Убытки при переходе на УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Убытки при переходе на УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Страховые взносы (пенсионные взносы, взносы на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Контролирующий орган доначислил (взыскал) взносы ИП на УСН, который рассчитал их за себя исходя из доходов, уменьшенных на расходы (убытки)
(КонсультантПлюс, 2025)налоговую декларацию по УСН, в которой указаны объект налогообложения "доходы минус расходы", а также величина доходов и расходов (убытков) >>>
(КонсультантПлюс, 2025)налоговую декларацию по УСН, в которой указаны объект налогообложения "доходы минус расходы", а также величина доходов и расходов (убытков) >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть убытки при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)3. Можно ли учесть убыток, полученный при УСН с объектом "доходы минус расходы", при переходе на другой налоговый режим
(КонсультантПлюс, 2025)3. Можно ли учесть убыток, полученный при УСН с объектом "доходы минус расходы", при переходе на другой налоговый режим
Вопрос: Организация применяла ОСН, перешла на УСН, утратила право на применение УСН и вернулась на ОСН. Вправе ли она уменьшить налог на прибыль на величину убытков прошлых лет, полученных до перехода на УСН? Если да, то в каком порядке, в частности, существуют ли временные рамки и ограничения?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Организация применяла ОСН, перешла на УСН, утратила право на применение УСН и вернулась на ОСН. Вправе ли она уменьшить налог на прибыль на величину убытков прошлых лет, полученных до перехода на УСН? Если да, то в каком порядке, в частности, существуют ли временные рамки и ограничения?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Организация применяла ОСН, перешла на УСН, утратила право на применение УСН и вернулась на ОСН. Вправе ли она уменьшить налог на прибыль на величину убытков прошлых лет, полученных до перехода на УСН? Если да, то в каком порядке, в частности, существуют ли временные рамки и ограничения?
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Убыток, полученный налогоплательщиком при применении иных режимов налогообложения, не принимается при переходе на упрощенную систему налогообложения. Убыток, полученный налогоплательщиком при применении упрощенной системы налогообложения, не принимается при переходе на иные режимы налогообложения.
(ред. от 17.11.2025)Убыток, полученный налогоплательщиком при применении иных режимов налогообложения, не принимается при переходе на упрощенную систему налогообложения. Убыток, полученный налогоплательщиком при применении упрощенной системы налогообложения, не принимается при переходе на иные режимы налогообложения.
Готовое решение: Как перейти на УСН с ЕСХН
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, если до перехода на УСН с объектом "доходы минус расходы" у вас был убыток по ЕСХН, то учесть его на "упрощенке" не получится (п. 5 ст. 346.6, п. 7 ст. 346.18 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, если до перехода на УСН с объектом "доходы минус расходы" у вас был убыток по ЕСХН, то учесть его на "упрощенке" не получится (п. 5 ст. 346.6, п. 7 ст. 346.18 НК РФ).
Статья: Убыток "себе не в убыток"... Если правильно переносить
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 12)Обратите внимание! Как правило, смена режимов налогообложения приводит к потере права на перенос убытков. Убыток, полученный налогоплательщиками при применении общей системы налогообложения, не принимается при переходе на УСН. Учесть убытки можно будет только после возвращения на ОСН, если срок переноса еще не прошел. Убыток, полученный в период применения УСН, не учитывается при переходе на общую систему. Учесть его можно будет только после возврата на УСН, если с года получения убытка не прошло 10 лет.
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 12)Обратите внимание! Как правило, смена режимов налогообложения приводит к потере права на перенос убытков. Убыток, полученный налогоплательщиками при применении общей системы налогообложения, не принимается при переходе на УСН. Учесть убытки можно будет только после возвращения на ОСН, если срок переноса еще не прошел. Убыток, полученный в период применения УСН, не учитывается при переходе на общую систему. Учесть его можно будет только после возврата на УСН, если с года получения убытка не прошло 10 лет.