Убытки прошлых лет НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Убытки прошлых лет НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 13.05.2025 N 03-04-05/46869 <Правила переноса убытков по ценным бумагам>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 16)В 2024 году человек потерял 100 000 рублей на акциях, а в 2025 году заработал 150 000 рублей на других акциях. Из доходов НК РФ разрешает вычесть убыток прошлого года. То есть НДФЛ исчисляется не с полной суммы доходов, а с разницы между доходом и убытками прошлых лет:
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 16)В 2024 году человек потерял 100 000 рублей на акциях, а в 2025 году заработал 150 000 рублей на других акциях. Из доходов НК РФ разрешает вычесть убыток прошлого года. То есть НДФЛ исчисляется не с полной суммы доходов, а с разницы между доходом и убытками прошлых лет:
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за октябрь - ноябрь 2021 г.
(Щекин Д.М., Кушнир А.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 1)Не противоречат Конституции РФ положения НК РФ, устанавливающие перечень физических лиц, признающихся взаимозависимыми, невозможность учета убытков прошлых лет в целях НДФЛ, невозможность по общему правилу перейти с упрощенной системы налогообложения (УСН) на иной режим налогообложения, а также лимит, превышение которого влечет утрату права на применение УСН.
(Щекин Д.М., Кушнир А.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 1)Не противоречат Конституции РФ положения НК РФ, устанавливающие перечень физических лиц, признающихся взаимозависимыми, невозможность учета убытков прошлых лет в целях НДФЛ, невозможность по общему правилу перейти с упрощенной системы налогообложения (УСН) на иной режим налогообложения, а также лимит, превышение которого влечет утрату права на применение УСН.
Нормативные акты
показать больше документовСтатья: Что делать, если отказывают в налоговом вычете
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)2. Вычет в виде переноса убытков прошлых лет. Например, налогоплательщик в 2021 году получил от продажи ценных бумаг 100 000 рублей дохода и заплатил 13 000 рублей НДФЛ, а в следующем году получил убыток в 90 000 рублей. В таком случае можно заявить вычет на сумму убытков: сумма дохода за два года снизится до 10 000 рублей, а налога - до 1 300 рублей.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)2. Вычет в виде переноса убытков прошлых лет. Например, налогоплательщик в 2021 году получил от продажи ценных бумаг 100 000 рублей дохода и заплатил 13 000 рублей НДФЛ, а в следующем году получил убыток в 90 000 рублей. В таком случае можно заявить вычет на сумму убытков: сумма дохода за два года снизится до 10 000 рублей, а налога - до 1 300 рублей.
Обзор: "Основные изменения законодательства в 2022 году для бухгалтера бюджетной организации"
(КонсультантПлюс, 2022)Напомним, с 1 января 2017 года уменьшить базу по налогу на прибыль на убытки прошлых лет можно не более чем на 50%. Исключение составляют базы по некоторым специальным ставкам.
(КонсультантПлюс, 2022)Напомним, с 1 января 2017 года уменьшить базу по налогу на прибыль на убытки прошлых лет можно не более чем на 50%. Исключение составляют базы по некоторым специальным ставкам.