Учебный отпуск облагается страховыми взносами
Подборка наиболее важных документов по запросу Учебный отпуск облагается страховыми взносами (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются различные виды выплат взносами на страхование от несчастных случаев
(КонсультантПлюс, 2025)3.1. Как облагается средний заработок за время учебного отпуска взносами на страхование от несчастных случаев
(КонсультантПлюс, 2025)3.1. Как облагается средний заработок за время учебного отпуска взносами на страхование от несчастных случаев
Готовое решение: Как облагаются страховыми взносами различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2025)4.1. Как облагается страховыми взносами средний заработок за время учебного отпуска
(КонсультантПлюс, 2025)4.1. Как облагается страховыми взносами средний заработок за время учебного отпуска
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 01.10.2018 N БС-4-11/19048@
<По вопросам уплаты страховых взносов по дополнительным тарифам на обязательное пенсионное страхование с выплат работникам, занятым во вредных (опасных) условиях труда>
(вместе с <Письмом> Минфина России от 25.09.2018 N 03-15-07/68350)4) В отношении работников, занятых на видах работ, указанных в пунктах 1 - 18 части 1 статьи 30 Федерального закона N 400-ФЗ, но временно находящихся в служебной командировке, в очередном оплачиваемом отпуске, в учебном отпуске, в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет, следует отметить, что суммы оплаты упомянутых периодов (командировка, отпуск) подлежат обложению страховыми взносами по дополнительным тарифам на ОПС в общеустановленном порядке, поскольку эти работники продолжают числиться на должностях с вредными (опасными) условиями труда.
<По вопросам уплаты страховых взносов по дополнительным тарифам на обязательное пенсионное страхование с выплат работникам, занятым во вредных (опасных) условиях труда>
(вместе с <Письмом> Минфина России от 25.09.2018 N 03-15-07/68350)4) В отношении работников, занятых на видах работ, указанных в пунктах 1 - 18 части 1 статьи 30 Федерального закона N 400-ФЗ, но временно находящихся в служебной командировке, в очередном оплачиваемом отпуске, в учебном отпуске, в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет, следует отметить, что суммы оплаты упомянутых периодов (командировка, отпуск) подлежат обложению страховыми взносами по дополнительным тарифам на ОПС в общеустановленном порядке, поскольку эти работники продолжают числиться на должностях с вредными (опасными) условиями труда.
<Письмо> ПФ РФ от 28.06.2013 N ТМ-30-26/9649
"О направлении письма Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации"
(вместе с <Письмом> Минтруда России от 05.06.2013 N 17-3/10/2-3105)Надо ли облагать страховыми взносами по дополнительным тарифам в ПФР выплаты за периоды, которые не включаются в стаж для досрочного назначения трудовой пенсии по старости, например, оплату учебного отпуска?
"О направлении письма Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации"
(вместе с <Письмом> Минтруда России от 05.06.2013 N 17-3/10/2-3105)Надо ли облагать страховыми взносами по дополнительным тарифам в ПФР выплаты за периоды, которые не включаются в стаж для досрочного назначения трудовой пенсии по старости, например, оплату учебного отпуска?
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Верховный суд РФ в Определении от 26 июня 2018 года N 310-КГ18-7973 подтвердил: если сотрудник занят на вредных работах в течение неполного рабочего дня, то страховые взносы по дополнительным тарифам уплачивать не нужно.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Верховный суд РФ в Определении от 26 июня 2018 года N 310-КГ18-7973 подтвердил: если сотрудник занят на вредных работах в течение неполного рабочего дня, то страховые взносы по дополнительным тарифам уплачивать не нужно.
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 5)Вопрос 1: Подлежит ли обложению НДФЛ и страховыми взносами один из проездов в учебный отпуск?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 5)Вопрос 1: Подлежит ли обложению НДФЛ и страховыми взносами один из проездов в учебный отпуск?
Типовая ситуация: Как оформить, оплатить учебный отпуск и отразить его оплату в учете (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Средний заработок, начисленный работнику за период учебного отпуска, облагается НДФЛ и страховыми взносами (п. 1 ст. 420 НК РФ, Письмо Минфина от 24.07.2007 N 03-04-06-01/260).
(Издательство "Главная книга", 2025)Средний заработок, начисленный работнику за период учебного отпуска, облагается НДФЛ и страховыми взносами (п. 1 ст. 420 НК РФ, Письмо Минфина от 24.07.2007 N 03-04-06-01/260).
Вопрос: О применении дополнительных тарифов страховых взносов на ОПС в отношении выплат работникам, занятым на работах с особыми условиями труда, при оплате учебных отпусков.
(Письмо Минфина России от 06.06.2023 N 03-15-05/52122)Таким образом, выплаты в пользу работника, занимающего должность на работе с вредными и опасными условиями труда, начисляемые за период нахождения такого работника в учебном отпуске, в полном объеме подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке, в том числе и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам.
(Письмо Минфина России от 06.06.2023 N 03-15-05/52122)Таким образом, выплаты в пользу работника, занимающего должность на работе с вредными и опасными условиями труда, начисляемые за период нахождения такого работника в учебном отпуске, в полном объеме подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке, в том числе и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам.
Статья: Новости от 17.10.2025
("Главная книга", 2025, N 21)Можно ли делить учебный отпуск на части
("Главная книга", 2025, N 21)Можно ли делить учебный отпуск на части
Корреспонденция счетов: Как рассчитать и отразить в учете оплату учебного отпуска работнице?..
(Консультация эксперта, 2025)По общему правилу отпускные относятся к доходам от источников в РФ, являются объектом налогообложения и формируют налоговую базу по НДФЛ (п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ). Согласно официальной позиции, выраженной Минфином России, средний заработок за время учебного отпуска не является исключением и облагается НДФЛ в общеустановленном порядке. Вместе с тем имеются судебные акты, в которых отражена иная позиция. Имеющиеся точки зрения по вопросу, нужно ли удерживать НДФЛ с оплаты учебного отпуска, см. в Энциклопедии спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам. В данной консультации исходим из того, что организация придерживается официальной позиции.
(Консультация эксперта, 2025)По общему правилу отпускные относятся к доходам от источников в РФ, являются объектом налогообложения и формируют налоговую базу по НДФЛ (п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ). Согласно официальной позиции, выраженной Минфином России, средний заработок за время учебного отпуска не является исключением и облагается НДФЛ в общеустановленном порядке. Вместе с тем имеются судебные акты, в которых отражена иная позиция. Имеющиеся точки зрения по вопросу, нужно ли удерживать НДФЛ с оплаты учебного отпуска, см. в Энциклопедии спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам. В данной консультации исходим из того, что организация придерживается официальной позиции.
Готовое решение: Как отразить в учете учреждения учебный отпуск
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы учреждения на оплату учебного отпуска облагаются страховыми взносами (п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы учреждения на оплату учебного отпуска облагаются страховыми взносами (п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Вопрос: Подлежит ли обложению НДФЛ и страховыми взносами один из проездов в учебный отпуск?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Вопрос: Подлежит ли обложению НДФЛ и страховыми взносами один из проездов в учебный отпуск?
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по взносам на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний10.1.2. ОБЛАГАЕТСЯ ЛИ ВЗНОСАМИ НА СТРАХОВАНИЕ
Статья: Новости от 07.07.2023
("Главная книга", 2023, N 14)Напомним, что доптарифы страховых взносов применяются в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц, занятых на работах с вредными и опасными условиями труда, указанных в пп. 1 - 18 ч. 1 ст. 30 Закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ. Минфин разъяснил, что, если сотрудник числится на такой вредной работе, выплаты, начисляемые ему за период нахождения в учебном отпуске, в полном объеме подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке, в том числе и взносами на ОПС по доптарифам.
("Главная книга", 2023, N 14)Напомним, что доптарифы страховых взносов применяются в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц, занятых на работах с вредными и опасными условиями труда, указанных в пп. 1 - 18 ч. 1 ст. 30 Закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ. Минфин разъяснил, что, если сотрудник числится на такой вредной работе, выплаты, начисляемые ему за период нахождения в учебном отпуске, в полном объеме подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке, в том числе и взносами на ОПС по доптарифам.