Учет аффилированных лиц
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет аффилированных лиц (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Одобрение сделки АО с заинтересованностью и извещение о ней
(КонсультантПлюс, 2025)Решение об одобрении сделки признают недействительным, если АО, не исполнившее обязанность по ведению учета аффилированных лиц и раскрытию соответствующей информации, не опровергло аффилированность участника сделки
(КонсультантПлюс, 2025)Решение об одобрении сделки признают недействительным, если АО, не исполнившее обязанность по ведению учета аффилированных лиц и раскрытию соответствующей информации, не опровергло аффилированность участника сделки
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Список аффилированных лиц акционерного общества
(КонсультантПлюс, 2025)Довод Общества о том, что действующее законодательство не возлагает на него обязанность по совершению действий по проверке достоверности информации о его аффилированных лицах, правомерно отклонен судами. Обязанность по ведению учета аффилированных лиц и по раскрытию их списка возложена на эмитента, следовательно, именно эмитент обязан предпринять соответствующие меры для обеспечения раскрытия полной и достоверной информации.
(КонсультантПлюс, 2025)Довод Общества о том, что действующее законодательство не возлагает на него обязанность по совершению действий по проверке достоверности информации о его аффилированных лицах, правомерно отклонен судами. Обязанность по ведению учета аффилированных лиц и по раскрытию их списка возложена на эмитента, следовательно, именно эмитент обязан предпринять соответствующие меры для обеспечения раскрытия полной и достоверной информации.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Положение Банка России от 05.07.2015 N 477-П
(ред. от 11.05.2017)
"О требованиях к порядку совершения отдельных действий в связи с приобретением более 30 процентов акций акционерного общества и об осуществлении государственного контроля за приобретением акций акционерного общества"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.08.2015 N 38677)Раздел IV. Сведения о суммарном количестве акций акционерного общества, принадлежащих лицу, направлявшему добровольное предложение (обязательное предложение), и его аффилированным лицам, с учетом акций, приобретенных на основании добровольного предложения (обязательного предложения)
(ред. от 11.05.2017)
"О требованиях к порядку совершения отдельных действий в связи с приобретением более 30 процентов акций акционерного общества и об осуществлении государственного контроля за приобретением акций акционерного общества"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.08.2015 N 38677)Раздел IV. Сведения о суммарном количестве акций акционерного общества, принадлежащих лицу, направлявшему добровольное предложение (обязательное предложение), и его аффилированным лицам, с учетом акций, приобретенных на основании добровольного предложения (обязательного предложения)
Федеральный закон от 26.12.1995 N 208-ФЗ
(ред. от 31.07.2025, с изм. от 25.09.2025)
"Об акционерных обществах"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2025)4. Общество обязано вести учет его аффилированных лиц и представлять отчетность о них в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.
(ред. от 31.07.2025, с изм. от 25.09.2025)
"Об акционерных обществах"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2025)4. Общество обязано вести учет его аффилированных лиц и представлять отчетность о них в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.
"Корпоративное право в таблицах и схемах: учебно-методическое пособие"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Шиткина И.С.)
("Юстицинформ", 2025)- ведения обществом учета его аффилированных лиц и предоставления отчетности о них (п. 4 ст. 93 Закона об АО);
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Шиткина И.С.)
("Юстицинформ", 2025)- ведения обществом учета его аффилированных лиц и предоставления отчетности о них (п. 4 ст. 93 Закона об АО);
Вопрос: Подлежат ли учету в необходимой валовой выручке (НВВ) теплоснабжающей организации расходы по договорам, заключенным с аффилированным лицом?
("Официальный сайт ФАС России", 2024)"Официальный сайт ФАС России https://fas.gov.ru", 2024
("Официальный сайт ФАС России", 2024)"Официальный сайт ФАС России https://fas.gov.ru", 2024
Путеводитель по корпоративным процедурам. Порядок выкупа акций лицом, приобретшим более 95 процентов акций публичного акционерного обществаЛицо, которое в результате добровольного или обязательного предложения о приобретении всех обыкновенных либо привилегированных акций публичного общества, предоставляющих право голоса согласно п. 5 ст. 32 Закона об АО, либо эмиссионных ценных бумаг, конвертируемых в указанные акции, стало с учетом акций аффилированных лиц владельцем более 95 процентов общего количества акций общества (п. 1 ст. 84.1 Закона об АО), обязано выкупить принадлежащие иным лицам остальные акции публичного общества, а также эмиссионные ценные бумаги, конвертируемые в такие акции, по требованию их владельцев (п. 1 ст. 84.7 Закона об АО).
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Московского округа от 20.11.2023 N Ф05-26390/2023 <Признаки, по которым ФНС определяет "технические" компании>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 4)Деньги по сделкам с участием техкомпаний, как правило, перечисляют в целях их полного или частичного возврата налогоплательщику, его аффилированным лицам. Это следует учитывать инспекторам при анализе финансовых потоков.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 4)Деньги по сделкам с участием техкомпаний, как правило, перечисляют в целях их полного или частичного возврата налогоплательщику, его аффилированным лицам. Это следует учитывать инспекторам при анализе финансовых потоков.
"Законодательство о банкротстве: преемственность и новации: монография"
(Абдуллаева П.Р., Бандурина Н.В., Воронина Ю.М. и др.)
(отв. ред. С.А. Карелина, И.В. Фролов)
("Юстицинформ", 2023)Природная предприимчивость в сочетании с использованием различных моделей управления и оптимизацией налогообложения привела к ситуации дисбаланса в соотношении прав кредиторов и должников в случаях наступления несостоятельности (банкротства). Соответственно, во все большее количество нормативных актов были внесены изменения и введено понятие контролирующего лица, например и в Закон о рынке ценных бумаг - для целей раскрытия информации об аффилированных лицах, и в Закон об АО <362>, и в Закон об ООО <363> - для целей квалификации сделок с заинтересованностью, и в Закон о конкуренции - для целей контроля за экономической концентрацией. Кроме того, с 1 октября 2021 г. вступил в силу новый порядок раскрытия информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг, закрепленный в Положении Банка России от 27.03.2020 N 714-П "О раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг" <364>, в соответствии с которым все АО обязаны учитывать своих аффилированных лиц и раскрывать сведения о них путем предоставления сведений по требованию акционера и включения их в пояснительную записку к отчетности общества. Для этого АО самостоятельно разрабатывают порядок учета, хранения сведений о своих аффилированных лицах. Кроме того, публичные АО и непубличные АО, публично разместившие облигации или иные ценные бумаги, обязаны ежеквартально публиковать списки аффилированных лиц в сети Интернет. Не обошел стороной этот вопрос и Гражданский кодекс Российской Федерации, положения которого были дополнены статьей 53.2 "Аффилированность" <365>.
(Абдуллаева П.Р., Бандурина Н.В., Воронина Ю.М. и др.)
(отв. ред. С.А. Карелина, И.В. Фролов)
("Юстицинформ", 2023)Природная предприимчивость в сочетании с использованием различных моделей управления и оптимизацией налогообложения привела к ситуации дисбаланса в соотношении прав кредиторов и должников в случаях наступления несостоятельности (банкротства). Соответственно, во все большее количество нормативных актов были внесены изменения и введено понятие контролирующего лица, например и в Закон о рынке ценных бумаг - для целей раскрытия информации об аффилированных лицах, и в Закон об АО <362>, и в Закон об ООО <363> - для целей квалификации сделок с заинтересованностью, и в Закон о конкуренции - для целей контроля за экономической концентрацией. Кроме того, с 1 октября 2021 г. вступил в силу новый порядок раскрытия информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг, закрепленный в Положении Банка России от 27.03.2020 N 714-П "О раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг" <364>, в соответствии с которым все АО обязаны учитывать своих аффилированных лиц и раскрывать сведения о них путем предоставления сведений по требованию акционера и включения их в пояснительную записку к отчетности общества. Для этого АО самостоятельно разрабатывают порядок учета, хранения сведений о своих аффилированных лицах. Кроме того, публичные АО и непубличные АО, публично разместившие облигации или иные ценные бумаги, обязаны ежеквартально публиковать списки аффилированных лиц в сети Интернет. Не обошел стороной этот вопрос и Гражданский кодекс Российской Федерации, положения которого были дополнены статьей 53.2 "Аффилированность" <365>.
Статья: Во благо или во вред: пожертвования должника в период подозрительности
(Плешанова О.)
("Юридическая работа в кредитной организации", 2023, N 4)Анализ дел, связанных с безвозмездным отчуждением имущества должниками, позволяет увидеть разницу в подходах ВС РФ к оспариванию благотворительных пожертвований и иных видов сделок. В последних не возникает существенных проблем с доказыванием осведомленности контрагента о цели сделки - учитывается аффилированность лиц, применяется презумпция. Возврат имущества также не вызывает затруднений. В делах, связанных с благотворительностью, напротив, фактор аффилированности не работает, а возврат имущества чаще всего невозможен.
(Плешанова О.)
("Юридическая работа в кредитной организации", 2023, N 4)Анализ дел, связанных с безвозмездным отчуждением имущества должниками, позволяет увидеть разницу в подходах ВС РФ к оспариванию благотворительных пожертвований и иных видов сделок. В последних не возникает существенных проблем с доказыванием осведомленности контрагента о цели сделки - учитывается аффилированность лиц, применяется презумпция. Возврат имущества также не вызывает затруднений. В делах, связанных с благотворительностью, напротив, фактор аффилированности не работает, а возврат имущества чаще всего невозможен.
Готовое решение: Как составить договор купли-продажи автомобиля между юридическими лицами
(КонсультантПлюс, 2025)При заключении договора купли-продажи автомобиля с аффилированным лицом нужно учитывать, что такой договор может оказаться сделкой, в совершении которой имеется заинтересованность. Это связано с тем, что большинство лиц, признаваемых аффилированными, также являются лицами, которые согласно п. 1 ст. 81 Закона об АО или п. 1 ст. 45 Закона об ООО могут иметь заинтересованность в заключаемой сделке.
(КонсультантПлюс, 2025)При заключении договора купли-продажи автомобиля с аффилированным лицом нужно учитывать, что такой договор может оказаться сделкой, в совершении которой имеется заинтересованность. Это связано с тем, что большинство лиц, признаваемых аффилированными, также являются лицами, которые согласно п. 1 ст. 81 Закона об АО или п. 1 ст. 45 Закона об ООО могут иметь заинтересованность в заключаемой сделке.
Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Административная ответственность акционерных обществ за неисполнение ими требований по раскрытию информацииВ соответствии с п. 4 ст. 93 Закона об акционерных обществах общество обязано вести учет аффилированных лиц и представлять отчетность о них в соответствии с требованиями законодательства РФ.
"Предпринимательское право: проблемы теории и правоприменения: монография"
(Курбатов А.Я.)
("Юстицинформ", 2022)Акционерные общества обязаны вести учет аффилированных лиц и представлять отчетность о них в соответствии с законодательством (ч. 4 ст. 93 Закона об АО).
(Курбатов А.Я.)
("Юстицинформ", 2022)Акционерные общества обязаны вести учет аффилированных лиц и представлять отчетность о них в соответствии с законодательством (ч. 4 ст. 93 Закона об АО).
Статья: Исполнение обязательств третьим лицом за должника в процедурах банкротства
(Папилин И.И.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 2)Так, в одном из подобных дел <13> окружным судом была занята позиция, прямо противоположная подходу комментируемого Определения. В том деле суд округа признал, что с учетом аффилированности лиц приобретение требования одного из кредиторов может свидетельствовать о его погашении в индивидуальном порядке группой лиц (включая и самого должника), объединенных общностью экономических интересов <14>. Такие факты могут свидетельствовать о подаче обществом заявления о процессуальном правопреемстве лица, чье требование включено в реестр требований кредиторов, исключительно с противоправной целью уменьшения в интересах должника и его аффилированных лиц количества голосов, приходящихся на долю независимых кредиторов (ст. 10 ГК РФ). При этом отсутствие статуса мажоритарного кредитора само по себе данные обстоятельства не опровергает.
(Папилин И.И.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 2)Так, в одном из подобных дел <13> окружным судом была занята позиция, прямо противоположная подходу комментируемого Определения. В том деле суд округа признал, что с учетом аффилированности лиц приобретение требования одного из кредиторов может свидетельствовать о его погашении в индивидуальном порядке группой лиц (включая и самого должника), объединенных общностью экономических интересов <14>. Такие факты могут свидетельствовать о подаче обществом заявления о процессуальном правопреемстве лица, чье требование включено в реестр требований кредиторов, исключительно с противоправной целью уменьшения в интересах должника и его аффилированных лиц количества голосов, приходящихся на долю независимых кредиторов (ст. 10 ГК РФ). При этом отсутствие статуса мажоритарного кредитора само по себе данные обстоятельства не опровергает.