Убыток прошлых лет в декларации по налогу на прибыль 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Убыток прошлых лет в декларации по налогу на прибыль 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Двадцатого арбитражного апелляционного суда от 16.03.2023 N 20АП-408/2023 по делу N А09-132/2021
Требование: О признании недействительным требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Действия налогоплательщика по представлению уточненных деклараций по налогу на прибыль организаций с заявленными убытками прошлых лет не могут являться основанием для перерасчета установленных в решении по выездной проверке от 18.02.2020 N 22 реальных налоговых обязательств налогоплательщика по налогу на прибыль организаций за 2016 год.
Требование: О признании недействительным требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Действия налогоплательщика по представлению уточненных деклараций по налогу на прибыль организаций с заявленными убытками прошлых лет не могут являться основанием для перерасчета установленных в решении по выездной проверке от 18.02.2020 N 22 реальных налоговых обязательств налогоплательщика по налогу на прибыль организаций за 2016 год.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налоговым проверкамНапример, у организации "Альфа" в декларациях по налогу на прибыль за 2020 и 2021 гг. отражен убыток прошлых лет. При этом в 2022 г. имеется налогооблагаемая прибыль. В связи с этим высока вероятность того, что по критерию убыточности организация не заинтересует проверяющих.
Готовое решение: Декларация по налогу на прибыль при реорганизации организации
(КонсультантПлюс, 2025)По общему правилу правопреемник вправе отражать в своих декларациях по налогу на прибыль убытки реорганизованной компании (п. 2.1 ст. 252, п. п. 1, 5 ст. 283 НК РФ). Это касается как убытка, который образовался в последнем налоговом периоде реорганизованной организации (текущий убыток), так и убытков прошлых лет, которые она не успела учесть при налогообложении. Такой вывод следует из Писем ФНС России от 18.10.2021 N СД-4-3/14724@, Минфина России от 20.04.2020 N 03-03-06/2/31592.
(КонсультантПлюс, 2025)По общему правилу правопреемник вправе отражать в своих декларациях по налогу на прибыль убытки реорганизованной компании (п. 2.1 ст. 252, п. п. 1, 5 ст. 283 НК РФ). Это касается как убытка, который образовался в последнем налоговом периоде реорганизованной организации (текущий убыток), так и убытков прошлых лет, которые она не успела учесть при налогообложении. Такой вывод следует из Писем ФНС России от 18.10.2021 N СД-4-3/14724@, Минфина России от 20.04.2020 N 03-03-06/2/31592.
Вопрос: Можно ли в декларации по прибыли за 2020 г. списать 50% убытков 2010 г.?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Как заполнить Приложение N 4 к листу 02 декларации по налогу на прибыль, если организация имеет убытки прошлых лет, в том числе за 2016 г.?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Как заполнить Приложение N 4 к листу 02 декларации по налогу на прибыль, если организация имеет убытки прошлых лет, в том числе за 2016 г.?
Статья: Убытки прошлых лет в "прибыльной" декларации
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2017, N 16)Как известно, компания может уменьшить налогооблагаемую прибыль текущего отчетного или налогового периода на убытки прошлых лет, причем в период с 01.01.2017 по 31.12.2020 база может быть уменьшена не более чем на 50% <1>. А как при этом нужно заполнить "прибыльную" декларацию, покажем на примере.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2017, N 16)Как известно, компания может уменьшить налогооблагаемую прибыль текущего отчетного или налогового периода на убытки прошлых лет, причем в период с 01.01.2017 по 31.12.2020 база может быть уменьшена не более чем на 50% <1>. А как при этом нужно заполнить "прибыльную" декларацию, покажем на примере.
Вопрос: ...Об учете для целей налога на прибыль убытка, полученного по итогам 2015 г.
(Письмо ФНС России от 16.01.2018 N СД-4-3/539@)Таким образом, указанное ограничение применяется при уменьшении на убытки прошлых налоговых периодов налоговой базы, сформированной за отчетные (налоговые) периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2020 года.
(Письмо ФНС России от 16.01.2018 N СД-4-3/539@)Таким образом, указанное ограничение применяется при уменьшении на убытки прошлых налоговых периодов налоговой базы, сформированной за отчетные (налоговые) периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2020 года.
Вопрос: Организация в 2018 г. получила убыток. Необходимость воспользоваться правом на уменьшение налогооблагаемой базы возникла начиная с декларации за 9 месяцев 2021 г. Нужно ли сдать корректирующие декларации за 2018, 2019 и 2020 гг.? Следует ли представить уточненные декларации за I квартал и полугодие 2021 г.?
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 10)Нужно ли УК сдать в налоговый орган корректирующие декларации по налогу на прибыль за 2018, 2019 и 2020 годы с включением в них дополнительно приложения 4 к листу 02 и указанием в нем убытка прошлых лет? Или можно не сдавать уточненные декларации, так как данное приложение не влияет на расчет налога на прибыль? Следует ли представить уточненные декларации по налогу на прибыль за I квартал и полугодие 2021 года, чтобы в строке 110 листа 02 указать 50% от прибыли (за эти периоды УК не уменьшала прибыль на убыток)? Или все-таки можно было, заполнив приложение 4 к листу 02 в декларации за I квартал (показан справочно переносимый убыток), прибыль за I квартал и полугодие не уменьшать?
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 10)Нужно ли УК сдать в налоговый орган корректирующие декларации по налогу на прибыль за 2018, 2019 и 2020 годы с включением в них дополнительно приложения 4 к листу 02 и указанием в нем убытка прошлых лет? Или можно не сдавать уточненные декларации, так как данное приложение не влияет на расчет налога на прибыль? Следует ли представить уточненные декларации по налогу на прибыль за I квартал и полугодие 2021 года, чтобы в строке 110 листа 02 указать 50% от прибыли (за эти периоды УК не уменьшала прибыль на убыток)? Или все-таки можно было, заполнив приложение 4 к листу 02 в декларации за I квартал (показан справочно переносимый убыток), прибыль за I квартал и полугодие не уменьшать?
Вопрос: Как отразить в декларации по налогу на прибыль за полугодие убыток прошлых лет?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2020)Подборки и консультации Горячей линии
(Подборки и консультации Горячей линии, 2020)Подборки и консультации Горячей линии
Статья: Декларацию по налогу на прибыль за 2019 год сдаем по новой форме
("Практическая бухгалтерия", 2019, N 12)За 2019 год налоговую декларацию по налогу на прибыль нужно сдать не позднее 30 марта 2020 года, так как срок сдачи отчетности выпадает на выходной день и переносится на первый рабочий день.
("Практическая бухгалтерия", 2019, N 12)За 2019 год налоговую декларацию по налогу на прибыль нужно сдать не позднее 30 марта 2020 года, так как срок сдачи отчетности выпадает на выходной день и переносится на первый рабочий день.
Вопрос: За 2019 г. был убыток в сумме 265 472 руб. В I квартале 2020 г. получили прибыль - 18 434 руб., которую мы наполовину уменьшили за счет убытка. Налог заплатили с суммы 9 217 руб. Полугодие и 9 месяцев - убыточные. А по году вышли на прибыль - 3 250 руб. Можно ли годовую налоговую базу тоже уменьшить на 50%?
("Главная книга", 2021, N 6)В годовой декларации по налогу на прибыль вам нужно заполнить приложение N 4 к листу 02, указав <2>:
("Главная книга", 2021, N 6)В годовой декларации по налогу на прибыль вам нужно заполнить приложение N 4 к листу 02, указав <2>: