Требование об уплате штрафа НК РФ
Подборка наиболее важных документов по запросу Требование об уплате штрафа НК РФ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 46 "Взыскание задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) - организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя в банках, а также за счет его электронных денежных средств" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган обратился в суд с заявлением о включении задолженности по обязательным платежам в реестр требований кредиторов. Суд установил, что спорная задолженность образовалась по результатам налоговой проверки, проведенной в срок с 25.03.2022 по 01.06.2022. Решение по проверке было вынесено 23.08.2022, направлено в адрес должника, также должнику было направлено требование об уплате налогов от 24.10.2022. И решение, вынесенное по результатам проверки, и направленное требование должник получать отказался. Суд указал, что решение о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика подлежало принятию в срок до 17.01.2023. Процедура банкротства была введена в отношении налогоплательщика 01.04.2022. 02.12.2022 налоговый орган обратился в суд с требованиями о включении задолженности в реестр. Суд пришел к выводу, что налоговым органом приняты надлежащие меры внесудебного взыскания задолженности, а именно: принято решение о взыскании налогов, сборов, пени и штрафа в порядке ст. 46 НК РФ, выставлены требования об уплате налогов, сборов, пени, штрафа в порядке ст. ст. 69, 70 НК РФ. Несмотря на то, что принудительное взыскание по задолженности не осуществлено, представленные доказательства подтверждают обоснованность требований. Задолженность не погашена. Суд включил задолженность налогоплательщика по обязательным платежам в реестр требований кредиторов должника.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган обратился в суд с заявлением о включении задолженности по обязательным платежам в реестр требований кредиторов. Суд установил, что спорная задолженность образовалась по результатам налоговой проверки, проведенной в срок с 25.03.2022 по 01.06.2022. Решение по проверке было вынесено 23.08.2022, направлено в адрес должника, также должнику было направлено требование об уплате налогов от 24.10.2022. И решение, вынесенное по результатам проверки, и направленное требование должник получать отказался. Суд указал, что решение о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика подлежало принятию в срок до 17.01.2023. Процедура банкротства была введена в отношении налогоплательщика 01.04.2022. 02.12.2022 налоговый орган обратился в суд с требованиями о включении задолженности в реестр. Суд пришел к выводу, что налоговым органом приняты надлежащие меры внесудебного взыскания задолженности, а именно: принято решение о взыскании налогов, сборов, пени и штрафа в порядке ст. 46 НК РФ, выставлены требования об уплате налогов, сборов, пени, штрафа в порядке ст. ст. 69, 70 НК РФ. Несмотря на то, что принудительное взыскание по задолженности не осуществлено, представленные доказательства подтверждают обоснованность требований. Задолженность не погашена. Суд включил задолженность налогоплательщика по обязательным платежам в реестр требований кредиторов должника.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 48 "Взыскание задолженности за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем" НК РФ"Обжалование решений и иных актов ненормативного характера территориального органа страховщика является правом страхователя и не исключает и не ограничивает право страховщика обращаться в суд с заявлением о взыскании санкций в случае неисполнения страхователем требования об уплате штрафа в добровольном порядке. Тем более, что в силу ст. ст. 46, 47, 48, 115 Налогового кодекса Российской Федерации Фонд вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании сумм финансовых санкций в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об их уплате."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Согласно п. п. 5 и 8 ст. 69 НК РФ требование об уплате штрафа направляется налогоплательщику налоговым органом, в котором он состоит на учете. Может ли направить указанное требование на основании п. 10 ст. 101.4 НК РФ налоговый орган, в котором налогоплательщик не состоит на учете?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2008)Вопрос: Согласно п. п. 5 и 8 ст. 69 НК РФ требование об уплате штрафа направляется налогоплательщику налоговым органом, в котором он состоит на учете. Может ли направить указанное требование на основании п. 10 ст. 101.4 НК РФ налоговый орган, в котором налогоплательщик не состоит на учете?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2008)Вопрос: Согласно п. п. 5 и 8 ст. 69 НК РФ требование об уплате штрафа направляется налогоплательщику налоговым органом, в котором он состоит на учете. Может ли направить указанное требование на основании п. 10 ст. 101.4 НК РФ налоговый орган, в котором налогоплательщик не состоит на учете?
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)Не позднее трех дней после дня исполнения обязанности гаранта (поручителя) по уплате денежной суммы по банковской гарантии (договору поручительства) налоговый орган направляет налогоплательщику уточненное требование об уплате пеней и штрафа.
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)Не позднее трех дней после дня исполнения обязанности гаранта (поручителя) по уплате денежной суммы по банковской гарантии (договору поручительства) налоговый орган направляет налогоплательщику уточненное требование об уплате пеней и штрафа.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)5) продление сроков направления и исполнения требований об уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, а также сроков принятия решений о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов;
(ред. от 28.11.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)5) продление сроков направления и исполнения требований об уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, а также сроков принятия решений о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов;
Статья: Актуальные проблемы правового регулирования налоговых правоотношений с участием физических лиц
(Кайшев А.Е.)
("Финансовое право", 2021, N 10)Сведения, которые должно содержать требование об уплате налога (пени, штрафа), перечислены в ст. 69 НК РФ. Применительно к физическим лицам требование об уплате налога должно содержать сведения о сроке уплаты налога, который установлен законодательством о налогах и сборах, подробные данные об основаниях взимания налога, сбора, страховых взносов, пени или штрафа, а также ссылку на положения законодательства о налогах и сборах, которые устанавливают обязанность налогоплательщика уплатить налог.
(Кайшев А.Е.)
("Финансовое право", 2021, N 10)Сведения, которые должно содержать требование об уплате налога (пени, штрафа), перечислены в ст. 69 НК РФ. Применительно к физическим лицам требование об уплате налога должно содержать сведения о сроке уплаты налога, который установлен законодательством о налогах и сборах, подробные данные об основаниях взимания налога, сбора, страховых взносов, пени или штрафа, а также ссылку на положения законодательства о налогах и сборах, которые устанавливают обязанность налогоплательщика уплатить налог.