Требование об уплате налога сБора
Подборка наиболее важных документов по запросу Требование об уплате налога сБора (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 46 "Взыскание задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) - организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя в банках, а также за счет его электронных денежных средств и цифровых рублей на счетах цифрового рубля" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В рамках ЕНС налогоплательщику направляется одно требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа один раз на отрицательное сальдо ЕНС. В требование включается все отрицательное сальдо ЕНС на момент формирования документа. При увеличении задолженности новое требование не формируется.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В рамках ЕНС налогоплательщику направляется одно требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа один раз на отрицательное сальдо ЕНС. В требование включается все отрицательное сальдо ЕНС на момент формирования документа. При увеличении задолженности новое требование не формируется.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 46 "Взыскание задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) - организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя в банках, а также за счет его электронных денежных средств" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд установил, что налоговым органом соблюдены порядок и сроки вынесения решений и оспариваемого постановления, а также порядок направления требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа, процентов. При этом налогоплательщиком не представлено доказательств, опровергающих размер пеней и штрафа и представленные налоговым органом сведения о состоянии расчетов с бюджетом и расчет налоговых платежей. В связи с этим суд признал постановление ИФНС правомерным.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд установил, что налоговым органом соблюдены порядок и сроки вынесения решений и оспариваемого постановления, а также порядок направления требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа, процентов. При этом налогоплательщиком не представлено доказательств, опровергающих размер пеней и штрафа и представленные налоговым органом сведения о состоянии расчетов с бюджетом и расчет налоговых платежей. В связи с этим суд признал постановление ИФНС правомерным.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФТРЕБОВАНИЕ ОБ УПЛАТЕ НАЛОГА И СБОРА
Вопрос: Каков порядок направления налогоплательщику требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2022)"Официальный сайт ФНС России www.nalog.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2022
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2022)"Официальный сайт ФНС России www.nalog.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2022
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 14.08.2020 N ЕД-7-8/583@
(ред. от 02.12.2022)
"Об утверждении форм документа о выявлении недоимки, требований об уплате (возврате) налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафов, процентов, а также документов, используемых налоговыми органами при применении обеспечительных мер и взыскании задолженности по указанным платежам"
(Зарегистрировано в Минюсте России 14.09.2020 N 59814)Зарегистрировано в Минюсте России 14 сентября 2020 г. N 59814
(ред. от 02.12.2022)
"Об утверждении форм документа о выявлении недоимки, требований об уплате (возврате) налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафов, процентов, а также документов, используемых налоговыми органами при применении обеспечительных мер и взыскании задолженности по указанным платежам"
(Зарегистрировано в Минюсте России 14.09.2020 N 59814)Зарегистрировано в Минюсте России 14 сентября 2020 г. N 59814
Справочная информация: "Форматы представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде"
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Общие требования к форматам представления налоговых деклараций (расчетов), бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Общие требования к форматам представления налоговых деклараций (расчетов), бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов
Статья: Процедурные вопросы взыскания налога с физического лица
(Пантюшов О.В.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Согласно п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено законом.
(Пантюшов О.В.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Согласно п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено законом.
Готовое решение: Взыскание задолженности (недоимки) по налогам, страховым взносам, пеням и штрафам
(КонсультантПлюс, 2025)Отметим, что Правительство РФ может продлить срок направления и исполнения требований об уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов (пп. 5 п. 3 ст. 4 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Отметим, что Правительство РФ может продлить срок направления и исполнения требований об уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов (пп. 5 п. 3 ст. 4 НК РФ).
Готовое решение: Налоговые каникулы и другие меры налоговой поддержки в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2025)Сроки направления требований об уплате налогов (сборов, страховых взносов (в том числе на травматизм), пеней и штрафов), а также сроки принятия решений об их взыскании были увеличены на шесть месяцев (п. 7 Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 N 409).
(КонсультантПлюс, 2025)Сроки направления требований об уплате налогов (сборов, страховых взносов (в том числе на травматизм), пеней и штрафов), а также сроки принятия решений об их взыскании были увеличены на шесть месяцев (п. 7 Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 N 409).
Готовое решение: Как организации уплатить задолженность по требованию инспекции
(КонсультантПлюс, 2025)сумме задолженности на момент направления требования (с указанием налогов, авансовых платежей по ним, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов);
(КонсультантПлюс, 2025)сумме задолженности на момент направления требования (с указанием налогов, авансовых платежей по ним, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов);
Вопрос: Об установлении в правовом акте, регулирующем предоставление субсидий, требования об отсутствии у получателя субсидии (участника отбора) задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 30.04.2025 N 02-12-06/44207)Вопрос: Об установлении в правовом акте, регулирующем предоставление субсидий, требования об отсутствии у получателя субсидии (участника отбора) задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 30.04.2025 N 02-12-06/44207)Вопрос: Об установлении в правовом акте, регулирующем предоставление субсидий, требования об отсутствии у получателя субсидии (участника отбора) задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов.
Статья: Единый налоговый платеж: сроки, нюансы, переход
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 24)Требование об уплате налогов и сборов после перехода на ЕНС
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 24)Требование об уплате налогов и сборов после перехода на ЕНС
Статья: Сроки давности по налогам на недвижимость
(Ростов А., Соколов В.)
("Жилищное право", 2025, N 2)Одним из преобладающих выводов в судебной практике по данному поводу является вывод, что если в установленные ст. 48 НК РФ сроки налоговый орган не предпринимал никаких мер по взысканию задолженности, с момента выставления требования об уплате налога, сбора, пени, и налога на имущество физических лиц, то такая задолженность является безнадежной к взысканию.
(Ростов А., Соколов В.)
("Жилищное право", 2025, N 2)Одним из преобладающих выводов в судебной практике по данному поводу является вывод, что если в установленные ст. 48 НК РФ сроки налоговый орган не предпринимал никаких мер по взысканию задолженности, с момента выставления требования об уплате налога, сбора, пени, и налога на имущество физических лиц, то такая задолженность является безнадежной к взысканию.
Статья: Ущерб в банкротных преступлениях
(Ляскало А.Н.)
("Уголовное право", 2023, N 9)В отношении недоимки по налогам, сборам, страховым взносам таких указаний в ст. 199.2 УК РФ не содержится, но в соответствии с п. 21 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 26 ноября 2019 г. N 48 "О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления" (далее - Постановление Пленума ВС РФ от 26 ноября 2019 г. N 48) она подтверждается требованием об уплате налога, сбора, страхового взноса. Как следствие, период совершения этих преступлений начинается: с момента вступления в законную силу судебного акта, подтверждающего кредиторскую задолженность (для применения ст. 177 УК РФ); с момента истечения срока уплаты налога, сбора, страхового взноса, указанного в требовании налогового органа (для применения ст. 199.2 УК РФ) <28>.
(Ляскало А.Н.)
("Уголовное право", 2023, N 9)В отношении недоимки по налогам, сборам, страховым взносам таких указаний в ст. 199.2 УК РФ не содержится, но в соответствии с п. 21 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 26 ноября 2019 г. N 48 "О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления" (далее - Постановление Пленума ВС РФ от 26 ноября 2019 г. N 48) она подтверждается требованием об уплате налога, сбора, страхового взноса. Как следствие, период совершения этих преступлений начинается: с момента вступления в законную силу судебного акта, подтверждающего кредиторскую задолженность (для применения ст. 177 УК РФ); с момента истечения срока уплаты налога, сбора, страхового взноса, указанного в требовании налогового органа (для применения ст. 199.2 УК РФ) <28>.