Требования к онлайн кассам
Подборка наиболее важных документов по запросу Требования к онлайн кассам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Верховного Суда Республики Крым от 27.02.2024 по делу N 33-2603/2024 (УИД 91RS0009-01-2023-003007-78)
Категория спора: Социальные пособия.
Требования уполномоченного органа: О взыскании излишне перечисленного пособия.
Обстоятельства: У ответчика имелись уважительные причины, по которым условия социального контракта и мероприятия программы социальной адаптации не были им выполнены, что не может свидетельствовать о недобросовестности с его стороны в части получения социальной выплаты и ее расходования.
Решение: Удовлетворено в части.Допущенные со стороны В. нарушения требований программы социальной адаптации в части не предоставления отчетов, а также покупки онлайн кассы, ножей кухонных, продуктов для приготовления блюд, при наличии объективных причин, препятствующих осуществлению ответчиком планируемой предпринимательской деятельностью в определенном сторонами социального контракта помещении, в условиях презумпции добросовестного поведения ответчика, не могут являться безусловным основанием для взыскания выделенных при заключении социального контракта денежных средств в полном объеме.
Категория спора: Социальные пособия.
Требования уполномоченного органа: О взыскании излишне перечисленного пособия.
Обстоятельства: У ответчика имелись уважительные причины, по которым условия социального контракта и мероприятия программы социальной адаптации не были им выполнены, что не может свидетельствовать о недобросовестности с его стороны в части получения социальной выплаты и ее расходования.
Решение: Удовлетворено в части.Допущенные со стороны В. нарушения требований программы социальной адаптации в части не предоставления отчетов, а также покупки онлайн кассы, ножей кухонных, продуктов для приготовления блюд, при наличии объективных причин, препятствующих осуществлению ответчиком планируемой предпринимательской деятельностью в определенном сторонами социального контракта помещении, в условиях презумпции добросовестного поведения ответчика, не могут являться безусловным основанием для взыскания выделенных при заключении социального контракта денежных средств в полном объеме.
Определение Третьего кассационного суда общей юрисдикции от 24.04.2023 N 88-8237/2023 (УИД 78RS0015-01-2021-011356-32)
Категория спора: Купля-продажа прочего имущества.
Требования покупателя: О взыскании неустойки.
Обстоятельства: Истец указывает, что ответчик не устранил выявленные недостатки приобретенного товара в установленный срок.
Решение: Отказано.Судами дана надлежащая оценка заказ-наряду ООО "МКЦ Автополе", которым не подтверждено предъявление истцом требований в рамках гарантийного обслуживания, установлено, что ответчиком по настоящему спору была выполнена именно платная диагностика, с чем истец был согласен. Настоящий иск предъявлен к ООО "МКЦ Автополе" ОГРН N, ИНН N, заказ наряд N 11 03031225 от 8 января 2019 г. об оплате 4 060 руб. за мойку автомобиля и диагностику был составлен именно ООО "МКЦ Автополе" ИНН N, им же составлен и акт приема-передачи транспортного средства от 8 января 2019 г., потому довод о фактической оплате 4 060 руб. ООО "Автополе Финанс" с ИНН N (онлайн кассы) - иному лицу - не подтверждает отсутствие оплаты ответчику, так как платежный документ содержит указание на основание оплаты - именно заказ наряд N от ДД.ММ.ГГГГ, с чем ФИО1 согласился, знал основание оплаты, а вопросы взаиморасчетов между юридическими лицами не подлежат оценке при рассмотрении настоящего спора.
Категория спора: Купля-продажа прочего имущества.
Требования покупателя: О взыскании неустойки.
Обстоятельства: Истец указывает, что ответчик не устранил выявленные недостатки приобретенного товара в установленный срок.
Решение: Отказано.Судами дана надлежащая оценка заказ-наряду ООО "МКЦ Автополе", которым не подтверждено предъявление истцом требований в рамках гарантийного обслуживания, установлено, что ответчиком по настоящему спору была выполнена именно платная диагностика, с чем истец был согласен. Настоящий иск предъявлен к ООО "МКЦ Автополе" ОГРН N, ИНН N, заказ наряд N 11 03031225 от 8 января 2019 г. об оплате 4 060 руб. за мойку автомобиля и диагностику был составлен именно ООО "МКЦ Автополе" ИНН N, им же составлен и акт приема-передачи транспортного средства от 8 января 2019 г., потому довод о фактической оплате 4 060 руб. ООО "Автополе Финанс" с ИНН N (онлайн кассы) - иному лицу - не подтверждает отсутствие оплаты ответчику, так как платежный документ содержит указание на основание оплаты - именно заказ наряд N от ДД.ММ.ГГГГ, с чем ФИО1 согласился, знал основание оплаты, а вопросы взаиморасчетов между юридическими лицами не подлежат оценке при рассмотрении настоящего спора.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Преимущества и недостатки прямых договоров ресурсоснабжения в многоквартирных домах
(Крючков Р.А.)
("Семейное и жилищное право", 2024, N 5)- обеспечивать выполнение требований законодательства об онлайн-кассах (приобретать необходимое оборудование и проводить фискализацию каждого платежа через оператора фискальных данных), поскольку расчеты при прямых договорах ресурсоснабжения осуществляются с физическими лицами <12>;
(Крючков Р.А.)
("Семейное и жилищное право", 2024, N 5)- обеспечивать выполнение требований законодательства об онлайн-кассах (приобретать необходимое оборудование и проводить фискализацию каждого платежа через оператора фискальных данных), поскольку расчеты при прямых договорах ресурсоснабжения осуществляются с физическими лицами <12>;
Вопрос: В каких случаях нужно пробивать кассовый чек с признаком расчета "расход"?
(Консультация эксперта, 2025)При этом относительно применения ККТ при расчетах в форме встречного предоставления между организациями и индивидуальными предпринимателями необходимо учесть следующую позицию ФНС России: организации и индивидуальные предприниматели должны применять ККТ только при осуществлении расчетов между ними наличными денежными средствами или с предъявлением электронного средства платежа. Осуществление расчета иным встречным предоставлением, зачет предварительной оплаты и (или) авансов, предоставление займов для оплаты товаров (работ, услуг) не подразумевают оплату наличными денежными средствами или оплату с предъявлением электронного средства платежа, применения ККТ при таких расчетах, осуществляемых между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями, не требуется (Письмо ФНС России от 21.08.2019 N АС-4-20/16571@, Информация ФНС России от 23.10.2019 "Налоговая политика и практика: нужно ли при зачете взаимных требований применять онлайн-кассу").
(Консультация эксперта, 2025)При этом относительно применения ККТ при расчетах в форме встречного предоставления между организациями и индивидуальными предпринимателями необходимо учесть следующую позицию ФНС России: организации и индивидуальные предприниматели должны применять ККТ только при осуществлении расчетов между ними наличными денежными средствами или с предъявлением электронного средства платежа. Осуществление расчета иным встречным предоставлением, зачет предварительной оплаты и (или) авансов, предоставление займов для оплаты товаров (работ, услуг) не подразумевают оплату наличными денежными средствами или оплату с предъявлением электронного средства платежа, применения ККТ при таких расчетах, осуществляемых между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями, не требуется (Письмо ФНС России от 21.08.2019 N АС-4-20/16571@, Информация ФНС России от 23.10.2019 "Налоговая политика и практика: нужно ли при зачете взаимных требований применять онлайн-кассу").
Нормативные акты
Обзор: "Основные изменения законодательства в сфере торговли и защиты прав потребителей в 2025 году"
(КонсультантПлюс, 2025)Требование касается безалкогольных напитков, обязательная маркировка которых предусмотрена с 1 декабря 2023 года и с 1 марта 2024 года.
(КонсультантПлюс, 2025)Требование касается безалкогольных напитков, обязательная маркировка которых предусмотрена с 1 декабря 2023 года и с 1 марта 2024 года.
Статья: С 2023 г. возобновляются внеплановые проверки контрольно-кассовой техники (ККТ)
(Чистякова Л.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 47)- у проверяемого лица нет зарегистрированной онлайн-кассы, хотя предусмотрена обязанность ее применять в установленных случаях;
(Чистякова Л.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 47)- у проверяемого лица нет зарегистрированной онлайн-кассы, хотя предусмотрена обязанность ее применять в установленных случаях;
Статья: Старые и новые кассовые правила при торговле "маркировкой"
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 12)Требования к ККТ при торговле "маркировкой"
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 12)Требования к ККТ при торговле "маркировкой"
Статья: Комментарий к Приказу Министерства финансов РФ от 06.06.2023 N 88н "Об утверждении перечня индикаторов риска нарушения обязательных требований по федеральному государственному контролю (надзору) за соблюдением законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, в том числе за полнотой учета выручки в организациях и у индивидуальных предпринимателей"
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 14)Так, если при наличии онлайн-кассы кассовые чеки не будут поступать в ФНС России в течение указанного срока, это может послужить поводом для внеплановой проверки.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 14)Так, если при наличии онлайн-кассы кассовые чеки не будут поступать в ФНС России в течение указанного срока, это может послужить поводом для внеплановой проверки.
Статья: Знакомьтесь: автоматизированная упрощенная система налогообложения
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 6)Однако при работе на АУСН существует дополнительное требование к форме расходов. Учесть наличные расходы можно, только если эта оплата проходит по онлайн-кассе. В противном случае, если онлайн-касса по платежу не применяется, наличные расходы при налогообложении не учитываются. Тогда как к безналичным расходам дополнительных требований нет. Кроме того, при АУСН нельзя учесть расходы, произведенные в натуральной форме.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 6)Однако при работе на АУСН существует дополнительное требование к форме расходов. Учесть наличные расходы можно, только если эта оплата проходит по онлайн-кассе. В противном случае, если онлайн-касса по платежу не применяется, наличные расходы при налогообложении не учитываются. Тогда как к безналичным расходам дополнительных требований нет. Кроме того, при АУСН нельзя учесть расходы, произведенные в натуральной форме.
Вопрос: Каковы особенности предоставления покупателю электронного кассового чека?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Кроме того, продавец может направить кассовый чек на абонентский номер покупателя с помощью сервиса обмена сообщениями через мессенджер, если покупатель/клиент предоставил данную информацию. Направленный таким образом чек может отображаться в виде картинки, pdf-документа, ссылки с указанием даты, времени и суммы покупки (Информация ФНС России "Чек с онлайн-кассы теперь можно получить через мессенджер").
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Кроме того, продавец может направить кассовый чек на абонентский номер покупателя с помощью сервиса обмена сообщениями через мессенджер, если покупатель/клиент предоставил данную информацию. Направленный таким образом чек может отображаться в виде картинки, pdf-документа, ссылки с указанием даты, времени и суммы покупки (Информация ФНС России "Чек с онлайн-кассы теперь можно получить через мессенджер").
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 08.08.2024 N 273-ФЗ "О внесении изменений в статью 2 Федерального закона "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" и Федеральный закон "О розничных рынках и о внесении изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации" и Федеральному закону от 08.08.2024 N 274-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" и статью 76 Федерального закона "Об образовании в Российской Федерации"
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 17)Налоговая инспекция вправе снять с регистрации онлайн-кассу без заявления пользователя в следующих случаях (п. 15, 16, 18 ст. 4.2 Закона N 54-ФЗ):
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 17)Налоговая инспекция вправе снять с регистрации онлайн-кассу без заявления пользователя в следующих случаях (п. 15, 16, 18 ст. 4.2 Закона N 54-ФЗ):
Статья: Принимаем плату за образовательные услуги - применяем (не применяем) ККТ
(Кравченко Е.П.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 4)Как отмечено в Письме ФНС России от 28.05.2020 N АБ-4-20/8760@, Закон о ККТ не определяет круг услуг в сфере образования, расчеты по которым в безналичном порядке могут производиться без применения ККТ. В целях соблюдения требований законодательства Российской Федерации о применении ККТ в части необразовательных услуг, например оплаты за проживание в общежитии, расчетов в виде возмещения студентами коммунальных услуг, за пользование дополнительными электроприборами, необходимо исходить из договорных отношений между образовательной организацией и обучающимся. Если по условиям договора вышеуказанные услуги оказываются обучающимся и абитуриентам совместно с оказанием услуг по обучению, то такие расчеты в безналичном порядке без предъявления электронных средств платежа (оплата через отделение банка, Сбербанк-онлайн и т.д.) могут осуществляться без применения ККТ, в иных случаях контрольно-кассовая техника применяется в общеустановленном порядке.
(Кравченко Е.П.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 4)Как отмечено в Письме ФНС России от 28.05.2020 N АБ-4-20/8760@, Закон о ККТ не определяет круг услуг в сфере образования, расчеты по которым в безналичном порядке могут производиться без применения ККТ. В целях соблюдения требований законодательства Российской Федерации о применении ККТ в части необразовательных услуг, например оплаты за проживание в общежитии, расчетов в виде возмещения студентами коммунальных услуг, за пользование дополнительными электроприборами, необходимо исходить из договорных отношений между образовательной организацией и обучающимся. Если по условиям договора вышеуказанные услуги оказываются обучающимся и абитуриентам совместно с оказанием услуг по обучению, то такие расчеты в безналичном порядке без предъявления электронных средств платежа (оплата через отделение банка, Сбербанк-онлайн и т.д.) могут осуществляться без применения ККТ, в иных случаях контрольно-кассовая техника применяется в общеустановленном порядке.
Статья: Риск-ориентированный налоговый контроль в условиях цифровой экономики
(Казачкова З.М., Казачков В.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Как следствие, гибкий и инновационный подход к управлению рисками - актуальная и универсальная задача. Глава ФНС РФ Д. Егоров выразил эту мысль емко и парадоксально: "Чтобы получить более простое администрирование, нужно менять среду, которая рождает данные" <12>. Упрощение связи между налогоплательщиком и налоговым органом - явление, которое развертывается на наших глазах. Единый налоговый счет, автоматизированная упрощенная система налогообложения, использование онлайн-касс, единых государственных информационных систем, программных приложений - это не только проявление новых технологических возможностей совместной работы налоговых органов и налогоплательщиков, но и стремление регулятора создать новый уровень налоговой культуры, основанной на инновационных технологических возможностях. В России существует сеть центров обработки данных ФНС РФ, которые в соответствии с самыми современными требованиями способны выдерживать необходимую нагрузку для выполнения функций налогового администрирования. Данные центры создали возможность централизации файлов налогоплательщика и позволили наладить работу с большими данными <13>.
(Казачкова З.М., Казачков В.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Как следствие, гибкий и инновационный подход к управлению рисками - актуальная и универсальная задача. Глава ФНС РФ Д. Егоров выразил эту мысль емко и парадоксально: "Чтобы получить более простое администрирование, нужно менять среду, которая рождает данные" <12>. Упрощение связи между налогоплательщиком и налоговым органом - явление, которое развертывается на наших глазах. Единый налоговый счет, автоматизированная упрощенная система налогообложения, использование онлайн-касс, единых государственных информационных систем, программных приложений - это не только проявление новых технологических возможностей совместной работы налоговых органов и налогоплательщиков, но и стремление регулятора создать новый уровень налоговой культуры, основанной на инновационных технологических возможностях. В России существует сеть центров обработки данных ФНС РФ, которые в соответствии с самыми современными требованиями способны выдерживать необходимую нагрузку для выполнения функций налогового администрирования. Данные центры создали возможность централизации файлов налогоплательщика и позволили наладить работу с большими данными <13>.
Готовое решение: Как учреждению списать ККТ (без передачи другому лицу)
(КонсультантПлюс, 2025)ККТ морально устарела (например, при внедрении онлайн-касс многие модели кассовых аппаратов перестали соответствовать требованиям);
(КонсультантПлюс, 2025)ККТ морально устарела (например, при внедрении онлайн-касс многие модели кассовых аппаратов перестали соответствовать требованиям);
Вопрос: Каков порядок применения онлайн-касс при осуществлении пассажирских перевозок на такси?
(Консультация эксперта, 2025)Применение ККТ (онлайн-касс) обязательно в том числе при оказании услуги по перевозке пассажиров в легковом такси, в том числе при применении специальных налоговых режимов. Исключением будет являться, в частности, оказание услуг в труднодоступных местностях при условии выдачи клиенту по его требованию документа, подтверждающего факт осуществления расчета, содержащего наименование документа, его порядковый номер, реквизиты, установленные абз. 4 - 12 п. 1 ст. 4.7 Закона N 54-ФЗ, и подписанного лицом, выдавшим этот документ (п. 3 ст. 2 Закона N 54-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2025)Применение ККТ (онлайн-касс) обязательно в том числе при оказании услуги по перевозке пассажиров в легковом такси, в том числе при применении специальных налоговых режимов. Исключением будет являться, в частности, оказание услуг в труднодоступных местностях при условии выдачи клиенту по его требованию документа, подтверждающего факт осуществления расчета, содержащего наименование документа, его порядковый номер, реквизиты, установленные абз. 4 - 12 п. 1 ст. 4.7 Закона N 54-ФЗ, и подписанного лицом, выдавшим этот документ (п. 3 ст. 2 Закона N 54-ФЗ).