Требование об уплате недоимки по налогам
Подборка наиболее важных документов по запросу Требование об уплате недоимки по налогам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 47 "Взыскание задолженности за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента, плательщика сбора, плательщика страховых взносов) - организации, индивидуального предпринимателя" НК РФ
(Арбитражный суд Уральского округа)Налоговый орган, установив у общества отрицательное сальдо единого налогового счета, направил обществу требование об уплате недоимки по налогам, пеней и штрафов и в дальнейшем на основании ст. 46 НК РФ вынес решение о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках на сумму отрицательного сальдо единого налогового счета в размере, сформированном на дату вынесения данного решения.
(Арбитражный суд Уральского округа)Налоговый орган, установив у общества отрицательное сальдо единого налогового счета, направил обществу требование об уплате недоимки по налогам, пеней и штрафов и в дальнейшем на основании ст. 46 НК РФ вынес решение о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках на сумму отрицательного сальдо единого налогового счета в размере, сформированном на дату вынесения данного решения.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 46 "Взыскание задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) - организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя в банках, а также за счет его электронных денежных средств и цифровых рублей на счетах цифрового рубля" НК РФ
(Арбитражный суд Уральского округа)Налоговый орган, установив у общества отрицательное сальдо единого налогового счета, направил обществу требование об уплате недоимки по налогам, пеней и штрафов и в дальнейшем на основании ст. 46 НК РФ вынес решение о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках на сумму отрицательного сальдо единого налогового счета в размере, сформированном на дату вынесения данного решения.
(Арбитражный суд Уральского округа)Налоговый орган, установив у общества отрицательное сальдо единого налогового счета, направил обществу требование об уплате недоимки по налогам, пеней и штрафов и в дальнейшем на основании ст. 46 НК РФ вынес решение о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках на сумму отрицательного сальдо единого налогового счета в размере, сформированном на дату вынесения данного решения.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по уплате налогов. Взыскание недоимки, пеней, штрафовГЛАВА 3. КАК ВЫСТАВЛЯЕТСЯ И ИСПОЛНЯЕТСЯ ТРЕБОВАНИЕ
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2023 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)2.10.3. Отменено правило о направлении требования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)2.10.3. Отменено правило о направлении требования
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 14.08.2020 N ЕД-7-8/583@
(ред. от 02.12.2022)
"Об утверждении форм документа о выявлении недоимки, требований об уплате (возврате) налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафов, процентов, а также документов, используемых налоговыми органами при применении обеспечительных мер и взыскании задолженности по указанным платежам"
(Зарегистрировано в Минюсте России 14.09.2020 N 59814)Зарегистрировано в Минюсте России 14 сентября 2020 г. N 59814
(ред. от 02.12.2022)
"Об утверждении форм документа о выявлении недоимки, требований об уплате (возврате) налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафов, процентов, а также документов, используемых налоговыми органами при применении обеспечительных мер и взыскании задолженности по указанным платежам"
(Зарегистрировано в Минюсте России 14.09.2020 N 59814)Зарегистрировано в Минюсте России 14 сентября 2020 г. N 59814
Статья: О сроках в налоговом праве в свете позиции Верховного Суда по компании "Неринга". Комментарий к Определению Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ от 05.07.2021 N 307-ЭС21-2135
(Никифоров А.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 12)Ключевые слова: налоговое право, налоговая проверка, взыскание недоимки, требование об уплате налогов и сборов.
(Никифоров А.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 12)Ключевые слова: налоговое право, налоговая проверка, взыскание недоимки, требование об уплате налогов и сборов.
Статья: Признаки объективной стороны преступления, предусмотренного статьей 199.2 Уголовного кодекса РФ
(Горобец Д.Г.)
("Российский юридический журнал", 2021, N 4)Сначала Конституционный Суд РФ в Определении от 24 марта 2005 г. N 189-О "Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Палькина Вячеслава Александровича на нарушение его конституционных прав статьей 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации", отрицая заявленную неопределенность данной нормы закона, приводящую, по мнению обратившегося, к произвольному ее толкованию правоприменителями, определил "сокрытие" как умышленное деяние, направленное на избежание взыскания недоимки по налогам. Почти одновременно Высший Арбитражный Суд РФ в Постановлении Президиума от 29 марта 2005 г. N 13592/04 предложил рассматривать взыскание налога как длящийся процесс, начинающийся выставлением налогоплательщику требования об уплате налога и продолжающийся принятием принудительных мер, предусмотренных ст. 46 и 47 НК РФ. В судебной трактовке преступное деяние стало восприниматься как избежание взыскания недоимки после выставления требования об уплате налога.
(Горобец Д.Г.)
("Российский юридический журнал", 2021, N 4)Сначала Конституционный Суд РФ в Определении от 24 марта 2005 г. N 189-О "Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Палькина Вячеслава Александровича на нарушение его конституционных прав статьей 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации", отрицая заявленную неопределенность данной нормы закона, приводящую, по мнению обратившегося, к произвольному ее толкованию правоприменителями, определил "сокрытие" как умышленное деяние, направленное на избежание взыскания недоимки по налогам. Почти одновременно Высший Арбитражный Суд РФ в Постановлении Президиума от 29 марта 2005 г. N 13592/04 предложил рассматривать взыскание налога как длящийся процесс, начинающийся выставлением налогоплательщику требования об уплате налога и продолжающийся принятием принудительных мер, предусмотренных ст. 46 и 47 НК РФ. В судебной трактовке преступное деяние стало восприниматься как избежание взыскания недоимки после выставления требования об уплате налога.
"Комментарий к Кодексу административного судопроизводства Российской Федерации: в 2 ч."
(постатейный)
(часть 2)
(под общ. ред. Л.В. Тумановой)
("Проспект", 2025)Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога. Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.
(постатейный)
(часть 2)
(под общ. ред. Л.В. Тумановой)
("Проспект", 2025)Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога. Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.
Вопрос: О выставлении требования об уплате налога в августе 2020 г. по недоимке земельного налога, срок уплаты которого был установлен до 31.12.2015, и взыскании задолженности по налогам.
(Письмо Минфина России от 01.04.2024 N 03-02-08/29105)Вопрос: О выставлении требования об уплате налога в августе 2020 г. по недоимке земельного налога, срок уплаты которого был установлен до 31.12.2015, и взыскании задолженности по налогам.
(Письмо Минфина России от 01.04.2024 N 03-02-08/29105)Вопрос: О выставлении требования об уплате налога в августе 2020 г. по недоимке земельного налога, срок уплаты которого был установлен до 31.12.2015, и взыскании задолженности по налогам.
Ситуация: В каком порядке налоговый орган взыскивает с физического лица задолженность по имущественным налогам (налогу на имущество, транспортному, земельному) с 01.11.2025?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При выявлении задолженности по налогу на имущество в отношении недвижимости, принадлежащей несовершеннолетнему, требование об уплате недоимки по налогу на имущество и пеней должно быть предъявлено налоговым органом к законным представителям несовершеннолетнего.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При выявлении задолженности по налогу на имущество в отношении недвижимости, принадлежащей несовершеннолетнему, требование об уплате недоимки по налогу на имущество и пеней должно быть предъявлено налоговым органом к законным представителям несовершеннолетнего.
Статья: Актуальные вопросы цифровизации налогового администрирования
(Болдычева А.Г., Ермолаева Е.Н., Старкова М.М.)
("Аудитор", 2023, N 8)В итоге у налогоплательщиков может образоваться задолженность по конкретным налогам в силу неинформированности налоговых органов о принадлежности поступивших на ЕНС средств. В данном случае сальдо на ЕНС считается условно положительным. Налоговые органы имеют право выставить требования на уплату соответствующих недоимок по конкретным налогам. При выявлении отрицательного сальдо ЕНС налогоплательщику направят требование об уплате задолженности в порядке, установленном новой редакцией ст. 69 и 70 НК РФ. Форма требований приведена в Приказе ФНС России от 02.12.2022 N ЕД-7-8/1151@ [10].
(Болдычева А.Г., Ермолаева Е.Н., Старкова М.М.)
("Аудитор", 2023, N 8)В итоге у налогоплательщиков может образоваться задолженность по конкретным налогам в силу неинформированности налоговых органов о принадлежности поступивших на ЕНС средств. В данном случае сальдо на ЕНС считается условно положительным. Налоговые органы имеют право выставить требования на уплату соответствующих недоимок по конкретным налогам. При выявлении отрицательного сальдо ЕНС налогоплательщику направят требование об уплате задолженности в порядке, установленном новой редакцией ст. 69 и 70 НК РФ. Форма требований приведена в Приказе ФНС России от 02.12.2022 N ЕД-7-8/1151@ [10].