Убытки банка неоплаченные проценты
Подборка наиболее важных документов по запросу Убытки банка неоплаченные проценты (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Волгоградского областного суда от 06.07.2023 N 33-7692/2023 (УИД 34RS0028-01-2022-000233-72)
Категория спора: Кредит.
Требования займодавца: 1) О взыскании основного долга по кредитному договору; 2) О взыскании процентов за пользование кредитом.
Обстоятельства: Истец указал, что со стороны банка обязательства по предоставлению кредита исполнены в полном объеме, однако на протяжении срока действия кредитного договора заемщик неоднократно нарушал принятые на себя обязательства, в связи с чем образовалась задолженность.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части.По состоянию на 20 сентября 2022 г. задолженность П. по кредитному договору N 2193906113 от 3 марта 2014 г. составляет 130626 рублей 57 копеек, из которых: 81383 рубля 61 копейка сумма основного долга, 7810 рублей 76 копеек договорные проценты по состоянию на 27 мая 2015 г., 36041 рубль 60 копеек убытки банка (неоплаченные проценты после выставления требования, по ставке 29,9% годовых), 5274 рубля 60 копеек штрафные санкции за нарушение сроков погашения кредита, 116 рублей договорная комиссия.
Категория спора: Кредит.
Требования займодавца: 1) О взыскании основного долга по кредитному договору; 2) О взыскании процентов за пользование кредитом.
Обстоятельства: Истец указал, что со стороны банка обязательства по предоставлению кредита исполнены в полном объеме, однако на протяжении срока действия кредитного договора заемщик неоднократно нарушал принятые на себя обязательства, в связи с чем образовалась задолженность.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части.По состоянию на 20 сентября 2022 г. задолженность П. по кредитному договору N 2193906113 от 3 марта 2014 г. составляет 130626 рублей 57 копеек, из которых: 81383 рубля 61 копейка сумма основного долга, 7810 рублей 76 копеек договорные проценты по состоянию на 27 мая 2015 г., 36041 рубль 60 копеек убытки банка (неоплаченные проценты после выставления требования, по ставке 29,9% годовых), 5274 рубля 60 копеек штрафные санкции за нарушение сроков погашения кредита, 116 рублей договорная комиссия.
Важнейшая практика по ст. 15 ГК РФзаемщику-гражданину, которому из-за действий банка не выплатили страховое возмещение по программе страхования >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Научно-практический комментарий к Постановлению Пленума Верховного Суда РФ от 24 марта 2016 г. N 7 "О применении судами некоторых положений Гражданского кодекса Российской Федерации об ответственности за нарушение обязательств"
(Тололаева Н.В., Церковников М.А.)
("Вестник гражданского права", 2023, NN 5, 6)Отсутствие подобного указания в ГК РФ не препятствует привлечению к ответственности третьих лиц по нормам деликтного права, на что указано в Определении СКЭС от 5 марта 2019 г. N 305-ЭС18-15540. Истец (банк) ссылался на то, что лица, последовательно занимавшие должности генерального директора и бухгалтера общества, и единственный участник общества предоставили банку ложные бухгалтерские балансы для выдачи обществу кредита. Согласно этим балансам общество являлось достаточно платежеспособным, однако вскоре впало в банкротство и не смогло вернуть кредит. Банк обратился с деликтным иском к данным лицам в размере невозвращенного кредита. Судебная коллегия согласилась с возможностью удовлетворения данного иска при доказанности обстоятельств, на которые ссылается банк: "Истец в обоснование требований о привлечении ответчиков к ответственности указывал на то, что действия единственного участника и директоров общества были направлены на необоснованное получение обществом кредита, который заемщик заведомо не намеревался возвращать, в результате чего банк понес убытки в размере невозвращенной части кредита и неуплаченных процентов за пользование заемными денежными средствами".
(Тололаева Н.В., Церковников М.А.)
("Вестник гражданского права", 2023, NN 5, 6)Отсутствие подобного указания в ГК РФ не препятствует привлечению к ответственности третьих лиц по нормам деликтного права, на что указано в Определении СКЭС от 5 марта 2019 г. N 305-ЭС18-15540. Истец (банк) ссылался на то, что лица, последовательно занимавшие должности генерального директора и бухгалтера общества, и единственный участник общества предоставили банку ложные бухгалтерские балансы для выдачи обществу кредита. Согласно этим балансам общество являлось достаточно платежеспособным, однако вскоре впало в банкротство и не смогло вернуть кредит. Банк обратился с деликтным иском к данным лицам в размере невозвращенного кредита. Судебная коллегия согласилась с возможностью удовлетворения данного иска при доказанности обстоятельств, на которые ссылается банк: "Истец в обоснование требований о привлечении ответчиков к ответственности указывал на то, что действия единственного участника и директоров общества были направлены на необоснованное получение обществом кредита, который заемщик заведомо не намеревался возвращать, в результате чего банк понес убытки в размере невозвращенной части кредита и неуплаченных процентов за пользование заемными денежными средствами".
"Постатейный комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации. Часть вторая"
(Гришаев С.П., Свит Ю.П., Богачева Т.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Указанная ответственность банка состоит в уплате процентов на сумму ненадлежаще использованных денежных средств в порядке и в размере, установленных ст. 395 ГК РФ на основе ключевой ставки Банка России, и возмещении убытков в части, не покрытой суммой уплаченных процентов.
(Гришаев С.П., Свит Ю.П., Богачева Т.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Указанная ответственность банка состоит в уплате процентов на сумму ненадлежаще использованных денежных средств в порядке и в размере, установленных ст. 395 ГК РФ на основе ключевой ставки Банка России, и возмещении убытков в части, не покрытой суммой уплаченных процентов.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2019)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 17.07.2019)Банк в обоснование требований о привлечении А., Е. и Я. к ответственности указывал на то, что действия единственного участника и директоров общества были направлены на необоснованное получение обществом кредита, который заемщик заведомо не намеревался возвращать, в результате чего банк понес убытки в размере невозвращенной части кредита и неуплаченных процентов за пользование заемными денежными средствами.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 17.07.2019)Банк в обоснование требований о привлечении А., Е. и Я. к ответственности указывал на то, что действия единственного участника и директоров общества были направлены на необоснованное получение обществом кредита, который заемщик заведомо не намеревался возвращать, в результате чего банк понес убытки в размере невозвращенной части кредита и неуплаченных процентов за пользование заемными денежными средствами.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2021)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.11.2021)Истец также указывал, что для выполнения своих обязательств по данным договорам заключил с банком договор ипотечного кредитования, за пользование кредитом выплачивал банку проценты, которые, по мнению истца, являются убытками, понесенными им по вине ответчика. Кроме того, для получения ипотечного кредита с более низкой процентной ставкой истец заключил договор страхования жизни и здоровья, размер уплаченных страховых премий по которому С. также относил к убыткам, возместить которые обязан ответчик.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.11.2021)Истец также указывал, что для выполнения своих обязательств по данным договорам заключил с банком договор ипотечного кредитования, за пользование кредитом выплачивал банку проценты, которые, по мнению истца, являются убытками, понесенными им по вине ответчика. Кроме того, для получения ипотечного кредита с более низкой процентной ставкой истец заключил договор страхования жизни и здоровья, размер уплаченных страховых премий по которому С. также относил к убыткам, возместить которые обязан ответчик.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации выдачу займа и последующую уступку с убытком денежного требования по указанному займу другой организации (новому кредитору) до наступления срока возврата займа?..
(Консультация эксперта, 2025)Организация по договору займа перечислила денежные средства в сумме 400 000 руб. За 35 дней до наступления срока возврата займа организация (цедент) на основании договора цессии уступила новому кредитору (цессионарию) требование к заемщику по договору займа за 360 000 руб. Сумма процентов, начисленных к уплате по договору займа, но не уплаченных заемщиком, на дату уступки требования составила 5 000 руб. Ключевая ставка Банка России, действующая на дату уступки требования, равна 19% (условно). Оплата по договору цессии произведена цессионарием в месяце, следующем за месяцем уступки требования. Организация составляет бухгалтерскую отчетность на последнее число каждого календарного месяца. Предоставление займов не является обычным видом деятельности организации. В налоговом учете применяется метод начисления. Согласно учетной политике для целей налогообложения размер убытка, образовавшегося при уступке права требования долга третьему лицу до наступления срока платежа по договору, по которому возник этот долг, не может превышать сумму процентов, которую организация уплатила бы исходя из максимальной ставки процента, установленной для соответствующего вида валюты.
(Консультация эксперта, 2025)Организация по договору займа перечислила денежные средства в сумме 400 000 руб. За 35 дней до наступления срока возврата займа организация (цедент) на основании договора цессии уступила новому кредитору (цессионарию) требование к заемщику по договору займа за 360 000 руб. Сумма процентов, начисленных к уплате по договору займа, но не уплаченных заемщиком, на дату уступки требования составила 5 000 руб. Ключевая ставка Банка России, действующая на дату уступки требования, равна 19% (условно). Оплата по договору цессии произведена цессионарием в месяце, следующем за месяцем уступки требования. Организация составляет бухгалтерскую отчетность на последнее число каждого календарного месяца. Предоставление займов не является обычным видом деятельности организации. В налоговом учете применяется метод начисления. Согласно учетной политике для целей налогообложения размер убытка, образовавшегося при уступке права требования долга третьему лицу до наступления срока платежа по договору, по которому возник этот долг, не может превышать сумму процентов, которую организация уплатила бы исходя из максимальной ставки процента, установленной для соответствующего вида валюты.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Банки вправе формировать резервы по сомнительным долгам в отношении задолженности, образовавшейся в связи с невыплатой процентов по долговым обязательствам, а также в отношении иной задолженности, за исключением ссудной и приравненной к ней задолженности. Кредитные потребительские кооперативы и микрофинансовые организации вправе формировать резервы по сомнительным долгам в отношении задолженности, образовавшейся в связи с невыплатой процентов по долговым обязательствам.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Банки вправе формировать резервы по сомнительным долгам в отношении задолженности, образовавшейся в связи с невыплатой процентов по долговым обязательствам, а также в отношении иной задолженности, за исключением ссудной и приравненной к ней задолженности. Кредитные потребительские кооперативы и микрофинансовые организации вправе формировать резервы по сомнительным долгам в отношении задолженности, образовавшейся в связи с невыплатой процентов по долговым обязательствам.
"Договоры об оказании информационных услуг: монография"
(Дорохова Н.А.)
("Проспект", 2022)Рассматривая вопрос о договорной неустойке, необходимо отметить, что на основании ст. 333 ГК РФ суд вправе ее уменьшить. Так, например, апелляционная инстанция оставила без изменения решение арбитражного суда первой инстанции об уменьшении размера договорной неустойки за просрочку оплаты за информационное обслуживание с помощью справочно-правовых систем с 25 698,60 рублей до 5 000 рублей. При этом суд указал, что установленный договором процент неустойки (5% от неоплаченной стоимости оказанных услуг за каждый день просрочки) значительно превышает ставку рефинансирования Центрального банка России, действовавшую на момент предъявления иска (13% годовых), и признал его чрезмерно высоким <1>.
(Дорохова Н.А.)
("Проспект", 2022)Рассматривая вопрос о договорной неустойке, необходимо отметить, что на основании ст. 333 ГК РФ суд вправе ее уменьшить. Так, например, апелляционная инстанция оставила без изменения решение арбитражного суда первой инстанции об уменьшении размера договорной неустойки за просрочку оплаты за информационное обслуживание с помощью справочно-правовых систем с 25 698,60 рублей до 5 000 рублей. При этом суд указал, что установленный договором процент неустойки (5% от неоплаченной стоимости оказанных услуг за каждый день просрочки) значительно превышает ставку рефинансирования Центрального банка России, действовавшую на момент предъявления иска (13% годовых), и признал его чрезмерно высоким <1>.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- размер процентов исчисляется из денежных сумм, фактически не выплаченных, со дня, следующего за днем, когда эти суммы должны были быть выплачены при своевременном их начислении, по день фактического расчета включительно. Он должен быть не ниже 1/150 ключевой ставки Банка России от суммы долга.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- размер процентов исчисляется из денежных сумм, фактически не выплаченных, со дня, следующего за днем, когда эти суммы должны были быть выплачены при своевременном их начислении, по день фактического расчета включительно. Он должен быть не ниже 1/150 ключевой ставки Банка России от суммы долга.
Вопрос: О формировании банками резервов в отношении задолженности по процентам и основному долгу по долговым обязательствам, а также признании ее безнадежной и списании в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 19.04.2024 N 03-03-06/2/36835)Согласно пункту 3 статьи 266 НК РФ банки вправе формировать резервы по сомнительным долгам в отношении задолженности, образовавшейся в связи с невыплатой процентов по долговым обязательствам, а также в отношении иной задолженности, за исключением ссудной и приравненной к ней задолженности. Суммы отчислений в эти резервы включаются в состав внереализационных расходов на последнее число отчетного (налогового) периода.
(Письмо Минфина России от 19.04.2024 N 03-03-06/2/36835)Согласно пункту 3 статьи 266 НК РФ банки вправе формировать резервы по сомнительным долгам в отношении задолженности, образовавшейся в связи с невыплатой процентов по долговым обязательствам, а также в отношении иной задолженности, за исключением ссудной и приравненной к ней задолженности. Суммы отчислений в эти резервы включаются в состав внереализационных расходов на последнее число отчетного (налогового) периода.
Ситуация: Как рассчитать неустойку по алиментам?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При образовании задолженности по вине лица, обязанного уплачивать алименты по решению суда, виновное лицо уплачивает получателю алиментов неустойку в размере 1/10 процента от суммы невыплаченных алиментов за каждый день просрочки. Кроме того, получатель алиментов вправе также взыскать с виновного должника все причиненные просрочкой исполнения алиментных обязательств убытки в части, не покрытой неустойкой (ст. 115 СК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При образовании задолженности по вине лица, обязанного уплачивать алименты по решению суда, виновное лицо уплачивает получателю алиментов неустойку в размере 1/10 процента от суммы невыплаченных алиментов за каждый день просрочки. Кроме того, получатель алиментов вправе также взыскать с виновного должника все причиненные просрочкой исполнения алиментных обязательств убытки в части, не покрытой неустойкой (ст. 115 СК РФ).
Статья: Применение средств негосударственного регулирования торговой деятельности
(Самигулина А.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2024, N 1)11) Окончательное решение без расходов и процентов от 03.11.2015 по договору о перестраховании имущества на базе эксцедента убытка. Резолютивная часть решения: (1) Ответчик в течение 14 дней после публикации данного решения должен выплатить истцу сумму в размере 25 702,06 евро, а также проценты, начисленные на нее по ставке, на 1% годовых превышающей базисную ставку Европейского центрального банка, действующую в соответствующее время с 30 сентября 2009 года, по дату настоящего решения, на невыплаченную сумму решения. (2) Ответчик выплачивает подлежащие возмещению расходы истца на арбитражное производство, которые, при отсутствии договоренности, будут определены нами по p. 63(3) Закона "Об арбитраже" от 1996 года на основании p. 63(5) данного Закона, вместе с процентами на них по ставке 5% годовых, рассчитанными по сложной процентной ставке на остаток на конец квартала с даты публикации настоящего решения до даты погашения. (3) Истец выплачивает вознаграждение и расходы г-на Фолла в размере 1 000 фунтов стерлингов, ответчик выплачивает вознаграждение и расходы г-на Берлинга в размере 5 039,61 фунта стерлингов, и каждая сторона выплачивает половину вознаграждения и расходов г-на Эдельмана в совокупном размере 1 833,35 фунта стерлингов, при условии, что, если в первом случае истец выплатил любую сумму вознаграждения и расходов г-на Берлинга или любую сумму, превышающую половину вознаграждения и расходов г-на Эдельмана, истец имеет право на незамедлительное возмещение ответчиком данной выплаченной суммы, а также процентов, начисленных на нее по ставке 5% годовых, рассчитанных по сложной процентной ставке на остаток на конец квартала с даты выплаты истцом. (4) В случае если ответчик не выплачивает сумму в размере 25 702,06 евро вместе с процентами на нее в соответствии с параграфом (1) выше в течение 14 дней, впоследствии будут подлежать выплате сложные проценты в совокупную сумму, причитающуюся по параграфу (1), или на ее невыплаченную часть, начисляемые по ставке 5% годовых на остаток на конец квартала до выплаты;
(Самигулина А.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2024, N 1)11) Окончательное решение без расходов и процентов от 03.11.2015 по договору о перестраховании имущества на базе эксцедента убытка. Резолютивная часть решения: (1) Ответчик в течение 14 дней после публикации данного решения должен выплатить истцу сумму в размере 25 702,06 евро, а также проценты, начисленные на нее по ставке, на 1% годовых превышающей базисную ставку Европейского центрального банка, действующую в соответствующее время с 30 сентября 2009 года, по дату настоящего решения, на невыплаченную сумму решения. (2) Ответчик выплачивает подлежащие возмещению расходы истца на арбитражное производство, которые, при отсутствии договоренности, будут определены нами по p. 63(3) Закона "Об арбитраже" от 1996 года на основании p. 63(5) данного Закона, вместе с процентами на них по ставке 5% годовых, рассчитанными по сложной процентной ставке на остаток на конец квартала с даты публикации настоящего решения до даты погашения. (3) Истец выплачивает вознаграждение и расходы г-на Фолла в размере 1 000 фунтов стерлингов, ответчик выплачивает вознаграждение и расходы г-на Берлинга в размере 5 039,61 фунта стерлингов, и каждая сторона выплачивает половину вознаграждения и расходов г-на Эдельмана в совокупном размере 1 833,35 фунта стерлингов, при условии, что, если в первом случае истец выплатил любую сумму вознаграждения и расходов г-на Берлинга или любую сумму, превышающую половину вознаграждения и расходов г-на Эдельмана, истец имеет право на незамедлительное возмещение ответчиком данной выплаченной суммы, а также процентов, начисленных на нее по ставке 5% годовых, рассчитанных по сложной процентной ставке на остаток на конец квартала с даты выплаты истцом. (4) В случае если ответчик не выплачивает сумму в размере 25 702,06 евро вместе с процентами на нее в соответствии с параграфом (1) выше в течение 14 дней, впоследствии будут подлежать выплате сложные проценты в совокупную сумму, причитающуюся по параграфу (1), или на ее невыплаченную часть, начисляемые по ставке 5% годовых на остаток на конец квартала до выплаты;
"Комментарий к Федеральному закону от 23 декабря 2003 г. N 177-ФЗ "О страховании вкладов в банках Российской Федерации"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Соответствующая ответственность банка-агента перед Агентством предусмотрена п. 6.2 Правил осуществления выплаты возмещения по вкладам банком-агентом (о данном документе сказано ниже): при невыплате или неполной выплате банком-агентом возмещения в установленные комментируемым Законом и договором, заключаемым между Агентством и банком-агентом, сроки банк-агент обязан уплатить Агентству штраф, исчисляемый в размере ставки рефинансирования, установленной Банком России на день фактической выплаты возмещения, за каждый день просрочки; указанный штраф исчисляется со дня, когда Банк-агент был обязан выплатить возмещение; банк-агент возмещает Агентству убытки, причиненные невыплатой или несвоевременной выплатой Банком-агентом возмещения, в размере выплаченных вкладчику процентов, если выплату процентов осуществляло Агентство; указанные суммы могут быть удержаны Агентством из денежных средств, причитающихся банку-агенту в качестве оплаты его услуг.
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Соответствующая ответственность банка-агента перед Агентством предусмотрена п. 6.2 Правил осуществления выплаты возмещения по вкладам банком-агентом (о данном документе сказано ниже): при невыплате или неполной выплате банком-агентом возмещения в установленные комментируемым Законом и договором, заключаемым между Агентством и банком-агентом, сроки банк-агент обязан уплатить Агентству штраф, исчисляемый в размере ставки рефинансирования, установленной Банком России на день фактической выплаты возмещения, за каждый день просрочки; указанный штраф исчисляется со дня, когда Банк-агент был обязан выплатить возмещение; банк-агент возмещает Агентству убытки, причиненные невыплатой или несвоевременной выплатой Банком-агентом возмещения, в размере выплаченных вкладчику процентов, если выплату процентов осуществляло Агентство; указанные суммы могут быть удержаны Агентством из денежных средств, причитающихся банку-агенту в качестве оплаты его услуг.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)Банки вправе формировать резервы по сомнительным долгам в отношении задолженности, образовавшейся в связи с невыплатой процентов по долговым обязательствам, а также в отношении иной задолженности, за исключением ссудной и приравненной к ней задолженности. Кредитные потребительские кооперативы и микро-финансовые организации вправе формировать резервы по сомнительным долгам в отношении задолженности, образовавшейся в связи с невыплатой процентов по долговым обязательствам.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)Банки вправе формировать резервы по сомнительным долгам в отношении задолженности, образовавшейся в связи с невыплатой процентов по долговым обязательствам, а также в отношении иной задолженности, за исключением ссудной и приравненной к ней задолженности. Кредитные потребительские кооперативы и микро-финансовые организации вправе формировать резервы по сомнительным долгам в отношении задолженности, образовавшейся в связи с невыплатой процентов по долговым обязательствам.
Вопрос: Прекращаются ли договоры потребительского кредита и залога со смертью заемщика? Как банку учитывать эту задолженность и проценты в бухгалтерском и налоговом учете, если через 36 месяцев наследник не определен, что по правилам банка является основанием признать задолженность безнадежной?
(Консультация эксперта, 2024)Налогоплательщик вправе создавать резервы по сомнительным долгам. Суммы отчислений в эти резервы включаются в состав внереализационных расходов на последнее число отчетного (налогового) периода. Банки вправе формировать резервы по сомнительным долгам в отношении задолженности, образовавшейся в связи с невыплатой процентов по долговым обязательствам, а также в отношении иной задолженности, за исключением ссудной и приравненной к ней задолженности (п. 3 ст. 266 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Налогоплательщик вправе создавать резервы по сомнительным долгам. Суммы отчислений в эти резервы включаются в состав внереализационных расходов на последнее число отчетного (налогового) периода. Банки вправе формировать резервы по сомнительным долгам в отношении задолженности, образовавшейся в связи с невыплатой процентов по долговым обязательствам, а также в отношении иной задолженности, за исключением ссудной и приравненной к ней задолженности (п. 3 ст. 266 НК РФ).