Требование об уплате налога образец
Подборка наиболее важных документов по запросу Требование об уплате налога образец (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Сроки давности по налогам на недвижимость
(Ростов А., Соколов В.)
("Жилищное право", 2025, N 2)а) сумма задолженности менее 10 000 руб. - с 1 января по 31 декабря года, когда истекли три года со срока исполнения требования об уплате налога (с учетом примеров выше - с 1 января по 31 декабря 2029 года, либо с 1 января по 31 декабря 2028 года в зависимости от сроков в требованиях);
(Ростов А., Соколов В.)
("Жилищное право", 2025, N 2)а) сумма задолженности менее 10 000 руб. - с 1 января по 31 декабря года, когда истекли три года со срока исполнения требования об уплате налога (с учетом примеров выше - с 1 января по 31 декабря 2029 года, либо с 1 января по 31 декабря 2028 года в зависимости от сроков в требованиях);
Статья: Должная осмотрительность: что это такое, зачем и как ее соблюдать
(Абрамова В.С.)
("Главная книга", 2024, N 24)Признак 1 (самый главный) - основной целью сделки не может быть уменьшение налогов, уплачиваемых в бюджет. Самый распространенный пример претензии от налоговиков - требование пояснить, почему компания или ИП выбрали контрагента, применяющего упрощенку <2>.
(Абрамова В.С.)
("Главная книга", 2024, N 24)Признак 1 (самый главный) - основной целью сделки не может быть уменьшение налогов, уплачиваемых в бюджет. Самый распространенный пример претензии от налоговиков - требование пояснить, почему компания или ИП выбрали контрагента, применяющего упрощенку <2>.
Нормативные акты
Формы
"Глобальный атлас регулирования искусственного интеллекта. Вектор БРИКС"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. А.В. Незнамова)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В Германии нет специального закона о ГЧП, за исключением конституционного положения об управлении автомагистралями. К проектам ГЧП применяется гражданско-правовое законодательство и нормативные требования (например, законы о налогах, социальном обеспечении, минимальной заработной плате, профсоюзах и охране здоровья и безопасности) [695].
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. А.В. Незнамова)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В Германии нет специального закона о ГЧП, за исключением конституционного положения об управлении автомагистралями. К проектам ГЧП применяется гражданско-правовое законодательство и нормативные требования (например, законы о налогах, социальном обеспечении, минимальной заработной плате, профсоюзах и охране здоровья и безопасности) [695].
Статья: О порядке взыскания имущественного ущерба, причиненного государству совершением преступления
(Михайлова Е.В.)
("Уголовное судопроизводство", 2025, N 4)Если же материальный (имущественный) вред причинен органу государственной власти или местного самоуправления, осуществляющему публичные полномочия, то он будет иметь правовые последствия для неограниченного круга лиц (всего общества) и потерпевшим должно быть признано государство. Поэтому в случае, если преступлением имущественный вред причинен отдельному органу государственной или муниципальной власти (например, налоговому органу), то в его лице вред причинен государству в целом (его субъектам, муниципальным образованиям). Классический пример - уклонение от уплаты налогов, сборов и иных обязательных платежей (ст. 199 УК РФ).
(Михайлова Е.В.)
("Уголовное судопроизводство", 2025, N 4)Если же материальный (имущественный) вред причинен органу государственной власти или местного самоуправления, осуществляющему публичные полномочия, то он будет иметь правовые последствия для неограниченного круга лиц (всего общества) и потерпевшим должно быть признано государство. Поэтому в случае, если преступлением имущественный вред причинен отдельному органу государственной или муниципальной власти (например, налоговому органу), то в его лице вред причинен государству в целом (его субъектам, муниципальным образованиям). Классический пример - уклонение от уплаты налогов, сборов и иных обязательных платежей (ст. 199 УК РФ).
"Участие государства в процессе несостоятельности (банкротства): монография"
(Суходольский И.М.)
("Юстицинформ", 2024)Любопытна очередность удовлетворения требований в рассматриваемый период времени (статья 101 ГК РСФСР 1922 г., статья 266 ГПК РСФСР 1923 г.): в первую очередь подлежали удовлетворению требования работников должника по заработной плате и социальным взносам, затем - задолженность по государственным налогам и сборам, и лишь в последнюю очередь за счет конкурсной массы могли быть погашены требования иных кредиторов. В этом отношении наглядный пример из судебной практики приводили С.Н. Братусь и Л.Я. Гинцбург: "Поскольку все хозорганы находятся на хозрасчете, то есть несут самостоятельно имущественную ответственность по своим обязательствам, при ликвидации по несостоятельности возможны случаи удовлетворения требований кредиторов неполным рублем или полного отказа в удовлетворении претензий тех или иных категорий кредиторов <...>. Например, по постановлению Октябрьского райсовета г. Ленинграда в 1933 г. был ликвидирован по причине плохой работы и сильного ухудшения финансового положения районный Надстройтрест. Ликвидком оплатил претензии по социальному страхованию, заработной плате и недоимки по государственным налогам; остальные кредиторы - хозорганы - вовсе не были удовлетворены" <40>. В условиях тотального огосударствления экономики советский законодатель отводил государству, как кредитору, одно из приоритетных положений в очередности требований в делах о несостоятельности.
(Суходольский И.М.)
("Юстицинформ", 2024)Любопытна очередность удовлетворения требований в рассматриваемый период времени (статья 101 ГК РСФСР 1922 г., статья 266 ГПК РСФСР 1923 г.): в первую очередь подлежали удовлетворению требования работников должника по заработной плате и социальным взносам, затем - задолженность по государственным налогам и сборам, и лишь в последнюю очередь за счет конкурсной массы могли быть погашены требования иных кредиторов. В этом отношении наглядный пример из судебной практики приводили С.Н. Братусь и Л.Я. Гинцбург: "Поскольку все хозорганы находятся на хозрасчете, то есть несут самостоятельно имущественную ответственность по своим обязательствам, при ликвидации по несостоятельности возможны случаи удовлетворения требований кредиторов неполным рублем или полного отказа в удовлетворении претензий тех или иных категорий кредиторов <...>. Например, по постановлению Октябрьского райсовета г. Ленинграда в 1933 г. был ликвидирован по причине плохой работы и сильного ухудшения финансового положения районный Надстройтрест. Ликвидком оплатил претензии по социальному страхованию, заработной плате и недоимки по государственным налогам; остальные кредиторы - хозорганы - вовсе не были удовлетворены" <40>. В условиях тотального огосударствления экономики советский законодатель отводил государству, как кредитору, одно из приоритетных положений в очередности требований в делах о несостоятельности.
Статья: Механизм регулирования очередности при исполнении денежных обязательств несостоятельного должника
(Андреев А.В.)
("Журнал российского права", 2025, N 11)Наконец, в качестве наиболее показательного примера изменения судебным актом очередности удовлетворения отдельного вида требований следует сослаться на позицию Конституционного Суда РФ, который, определяя место требования об уплате налога на прибыль при реализации имущества, составляющего конкурсную массу в деле о банкротстве, при определении очередности его удовлетворения пришел к выводу, что до внесения федеральным законодателем необходимых изменений соответствующие требования налогового органа (формально соответствующие требованиям пятой очереди текущих платежей) подлежат включению в реестр требований кредиторов и удовлетворению в составе третьей очереди реестра <12>.
(Андреев А.В.)
("Журнал российского права", 2025, N 11)Наконец, в качестве наиболее показательного примера изменения судебным актом очередности удовлетворения отдельного вида требований следует сослаться на позицию Конституционного Суда РФ, который, определяя место требования об уплате налога на прибыль при реализации имущества, составляющего конкурсную массу в деле о банкротстве, при определении очередности его удовлетворения пришел к выводу, что до внесения федеральным законодателем необходимых изменений соответствующие требования налогового органа (формально соответствующие требованиям пятой очереди текущих платежей) подлежат включению в реестр требований кредиторов и удовлетворению в составе третьей очереди реестра <12>.
Статья: Договор цессии: правовые аспекты, налогообложение и особенности аудита
(Руденко Е.И., Тунешев А.В., Сарычева А.Д.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)Что касается налога на прибыль, то он будет рассчитываться одинаково, как при уступке права требования, вытекающего из договора займа, так и при задолженности по оплате услуг.
(Руденко Е.И., Тунешев А.В., Сарычева А.Д.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)Что касается налога на прибыль, то он будет рассчитываться одинаково, как при уступке права требования, вытекающего из договора займа, так и при задолженности по оплате услуг.
Вопрос: Кого могут признать массовым руководителем?
(Консультация эксперта, 2026)В то же время наличие массового руководителя может при совокупности иных обстоятельств, в том числе при отсутствии персонала, основных средств и т.д., свидетельствовать о номинальности организации как хозяйствующего субъекта, а следовательно, породить сомнения в объективной возможности данной организации исполнить свои обязательства перед контрагентом. В свою очередь, если обязательство по сделке (операции) не исполнено лицом, являющимся стороной договора, заключенного с налогоплательщиком, и (или) лицом, которому обязательство по исполнению сделки (операции) передано по договору или закону, это будет являться основанием для вывода о несоответствии действий налогоплательщика по уменьшению налоговой базы и (или) суммы подлежащего уплате налога (к примеру, по результатам хозяйственной сделки - учет в составе затрат расходов, учитываемых при налогообложении прибыли или принятия к вычету НДС) требованиям пп. 2 п. 2 ст. 54.1 НК РФ и, соответственно, повлечет за собой признание полученной налоговой экономии неправомерной и доначисление соответствующих налогов.
(Консультация эксперта, 2026)В то же время наличие массового руководителя может при совокупности иных обстоятельств, в том числе при отсутствии персонала, основных средств и т.д., свидетельствовать о номинальности организации как хозяйствующего субъекта, а следовательно, породить сомнения в объективной возможности данной организации исполнить свои обязательства перед контрагентом. В свою очередь, если обязательство по сделке (операции) не исполнено лицом, являющимся стороной договора, заключенного с налогоплательщиком, и (или) лицом, которому обязательство по исполнению сделки (операции) передано по договору или закону, это будет являться основанием для вывода о несоответствии действий налогоплательщика по уменьшению налоговой базы и (или) суммы подлежащего уплате налога (к примеру, по результатам хозяйственной сделки - учет в составе затрат расходов, учитываемых при налогообложении прибыли или принятия к вычету НДС) требованиям пп. 2 п. 2 ст. 54.1 НК РФ и, соответственно, повлечет за собой признание полученной налоговой экономии неправомерной и доначисление соответствующих налогов.
Статья: Признаки объективной стороны преступления, предусмотренного статьей 199.2 Уголовного кодекса РФ
(Горобец Д.Г.)
("Российский юридический журнал", 2021, N 4)Спустя еще примерно полтора года Верховный Суд РФ продолжил переосмысление положений ст. 199.2 УК РФ в Постановлении Пленума N 64. Он заменил слово "избежание" (пассивное поведение) словом "воспрепятствование" (активное поведение) и конкретизировал начало совершения преступления, указав на истечение срока, установленного в полученном требовании об уплате налога. Очевидно смещение акцента в описании состава преступного деяния с предмета, т.е. имущества, скрываемого виновным, на деяние - "воспрепятствование принудительному взысканию недоимки". Примеров такого воспрепятствования судом не приведено, уточнений не сделано, что обусловливает закономерный вопрос о реальной возможности налогоплательщика помешать налоговому органу во взыскании недоимки.
(Горобец Д.Г.)
("Российский юридический журнал", 2021, N 4)Спустя еще примерно полтора года Верховный Суд РФ продолжил переосмысление положений ст. 199.2 УК РФ в Постановлении Пленума N 64. Он заменил слово "избежание" (пассивное поведение) словом "воспрепятствование" (активное поведение) и конкретизировал начало совершения преступления, указав на истечение срока, установленного в полученном требовании об уплате налога. Очевидно смещение акцента в описании состава преступного деяния с предмета, т.е. имущества, скрываемого виновным, на деяние - "воспрепятствование принудительному взысканию недоимки". Примеров такого воспрепятствования судом не приведено, уточнений не сделано, что обусловливает закономерный вопрос о реальной возможности налогоплательщика помешать налоговому органу во взыскании недоимки.
Статья: Задолженность на ЕНС. Последствия для компании
(Дорофеева М.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)Пример изменения сальдо ЕНС после получения требования об уплате недоимки
(Дорофеева М.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)Пример изменения сальдо ЕНС после получения требования об уплате недоимки
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)3. Предъявить иностранному контрагенту претензию с требованием перечислить уплаченную за него в бюджет сумму налога.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)3. Предъявить иностранному контрагенту претензию с требованием перечислить уплаченную за него в бюджет сумму налога.
Статья: Причины неправомерного поведения налогоплательщиков
(Садовский Д.С.)
("Финансовое право", 2024, N 2)Следующая группа причин - политические. В данном случае неуплата налогов является попыткой оказания влияния на государственную политику или даже способом ненасильственного сопротивления государственной власти. Здесь следует рассмотреть два особо примечательных явления: налоговое сопротивление (tax resistance) и налоговый протест (tax protest). Под налоговым сопротивлением понимается отказ от уплаты налогов как форма выражения оппозиции к государству как таковому или политике, которое оно проводит. Довольно часто налоговое сопротивление сопровождается выдвижением к государству требований политического, религиозного, экологического характера и др. Среди исторических примеров налогового сопротивления можно упомянуть движения зелотов в древнеримской Иудее, отказывавшихся платить налоги с целью свержения римского владычества, протесты американских колонистов против Британской короны (Бостонское чаепитие), Сатьяграху - тактику ненасильственной борьбы за независимость Индии против колониального господства Великобритании, одним из важнейших пунктов которой являлся отказ от уплаты соляного налога. Из более современных примеров можно привести общественное движение "Восстание против вымирания" (Extinction Rebellion), появившееся в 2018 г. в Великобритании и борющееся с недостаточными усилиями правительства по борьбе с экологическими проблемами. Сторонники движения "удерживают" 3% от суммы подлежащих уплате налогов и направляют эти средства на цели борьбы с экологическими проблемами.
(Садовский Д.С.)
("Финансовое право", 2024, N 2)Следующая группа причин - политические. В данном случае неуплата налогов является попыткой оказания влияния на государственную политику или даже способом ненасильственного сопротивления государственной власти. Здесь следует рассмотреть два особо примечательных явления: налоговое сопротивление (tax resistance) и налоговый протест (tax protest). Под налоговым сопротивлением понимается отказ от уплаты налогов как форма выражения оппозиции к государству как таковому или политике, которое оно проводит. Довольно часто налоговое сопротивление сопровождается выдвижением к государству требований политического, религиозного, экологического характера и др. Среди исторических примеров налогового сопротивления можно упомянуть движения зелотов в древнеримской Иудее, отказывавшихся платить налоги с целью свержения римского владычества, протесты американских колонистов против Британской короны (Бостонское чаепитие), Сатьяграху - тактику ненасильственной борьбы за независимость Индии против колониального господства Великобритании, одним из важнейших пунктов которой являлся отказ от уплаты соляного налога. Из более современных примеров можно привести общественное движение "Восстание против вымирания" (Extinction Rebellion), появившееся в 2018 г. в Великобритании и борющееся с недостаточными усилиями правительства по борьбе с экологическими проблемами. Сторонники движения "удерживают" 3% от суммы подлежащих уплате налогов и направляют эти средства на цели борьбы с экологическими проблемами.