Убытки в расходы на усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Убытки в расходы на усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Страховые взносы (пенсионные взносы, взносы на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Контролирующий орган доначислил (взыскал) взносы ИП на УСН, который рассчитал их за себя исходя из доходов, уменьшенных на расходы (убытки)
(КонсультантПлюс, 2025)налоговую декларацию по УСН, в которой указаны объект налогообложения "доходы минус расходы", а также величина доходов и расходов (убытков) >>>
(КонсультантПлюс, 2025)налоговую декларацию по УСН, в которой указаны объект налогообложения "доходы минус расходы", а также величина доходов и расходов (убытков) >>>
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Следовательно, избрание налогоплательщиком при исчислении налога по УСН объектом налогообложения доходов и, как следствие, невозможность признания убытков в качестве внереализационных расходов не влечет для такого налогоплательщика возникновение внереализационного дохода в результате получения субсидии.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Следовательно, избрание налогоплательщиком при исчислении налога по УСН объектом налогообложения доходов и, как следствие, невозможность признания убытков в качестве внереализационных расходов не влечет для такого налогоплательщика возникновение внереализационного дохода в результате получения субсидии.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть убытки при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как учесть убытки при УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как учесть убытки при УСН с объектом "доходы минус расходы"
Готовое решение: Какие расходы можно учесть при УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2025)Помимо перечисленного, налоговую базу при УСН "доходы минус расходы" уменьшают убытки, а также разница между суммой уплаченного минимального налога и налога, исчисленного в общем порядке, за предыдущие периоды (п. п. 6, 7 ст. 346.18 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Помимо перечисленного, налоговую базу при УСН "доходы минус расходы" уменьшают убытки, а также разница между суммой уплаченного минимального налога и налога, исчисленного в общем порядке, за предыдущие периоды (п. п. 6, 7 ст. 346.18 НК РФ).
Готовое решение: Как заполнить декларацию по УСН, если получен убыток
(КонсультантПлюс, 2025)На УСН с объектом "доходы минус расходы" суммы убытка за отчетные периоды или год отразите по строкам 250 - 253 разд. 2.2. В строках 270 - 273 для убыточных периодов проставьте прочерки. В разд. 1.2 покажите расчет авансовых платежей к уплате (уменьшению) и налог за год к доплате (уменьшению) с учетом минимального налога. В особом порядке заполняйте разд. 1.2, если вы уменьшаете налог на расходы по приобретению ККТ.
(КонсультантПлюс, 2025)На УСН с объектом "доходы минус расходы" суммы убытка за отчетные периоды или год отразите по строкам 250 - 253 разд. 2.2. В строках 270 - 273 для убыточных периодов проставьте прочерки. В разд. 1.2 покажите расчет авансовых платежей к уплате (уменьшению) и налог за год к доплате (уменьшению) с учетом минимального налога. В особом порядке заполняйте разд. 1.2, если вы уменьшаете налог на расходы по приобретению ККТ.
Готовое решение: Как учесть задаток при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Учесть задаток и возмещение убытков в расходах вы не можете. При УСН с объектом "доходы" расходы учесть нельзя, а для УСН с объектом "доходы минус расходы" эти расходы не поименованы в п. 1 ст. 346.16 НК РФ (п. п. 1, 2 ст. 346.18 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Учесть задаток и возмещение убытков в расходах вы не можете. При УСН с объектом "доходы" расходы учесть нельзя, а для УСН с объектом "доходы минус расходы" эти расходы не поименованы в п. 1 ст. 346.16 НК РФ (п. п. 1, 2 ст. 346.18 НК РФ).
Статья: Может ли ИП на УСН учесть убытки при расчете 1%-х взносов на ОПС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 12)Однако под расходами налоговики понимают строго расходы из перечня в ст. 346.16 НК РФ за отчетный год, но не убытки. Объясняет это служба так: по своему экономическому содержанию убыток на УСН - это расходы прошлых лет, которые упрощенец вправе перенести на будущее. А страховые взносы определяются исходя из дохода плательщика именно за расчетный, то есть календарный, год <3>. Значит, для целей расчета 1%-х взносов ИП не вправе уменьшить доходы на убытки прошлых лет <4>. То есть база для расчета "упрощенного" налога и для расчета 1%-х взносов у ИП, учитывающего убытки, не совпадает.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 12)Однако под расходами налоговики понимают строго расходы из перечня в ст. 346.16 НК РФ за отчетный год, но не убытки. Объясняет это служба так: по своему экономическому содержанию убыток на УСН - это расходы прошлых лет, которые упрощенец вправе перенести на будущее. А страховые взносы определяются исходя из дохода плательщика именно за расчетный, то есть календарный, год <3>. Значит, для целей расчета 1%-х взносов ИП не вправе уменьшить доходы на убытки прошлых лет <4>. То есть база для расчета "упрощенного" налога и для расчета 1%-х взносов у ИП, учитывающего убытки, не совпадает.