Трудовые отношения между физическими лицами
Подборка наиболее важных документов по запросу Трудовые отношения между физическими лицами (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Договор ГПХ с физлицом
(КонсультантПлюс, 2025)Многократное заключение договоров подряда в течение длительного срока само по себе не свидетельствует о возникновении трудовых отношений между физлицом и организацией
(КонсультантПлюс, 2025)Многократное заключение договоров подряда в течение длительного срока само по себе не свидетельствует о возникновении трудовых отношений между физлицом и организацией
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 230 "Обеспечение соблюдения положений настоящей главы" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФПри этом НК РФ не связывает обязанность по представлению сведений о доходах с наличием трудовых отношений между физическим лицом и организацией - источником выплаты."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Переквалификация договоров с самозанятыми в трудовые: кто заплатит НДФЛ?
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 3)6. Содержание гражданско-правовых договоров и приложений к ним позволяет сделать вывод, что их условия характерны в большей степени для трудовых отношений, чем для гражданско-правовых. Договор содержит не конкретный объем работ (значение для сторон имел сам процесс труда, а не достигнутый в результате выполнения работ результат), а, по сути, указание на выполняемую самозанятым (работником) определенную трудовую функцию. Ежедневное осуществление закрепленных за физическим лицом должностных обязанностей свидетельствует о трудовых отношениях между физическими лицами и ИП. Отчетным периодом по договорам является календарный месяц. Предусмотрена периодическая выплата вознаграждения по итогам каждого месяца. Срок действия договоров - один год, что указывает на длительный характер отношений. ИП обеспечивает физическим лицам - самозанятым условия труда, предоставляет оборудование, транспортные средства.
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 3)6. Содержание гражданско-правовых договоров и приложений к ним позволяет сделать вывод, что их условия характерны в большей степени для трудовых отношений, чем для гражданско-правовых. Договор содержит не конкретный объем работ (значение для сторон имел сам процесс труда, а не достигнутый в результате выполнения работ результат), а, по сути, указание на выполняемую самозанятым (работником) определенную трудовую функцию. Ежедневное осуществление закрепленных за физическим лицом должностных обязанностей свидетельствует о трудовых отношениях между физическими лицами и ИП. Отчетным периодом по договорам является календарный месяц. Предусмотрена периодическая выплата вознаграждения по итогам каждого месяца. Срок действия договоров - один год, что указывает на длительный характер отношений. ИП обеспечивает физическим лицам - самозанятым условия труда, предоставляет оборудование, транспортные средства.
Путеводитель по судебной практике: Общие положения о подряде.
В каких случаях, по мнению судов, договор на выполнение работы физическим лицом будет признаваться договором подряда, а не трудовым договором
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, суд апелляционной инстанции правомерно указал, что то обстоятельство, что оформление налоговых деклараций по просьбе предпринимателей осуществлялось главным бухгалтером Общества без взимания оплаты, не свидетельствует о наличии трудовых отношений между Обществом и физическими лицами.
В каких случаях, по мнению судов, договор на выполнение работы физическим лицом будет признаваться договором подряда, а не трудовым договором
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, суд апелляционной инстанции правомерно указал, что то обстоятельство, что оформление налоговых деклараций по просьбе предпринимателей осуществлялось главным бухгалтером Общества без взимания оплаты, не свидетельствует о наличии трудовых отношений между Обществом и физическими лицами.
Нормативные акты
показать больше документовСтатья: Аутсорсинг как форма аутстаффинга - о чем говорит практика
(Гулякина В., Звагольская О., Платонов В., Попова О., Рейзман Е.)
("Трудовое право", 2023, N 4)Так, ст. 19.1 ТК РФ позволяет признать трудовыми отношения, возникшие между физическим лицом и организацией. В Определении Первого кассационного суда общей юрисдикции от 13.03.2023 N 88-7412/2023 была зафиксирована попытка признать отношения, возникшие между работником исполнителя и принимающей организацией (заказчиком) по договору на аутстаффинг трудовыми.
(Гулякина В., Звагольская О., Платонов В., Попова О., Рейзман Е.)
("Трудовое право", 2023, N 4)Так, ст. 19.1 ТК РФ позволяет признать трудовыми отношения, возникшие между физическим лицом и организацией. В Определении Первого кассационного суда общей юрисдикции от 13.03.2023 N 88-7412/2023 была зафиксирована попытка признать отношения, возникшие между работником исполнителя и принимающей организацией (заказчиком) по договору на аутстаффинг трудовыми.
Статья: Особенности регулирования труда работников религиозных организаций
(Семенова М.А.)
("Кадровик-практик", 2024, N 8)Пример. При рассмотрении дела о признании отношений трудовыми между физическим лицом и религиозной организацией судом было отмечено, что о наличии трудовых отношений может свидетельствовать устойчивый и стабильный характер этих отношений, подчиненность и зависимость труда, выполнение работником работы только по определенной специальности, квалификации или должности, наличие дополнительных гарантий работнику, установленных законами, иными нормативными правовыми актами, регулирующими трудовые отношения (абзац 4 пункта 17 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 29 мая 2018 года N 15). Кроме того, в вышеуказанном решении суда встречается упоминание о внутреннем документе православной религиозной организации, регулирующем данный вопрос, - Письме Управления делами Московской Патриархии от 5 ноября 2022 года N 59586, в котором разъяснено, что в тех случаях, когда люди добровольно и бесплатно постоянно или разово помогают приходу своим трудом, трудовой договор с ними не заключается (Определение судебной коллегии по гражданским делам седьмого кассационного суда общей юрисдикции от 31.10.2023 по делу N 88-19166/2023).
(Семенова М.А.)
("Кадровик-практик", 2024, N 8)Пример. При рассмотрении дела о признании отношений трудовыми между физическим лицом и религиозной организацией судом было отмечено, что о наличии трудовых отношений может свидетельствовать устойчивый и стабильный характер этих отношений, подчиненность и зависимость труда, выполнение работником работы только по определенной специальности, квалификации или должности, наличие дополнительных гарантий работнику, установленных законами, иными нормативными правовыми актами, регулирующими трудовые отношения (абзац 4 пункта 17 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 29 мая 2018 года N 15). Кроме того, в вышеуказанном решении суда встречается упоминание о внутреннем документе православной религиозной организации, регулирующем данный вопрос, - Письме Управления делами Московской Патриархии от 5 ноября 2022 года N 59586, в котором разъяснено, что в тех случаях, когда люди добровольно и бесплатно постоянно или разово помогают приходу своим трудом, трудовой договор с ними не заключается (Определение судебной коллегии по гражданским делам седьмого кассационного суда общей юрисдикции от 31.10.2023 по делу N 88-19166/2023).
Готовое решение: Налоговые последствия переквалификации договора
(КонсультантПлюс, 2025)Если ваш гражданско-правовой договор с физлицом переквалифицировали в трудовой, то считается, что трудовые отношения между вами возникли с того момента, как его допустили к работе (ст. 19.1 ТК РФ). В таком случае налоговые органы могут начислить:
(КонсультантПлюс, 2025)Если ваш гражданско-правовой договор с физлицом переквалифицировали в трудовой, то считается, что трудовые отношения между вами возникли с того момента, как его допустили к работе (ст. 19.1 ТК РФ). В таком случае налоговые органы могут начислить:
Статья: Права на объекты, созданные по договорам, прямо не предусматривающим их создание
(Грант С.К.)
("ИС. Промышленная собственность", 2021, N 1)При разрешении следующего спора о принадлежности исключительного права судом первой инстанции был сделан вывод о наличии трудовых отношений между физическим лицом - автором и юридическим лицом - патентообладателем. Суд кассационной инстанции указал на неподтвержденность данного вывода материалами дела. Так, отсутствовал трудовой договор между лицом, указанным в качестве автора, и юридическим лицом, указанным в качестве патентообладателя. Вывод суда первой инстанции о наличии трудовых отношений между ними был сделан исходя из довода об аффилированности фактического работодателя автора и юридического лица - патентообладателя, впоследствии не нашедшего подтверждения.
(Грант С.К.)
("ИС. Промышленная собственность", 2021, N 1)При разрешении следующего спора о принадлежности исключительного права судом первой инстанции был сделан вывод о наличии трудовых отношений между физическим лицом - автором и юридическим лицом - патентообладателем. Суд кассационной инстанции указал на неподтвержденность данного вывода материалами дела. Так, отсутствовал трудовой договор между лицом, указанным в качестве автора, и юридическим лицом, указанным в качестве патентообладателя. Вывод суда первой инстанции о наличии трудовых отношений между ними был сделан исходя из довода об аффилированности фактического работодателя автора и юридического лица - патентообладателя, впоследствии не нашедшего подтверждения.
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 5)(-) 1. По мнению налогового органа, агентским договором фактически регулировались трудовые отношения между обществом и физическим лицом. В таком случае действительные налоговые обязательства определяются за минусом агентского вознаграждения при учете уплаченных "агентом" налогов и расходов на его зарплату.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 5)(-) 1. По мнению налогового органа, агентским договором фактически регулировались трудовые отношения между обществом и физическим лицом. В таком случае действительные налоговые обязательства определяются за минусом агентского вознаграждения при учете уплаченных "агентом" налогов и расходов на его зарплату.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)(+/-) 7. По мнению налогового органа, предпринимателю обоснованно доначислен НДФЛ как налоговому агенту в связи с подтверждением факта наличия трудовых отношений между ним и физическими лицами (плательщиками налога на профессиональный доход).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)(+/-) 7. По мнению налогового органа, предпринимателю обоснованно доначислен НДФЛ как налоговому агенту в связи с подтверждением факта наличия трудовых отношений между ним и физическими лицами (плательщиками налога на профессиональный доход).
"Цифровая сущность финансового права: прошлое, настоящее, будущее: монография"
(под ред. И.И. Кучерова, Н.А. Поветкиной)
("ИЗиСП", "Юриспруденция", 2022)Проблема теневой занятости в Российской Федерации достигла таких масштабов, что пришлось разрабатывать специальный налоговый режим, который через упрощение многих процедур должен стимулировать физических лиц раскрывать данные о своих доходах и платить налог <1>. Однако информация, аккумулируемая цифровой платформой, о платежах, проводимых через нее, не может не наталкивать на мысль о необходимости расширения обязанности цифровых платформ в сфере налогового администрирования. Ранее в законодательстве о налогах и сборах содержалось понятие "сборщик налогов", которое можно было бы использовать в данном случае <2>, однако представляется, что допустимым будет и возложение обязанностей налогового агента на цифровую платформу вне зависимости от признания наличия трудовых отношений между ней и физическим лицом, оказывающим услуги другому физическому лицу с использованием ее возможностей. Во многом определение статуса цифровой платформы в качестве налогового агента может быть выгодно и самой цифровой платформе, поскольку появится определенность налогово-правового статуса.
(под ред. И.И. Кучерова, Н.А. Поветкиной)
("ИЗиСП", "Юриспруденция", 2022)Проблема теневой занятости в Российской Федерации достигла таких масштабов, что пришлось разрабатывать специальный налоговый режим, который через упрощение многих процедур должен стимулировать физических лиц раскрывать данные о своих доходах и платить налог <1>. Однако информация, аккумулируемая цифровой платформой, о платежах, проводимых через нее, не может не наталкивать на мысль о необходимости расширения обязанности цифровых платформ в сфере налогового администрирования. Ранее в законодательстве о налогах и сборах содержалось понятие "сборщик налогов", которое можно было бы использовать в данном случае <2>, однако представляется, что допустимым будет и возложение обязанностей налогового агента на цифровую платформу вне зависимости от признания наличия трудовых отношений между ней и физическим лицом, оказывающим услуги другому физическому лицу с использованием ее возможностей. Во многом определение статуса цифровой платформы в качестве налогового агента может быть выгодно и самой цифровой платформе, поскольку появится определенность налогово-правового статуса.
Ситуация: В каких случаях при переводе денежных средств физическим лицом на карту другого физического лица возникает объект налогообложения по НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Сумма денежного перевода признается объектом налогообложения по НДФЛ при наличии между физическими лицами трудовых и (или) гражданско-правовых отношений (за исключением, в частности, дарения).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Сумма денежного перевода признается объектом налогообложения по НДФЛ при наличии между физическими лицами трудовых и (или) гражданско-правовых отношений (за исключением, в частности, дарения).
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)При этом НК РФ не связывает обязанность по представлению сведений о доходах с наличием трудовых отношений между физическим лицом и организацией - источником выплаты.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)При этом НК РФ не связывает обязанность по представлению сведений о доходах с наличием трудовых отношений между физическим лицом и организацией - источником выплаты.