Убытки нк РФ
Подборка наиболее важных документов по запросу Убытки нк РФ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ"Таким образом, налогоплательщики, применяющие УСН и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при определении объекта налогообложения уменьшают полученные доходы, исчисленные в соответствии со статьей 346.15 НК РФ, на предусмотренные статьей 346.16 НК РФ расходы, и убытки, указанные в пункте 7 статьи 346.18 НК РФ, являющиеся по своей сути предусмотренными статьей 346.16 НК РФ расходами прошлых периодов, ранее не учтенными для целей налогообложения."
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию предпринимателя правомерной, размер подлежащих уплате страховых взносов определяется исходя из дохода, полученного ИП за соответствующий период, с учетом понесенных им расходов, а также определенных НК РФ убытков, являющихся, по своей сути, расходами прошлых периодов, ранее не учтенными для целей исчисления налога по УСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию предпринимателя правомерной, размер подлежащих уплате страховых взносов определяется исходя из дохода, полученного ИП за соответствующий период, с учетом понесенных им расходов, а также определенных НК РФ убытков, являющихся, по своей сути, расходами прошлых периодов, ранее не учтенными для целей исчисления налога по УСН.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль7.1. Можно ли учесть для целей налога на прибыль расходы на страхование убытков от перерывов в производстве (п. 1 ст. 263 НК РФ)?
Вопрос: Банк пользуется правом переноса убытков на будущее, предусмотренным ст. 283 НК РФ, в связи с чем у него возникает обязанность хранить документы, подтверждающие объем понесенного убытка. Какие это должны быть документы? Достаточно ли регистров налогового учета, или речь обо всех первичных документах банка?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Банк пользуется правом переноса убытков на будущее, предусмотренным ст. 283 НК РФ, в связи с чем у него возникает обязанность хранить документы, подтверждающие объем понесенного убытка, в течение всего срока, когда он уменьшает налоговую базу текущего налогового периода на суммы ранее полученных убытков, при этом вне зависимости от проведенных за периоды получения убытков выездных налоговых проверок.
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Банк пользуется правом переноса убытков на будущее, предусмотренным ст. 283 НК РФ, в связи с чем у него возникает обязанность хранить документы, подтверждающие объем понесенного убытка, в течение всего срока, когда он уменьшает налоговую базу текущего налогового периода на суммы ранее полученных убытков, при этом вне зависимости от проведенных за периоды получения убытков выездных налоговых проверок.
Нормативные акты
Справочная информация: "Имущественные налоговые вычеты и налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе
Справочная информация: "Расходы, нормируемые для целей налогообложения прибыли"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)1.20. Убыток от уступки права требования
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)1.20. Убыток от уступки права требования
Вопрос: Учитываются ли для расчета пропорции, указанной в абз. 4 п. 4 ст. 170 НК РФ, суммы, поступившие от физических и юридических лиц в возмещение убытков (не связаны с оплатой реализованных товаров, выполненных работ, оказанных услуг), проценты по депозитам?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Учитываются ли для расчета пропорции, указанной в абз. 4 п. 4 ст. 170 НК РФ, суммы, поступившие от физических и юридических лиц в возмещение убытков (не связаны с оплатой реализованных товаров, выполненных работ, оказанных услуг), проценты по депозитам?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Учитываются ли для расчета пропорции, указанной в абз. 4 п. 4 ст. 170 НК РФ, суммы, поступившие от физических и юридических лиц в возмещение убытков (не связаны с оплатой реализованных товаров, выполненных работ, оказанных услуг), проценты по депозитам?
Готовое решение: Как заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль при закрытии обособленного подразделения
(КонсультантПлюс, 2026)Убытки организации не распределяются между ее обособленными подразделениями. Распределению подлежит налоговая база (прибыль организации), но в случае получения убытка она равна нулю (п. п. 1, 8 ст. 274, п. 2 ст. 288 НК РФ). Поэтому убытки отражайте в общем порядке только в декларации по самой организации.
(КонсультантПлюс, 2026)Убытки организации не распределяются между ее обособленными подразделениями. Распределению подлежит налоговая база (прибыль организации), но в случае получения убытка она равна нулю (п. п. 1, 8 ст. 274, п. 2 ст. 288 НК РФ). Поэтому убытки отражайте в общем порядке только в декларации по самой организации.
Типовая ситуация: Авансовые платежи по налогу на прибыль: расчет, уплата, декларация
(Издательство "Главная книга", 2026)Если в декларации получилась сумма к уменьшению, но за квартал получена прибыль, в следующем квартале надо платить ежемесячные платежи. Возникшая переплата увеличивает сальдо ЕНС, которое можно зачесть в счет уплаты любых налогов. Ежемесячные платежи не надо платить, если по итогам предыдущего квартала получен убыток (ст. 286 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Если в декларации получилась сумма к уменьшению, но за квартал получена прибыль, в следующем квартале надо платить ежемесячные платежи. Возникшая переплата увеличивает сальдо ЕНС, которое можно зачесть в счет уплаты любых налогов. Ежемесячные платежи не надо платить, если по итогам предыдущего квартала получен убыток (ст. 286 НК РФ).
Готовое решение: Как учесть убытки при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговая база в этом случае равна сумме полученных доходов. Расходы для расчета базы вы не учитываете (п. 1 ст. 346.18 НК РФ). Поэтому убыток для целей налогообложения у вас не формируется. Он возникает только у тех, кто применяет УСН с объектом "доходы минус расходы" (п. 7 ст. 346.18 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговая база в этом случае равна сумме полученных доходов. Расходы для расчета базы вы не учитываете (п. 1 ст. 346.18 НК РФ). Поэтому убыток для целей налогообложения у вас не формируется. Он возникает только у тех, кто применяет УСН с объектом "доходы минус расходы" (п. 7 ст. 346.18 НК РФ).
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Учет убытков, в соответствии со ст. 220.1 НК РФ, осуществляется плательщиком НДФЛ при представлении налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Учет убытков, в соответствии со ст. 220.1 НК РФ, осуществляется плательщиком НДФЛ при представлении налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода.
Статья: Ошибки цифровых технологий в налоговом контроле: юридические последствия для бюджетной системы
(Крохина Ю.А.)
("Финансовое право", 2022, N 9)Однако нормативная декларация права не решает проблемы компенсации материальных убытков, возникающих в результате некачественного функционирования ПИК. По действующей редакции Налогового кодекса РФ убытки, причиненные налоговыми органами налогоплательщику, возмещаются за счет казны Российской Федерации. Исходя из правил Бюджетного кодекса РФ такие расходы выплачиваются из федерального бюджета. Основной денежный фонд государства более чем на 80% формируется за счет налогов, то есть за счет средств добросовестных налогоплательщиков. Компенсация убытков из бюджета - это фактически перекладывание имущественной ответственности на иных физических и юридических лиц, но не лиц, виновных в недостатках шифрования и функционирования информационной системы.
(Крохина Ю.А.)
("Финансовое право", 2022, N 9)Однако нормативная декларация права не решает проблемы компенсации материальных убытков, возникающих в результате некачественного функционирования ПИК. По действующей редакции Налогового кодекса РФ убытки, причиненные налоговыми органами налогоплательщику, возмещаются за счет казны Российской Федерации. Исходя из правил Бюджетного кодекса РФ такие расходы выплачиваются из федерального бюджета. Основной денежный фонд государства более чем на 80% формируется за счет налогов, то есть за счет средств добросовестных налогоплательщиков. Компенсация убытков из бюджета - это фактически перекладывание имущественной ответственности на иных физических и юридических лиц, но не лиц, виновных в недостатках шифрования и функционирования информационной системы.
Готовое решение: Как организовать налоговый учет по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)В зависимости от перечня и характера операций, которые присутствуют в деятельности вашей организации, в учетную политику вы можете включать и иные вопросы. Например: порядок учета расходов на НИОКР (п. 9 ст. 262 НК РФ), порядок учета убытка от уступки (переуступки) прав требования (п. 1 ст. 279 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)В зависимости от перечня и характера операций, которые присутствуют в деятельности вашей организации, в учетную политику вы можете включать и иные вопросы. Например: порядок учета расходов на НИОКР (п. 9 ст. 262 НК РФ), порядок учета убытка от уступки (переуступки) прав требования (п. 1 ст. 279 НК РФ).
Готовое решение: Налоговый учет обслуживающих производств и хозяйств
(КонсультантПлюс, 2026)Если по ОПХ получился убыток, то налоговая база будет равна нулю (п. 8 ст. 274 НК РФ). Убыток можно будет списать в особом порядке.
(КонсультантПлюс, 2026)Если по ОПХ получился убыток, то налоговая база будет равна нулю (п. 8 ст. 274 НК РФ). Убыток можно будет списать в особом порядке.
Статья: О рисках учета расходов на основании сканов "первички"
(Сергеева И.К.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 6)Общеизвестно, что расходами для целей налогообложения признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком, при условии их связи с деятельностью, направленной на получение дохода. При этом под документально подтвержденными понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы.
(Сергеева И.К.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 6)Общеизвестно, что расходами для целей налогообложения признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком, при условии их связи с деятельностью, направленной на получение дохода. При этом под документально подтвержденными понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы.
Готовое решение: Как рассчитывать налог на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Раздельный учет доходов (расходов) необходимо вести по операциям, для которых в соответствии с гл. 25 НК РФ предусмотрен учет прибыли и убытка, отличный от общего порядка (п. 2 ст. 274 НК РФ). Убытки, полученные при применении ставки 0%, не переносятся на будущее (п. 1 ст. 283 НК РФ). Убытки, полученные до 01.01.2025, уменьшают налоговую базу по правилам, действовавшим до этой даты (п. 14 ст. 19 Федерального закона от 08.08.2024 N 259-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2026)Раздельный учет доходов (расходов) необходимо вести по операциям, для которых в соответствии с гл. 25 НК РФ предусмотрен учет прибыли и убытка, отличный от общего порядка (п. 2 ст. 274 НК РФ). Убытки, полученные при применении ставки 0%, не переносятся на будущее (п. 1 ст. 283 НК РФ). Убытки, полученные до 01.01.2025, уменьшают налоговую базу по правилам, действовавшим до этой даты (п. 14 ст. 19 Федерального закона от 08.08.2024 N 259-ФЗ).