных обществ за неисполнение ими требований по раскрытию информацииВ соответствии с п. 4 ст. 93 Закона об акционерных обществах общество обязано вести учет аффилированных лиц и представлять отчетность о них в соответствии с требованиями законодательства РФ.
"Законодательство о банкротстве: преемственность и новации: монография"
(Абдуллаева П.Р., Бандурина Н.В., Воронина Ю.М. и др.)
(отв. ред. С.А. Карелина, И.В. Фролов)
("Юстицинформ", 2023)Природная предприимчивость в сочетании с использованием различных моделей управления и оптимизацией налогообложения привела к ситуации дисбаланса в соотношении прав кредиторов и должников в случаях наступления несостоятельности (банкротства). Соответственно, во все большее количество нормативных актов были внесены изменения и введено понятие контролирующего лица, например и в Закон о рынке ценных бумаг - для целей раскрытия информации об аффилированных лицах, и в Закон об АО <362>, и в Закон об ООО <363> - для целей квалификации сделок с заинтересованностью, и в Закон о конкуренции - для целей контроля за экономической концентрацией. Кроме того, с 1 октября 2021 г. вступил в силу новый порядок раскрытия информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг, закрепленный в Положении Банка России от 27.03.2020 N 714-П "О раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг" <364>, в соответствии с которым все АО обязаны учитывать своих аффилированных лиц и раскрывать сведения о них путем предоставления сведений по требованию акционера и включения их в пояснительную записку к отчетности общества. Для этого АО самостоятельно разрабатывают порядок учета, хранения сведений о своих аффилированных лицах. Кроме того, публичные АО и непубличные АО, публично разместившие облигации или иные ценные бумаги, обязаны ежеквартально публиковать списки аффилированных лиц в сети Интернет. Не обошел стороной этот вопрос и Гражданский кодекс Российской Федерации, положения которого были дополнены статьей 53.2 "Аффилированность" <365>.
(Абдуллаева П.Р., Бандурина Н.В., Воронина Ю.М. и др.)
(отв. ред. С.А. Карелина, И.В. Фролов)
("Юстицинформ", 2023)Природная предприимчивость в сочетании с использованием различных моделей управления и оптимизацией налогообложения привела к ситуации дисбаланса в соотношении прав кредиторов и должников в случаях наступления несостоятельности (банкротства). Соответственно, во все большее количество нормативных актов были внесены изменения и введено понятие контролирующего лица, например и в Закон о рынке ценных бумаг - для целей раскрытия информации об аффилированных лицах, и в Закон об АО <362>, и в Закон об ООО <363> - для целей квалификации сделок с заинтересованностью, и в Закон о конкуренции - для целей контроля за экономической концентрацией. Кроме того, с 1 октября 2021 г. вступил в силу новый порядок раскрытия информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг, закрепленный в Положении Банка России от 27.03.2020 N 714-П "О раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг" <364>, в соответствии с которым все АО обязаны учитывать своих аффилированных лиц и раскрывать сведения о них путем предоставления сведений по требованию акционера и включения их в пояснительную записку к отчетности общества. Для этого АО самостоятельно разрабатывают порядок учета, хранения сведений о своих аффилированных лицах. Кроме того, публичные АО и непубличные АО, публично разместившие облигации или иные ценные бумаги, обязаны ежеквартально публиковать списки аффилированных лиц в сети Интернет. Не обошел стороной этот вопрос и Гражданский кодекс Российской Федерации, положения которого были дополнены статьей 53.2 "Аффилированность" <365>.
Путеводитель по корпоративным спорам: Вопросы судебной практики: Административная ответственность АО за неисполнение ими требований по раскрытию информации.
Привлекут ли АО к административной ответственности за неопубликование списка аффилированных лиц в течение установленного срока
(КонсультантПлюс, 2025)В соответствии с пунктом 4 статьи 93 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" общество обязано вести учет его аффилированных лиц и представлять отчетность о них в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.
Привлекут ли АО к административной ответственности за неопубликование списка аффилированных лиц в течение установленного срока
(КонсультантПлюс, 2025)В соответствии с пунктом 4 статьи 93 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" общество обязано вести учет его аффилированных лиц и представлять отчетность о них в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.
Путеводитель по корпоративным спорам: Вопросы судебной практики: Административная ответственность АО за неисполнение ими требований по раскрытию информации.
Привлекут ли АО к административной ответственности за опубликование списка аффилированных лиц с неполной и (или) недостоверной информацией
(КонсультантПлюс, 2025)Таким образом, список аффилированных лиц публичного акционерного общества, подлежащий обязательному раскрытию, должен содержать достоверные сведения об аффилированных лицах на отчетную дату. Поскольку действующим законодательством обязанность по ведению учета аффилированных лиц и раскрытию списка аффилированных лиц возложена на эмитента, именно эмитент несет ответственность за содержащиеся в списке аффилированных лиц недостоверные данные. В целях исполнения возложенных на эмитента обязанностей последний должен принимать все возможные меры к раскрытию актуальной и достоверной информации.
Привлекут ли АО к административной ответственности за опубликование списка аффилированных лиц с неполной и (или) недостоверной информацией
(КонсультантПлюс, 2025)Таким образом, список аффилированных лиц публичного акционерного общества, подлежащий обязательному раскрытию, должен содержать достоверные сведения об аффилированных лицах на отчетную дату. Поскольку действующим законодательством обязанность по ведению учета аффилированных лиц и раскрытию списка аффилированных лиц возложена на эмитента, именно эмитент несет ответственность за содержащиеся в списке аффилированных лиц недостоверные данные. В целях исполнения возложенных на эмитента обязанностей последний должен принимать все возможные меры к раскрытию актуальной и достоверной информации.
Статья: Исполнение обязательств третьим лицом за должника в процедурах банкротства
(Папилин И.И.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 2)Так, в одном из подобных дел <13> окружным судом была занята позиция, прямо противоположная подходу комментируемого Определения. В том деле суд округа признал, что с учетом аффилированности лиц приобретение требования одного из кредиторов может свидетельствовать о его погашении в индивидуальном порядке группой лиц (включая и самого должника), объединенных общностью экономических интересов <14>. Такие факты могут свидетельствовать о подаче обществом заявления о процессуальном правопреемстве лица, чье требование включено в реестр требований кредиторов, исключительно с противоправной целью уменьшения в интересах должника и его аффилированных лиц количества голосов, приходящихся на долю независимых кредиторов (ст. 10 ГК РФ). При этом отсутствие статуса мажоритарного кредитора само по себе данные обстоятельства не опровергает.
(Папилин И.И.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 2)Так, в одном из подобных дел <13> окружным судом была занята позиция, прямо противоположная подходу комментируемого Определения. В том деле суд округа признал, что с учетом аффилированности лиц приобретение требования одного из кредиторов может свидетельствовать о его погашении в индивидуальном порядке группой лиц (включая и самого должника), объединенных общностью экономических интересов <14>. Такие факты могут свидетельствовать о подаче обществом заявления о процессуальном правопреемстве лица, чье требование включено в реестр требований кредиторов, исключительно с противоправной целью уменьшения в интересах должника и его аффилированных лиц количества голосов, приходящихся на долю независимых кредиторов (ст. 10 ГК РФ). При этом отсутствие статуса мажоритарного кредитора само по себе данные обстоятельства не опровергает.
Готовое решение: Как составить договор купли-продажи автомобиля между юридическими лицами
(КонсультантПлюс, 2025)При заключении договора купли-продажи автомобиля с аффилированным лицом нужно учитывать, что такой договор может оказаться сделкой, в совершении которой имеется заинтересованность. Это связано с тем, что большинство лиц, признаваемых аффилированными, также являются лицами, которые согласно п. 1 ст. 81 Закона об АО или п. 1 ст. 45 Закона об ООО могут иметь заинтересованность в заключаемой сделке.
(КонсультантПлюс, 2025)При заключении договора купли-продажи автомобиля с аффилированным лицом нужно учитывать, что такой договор может оказаться сделкой, в совершении которой имеется заинтересованность. Это связано с тем, что большинство лиц, признаваемых аффилированными, также являются лицами, которые согласно п. 1 ст. 81 Закона об АО или п. 1 ст. 45 Закона об ООО могут иметь заинтересованность в заключаемой сделке.
Вопрос: ООО на УСН "доходы минус расходы" приобрело объект незавершенного строительства за 17 млн руб. и через два года продает его аффилированному лицу за 10 млн руб. Какие налоговые риски могут быть у продавца? Как отразить операцию в его налоговом учете?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: ООО на УСН "доходы минус расходы" приобрело объект незавершенного строительства за 17 млн руб. и через два года продает его аффилированному лицу. Дополнительные работы на объекте не производились, улучшений или достройки не было, стоимость сделки составит около 10 млн руб. Какие налоговые риски могут быть у продавца? Как отразить операцию в его налоговом учете?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: ООО на УСН "доходы минус расходы" приобрело объект незавершенного строительства за 17 млн руб. и через два года продает его аффилированному лицу. Дополнительные работы на объекте не производились, улучшений или достройки не было, стоимость сделки составит около 10 млн руб. Какие налоговые риски могут быть у продавца? Как отразить операцию в его налоговом учете?