Транспортный налог Воронежская область
Подборка наиболее важных документов по запросу Транспортный налог Воронежская область (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Воронежского областного суда от 03.09.2024 по делу N 33а-5169/2024 (УИД 36RS0001-01-2024-000391-41)
Категория спора: Страховые взносы.
Требования: 1) О признании недействительным решения о взыскании недоимки по страховым взносам; 2) О признании незаконным требования.
Обстоятельства: Недоимка по транспортному налогу за спорный период образовалась ранее недоимки по страховым взносам, в связи с чем поступившие платежи зачтены в счет погашения задолженности по транспортному налогу и в счет погашения страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.После этого, с учетом положений ст. 52 НК РФ, не более чем за три налоговых периода, Д. исчислен транспортный налог на территории Воронежской области за 2019, 2020 годы, указанный в налоговом уведомлении N 56547232 от 01.09.2022 в сумме по 17625 рублей за каждый год, который уплачен не был.
Категория спора: Страховые взносы.
Требования: 1) О признании недействительным решения о взыскании недоимки по страховым взносам; 2) О признании незаконным требования.
Обстоятельства: Недоимка по транспортному налогу за спорный период образовалась ранее недоимки по страховым взносам, в связи с чем поступившие платежи зачтены в счет погашения задолженности по транспортному налогу и в счет погашения страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.После этого, с учетом положений ст. 52 НК РФ, не более чем за три налоговых периода, Д. исчислен транспортный налог на территории Воронежской области за 2019, 2020 годы, указанный в налоговом уведомлении N 56547232 от 01.09.2022 в сумме по 17625 рублей за каждый год, который уплачен не был.
Определение Конституционного Суда РФ от 30.05.2023 N 1340-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Семенова Виктора Петровича на нарушение его конституционных прав пунктом 3 части 1 статьи 1 Закона Воронежской области "О предоставлении налоговых льгот по уплате транспортного налога на территории Воронежской области"КОНСТИТУЦИОННЫЙ СУД РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Семенова Виктора Петровича на нарушение его конституционных прав пунктом 3 части 1 статьи 1 Закона Воронежской области "О предоставлении налоговых льгот по уплате транспортного налога на территории Воронежской области"КОНСТИТУЦИОННЫЙ СУД РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Льготы по транспортному налогу: новые поводы для дискуссии
(Лютова О.И.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 3)<4> Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 30 мая 2023 г. N 1340-О "Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Семенова Виктора Петровича на нарушение его конституционных прав пунктом 3 части 1 статьи 1 Закона Воронежской области "О предоставлении налоговых льгот по уплате транспортного налога на территории Воронежской области" (документ опубликован не был) // СПС "КонсультантПлюс".
(Лютова О.И.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 3)<4> Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 30 мая 2023 г. N 1340-О "Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Семенова Виктора Петровича на нарушение его конституционных прав пунктом 3 части 1 статьи 1 Закона Воронежской области "О предоставлении налоговых льгот по уплате транспортного налога на территории Воронежской области" (документ опубликован не был) // СПС "КонсультантПлюс".
Вопрос: Об освобождении от уплаты транспортного налога транспортных организаций на территории Воронежской области.
(Письмо Минфина России от 11.12.2012 N 03-05-06-04/251)Вопрос: Об освобождении от уплаты транспортного налога транспортных организаций на территории Воронежской области.
(Письмо Минфина России от 11.12.2012 N 03-05-06-04/251)Вопрос: Об освобождении от уплаты транспортного налога транспортных организаций на территории Воронежской области.
Нормативные акты
"Методические рекомендации по созданию и организации деятельности подразделений добровольной пожарной охраны по обеспечению необходимого уровня пожарной безопасности населенных пунктов"
(утв. МЧС России 19.05.2020 N 2-4-71-11-12)в Брянской, Воронежской, Курской и Ленинградской областях, Чувашской Республике (в части налога на имущество, используемое общественным объединением пожарной охраны для осуществления уставной деятельности);
(утв. МЧС России 19.05.2020 N 2-4-71-11-12)в Брянской, Воронежской, Курской и Ленинградской областях, Чувашской Республике (в части налога на имущество, используемое общественным объединением пожарной охраны для осуществления уставной деятельности);
"Методические материалы по практикам использования возможности предоставления налоговых преференций для социально ориентированных некоммерческих организаций (СОНКО) органами государственной власти субъектов Российской Федерации"
(утв. Минэкономразвития России)Согласно статье 3 Закона Брянской области от 9 ноября 2002 года N 82-З "О транспортном налоге" от уплаты транспортного налога освобождаются общественные организации инвалидов, общественные объединения пожарной охраны, создающие подразделения добровольной пожарной охраны для участия в профилактике и (или) тушении пожаров и проведении аварийно-спасательных работ в населенных пунктах Брянской области, в части специально оборудованных для тушения пожаров автомобилей, а также общественные организации, осуществляющие подготовку парашютистов, пилотов-любителей, в части летательных аппаратов.
(утв. Минэкономразвития России)Согласно статье 3 Закона Брянской области от 9 ноября 2002 года N 82-З "О транспортном налоге" от уплаты транспортного налога освобождаются общественные организации инвалидов, общественные объединения пожарной охраны, создающие подразделения добровольной пожарной охраны для участия в профилактике и (или) тушении пожаров и проведении аварийно-спасательных работ в населенных пунктах Брянской области, в части специально оборудованных для тушения пожаров автомобилей, а также общественные организации, осуществляющие подготовку парашютистов, пилотов-любителей, в части летательных аппаратов.
Административная практика
Решение ФАС России от 04.08.2025 N СП/72707/25
Нарушение: п. п. 50, 65 Основ ценообразований N 406, п. п. 19, 91, 95 Методических указаний.
Решение: Признать жалобу частично обоснованной.Регулируемая организация заявляет расходы на компенсацию экономически обоснованных расходов, не учтенных при установлении тарифов в составе операционных расходов за 2023 год, а именно: 1.3.1. Расходы на оплату труда и страховые взносы цехового персонала; 1.3.2. Электроэнергия на цеховые нужды; 1.3.3. Охрана труда; 1.3.4. Вода и водоотведение (на собственные нужды); 1.3.5. Услуги МУП "И"; 1.3.6. КАСКО, ОСАГО, диагностика; 1.3.7. Услуги по проведению анализов; услуги СЭС; 1.3.8. Заключение экспертной комиссии на декларацию безопасности ГСТ; 1.3.9. Декларация безопасности ГТС; 1.3.10. Лабораторные исследования (атмосферного воздуха, промышленных выбросов в атмосферу); 1.3.11. Паспорт безопасности ГТС; 1.3.12. Подготовка данных наблюдения за водным объектом; 1.3.13. Разработка проектной документации; 1.3.14. Разработка отчета об инвентаризации сбросов загрязняющих веществ; 1.3.15. Разработка проекта нормативов допустимых сбросов загрязняющих веществ; 1.3.16. Разработка комплекта документов по декларированию безопасности ГСТ; 1.3.17. Негативное воздействие на систему ВО; 1.3.18. Административные расходы: (1.3.18.1. Расходы на оплату труда и страховые взносы административного персонала; 1.3.18.2. Консультационные, информационные услуги, обслуживание оргтехники; 1.3.18.3. Бланки; 1.3.18.4. Охрана труда; 1.3.18.5. Услуги по обращению с ТКО; 1.3.18.6. Арендная плата за помещение; 1.3.18.7. Арендная плата за земельный участок (административное здание); 1.3.18.8. Лабораторные исследования (атмосферного воздуха, промышленных выбросов в атмосферу); 1.3.18.9. Транспортный налог; 1.3.18.10. КАСКО, ОСАГО, диагностика; 1.3.18.11. Негативное воздействие на систему ВО).
Нарушение: п. п. 50, 65 Основ ценообразований N 406, п. п. 19, 91, 95 Методических указаний.
Решение: Признать жалобу частично обоснованной.Регулируемая организация заявляет расходы на компенсацию экономически обоснованных расходов, не учтенных при установлении тарифов в составе операционных расходов за 2023 год, а именно: 1.3.1. Расходы на оплату труда и страховые взносы цехового персонала; 1.3.2. Электроэнергия на цеховые нужды; 1.3.3. Охрана труда; 1.3.4. Вода и водоотведение (на собственные нужды); 1.3.5. Услуги МУП "И"; 1.3.6. КАСКО, ОСАГО, диагностика; 1.3.7. Услуги по проведению анализов; услуги СЭС; 1.3.8. Заключение экспертной комиссии на декларацию безопасности ГСТ; 1.3.9. Декларация безопасности ГТС; 1.3.10. Лабораторные исследования (атмосферного воздуха, промышленных выбросов в атмосферу); 1.3.11. Паспорт безопасности ГТС; 1.3.12. Подготовка данных наблюдения за водным объектом; 1.3.13. Разработка проектной документации; 1.3.14. Разработка отчета об инвентаризации сбросов загрязняющих веществ; 1.3.15. Разработка проекта нормативов допустимых сбросов загрязняющих веществ; 1.3.16. Разработка комплекта документов по декларированию безопасности ГСТ; 1.3.17. Негативное воздействие на систему ВО; 1.3.18. Административные расходы: (1.3.18.1. Расходы на оплату труда и страховые взносы административного персонала; 1.3.18.2. Консультационные, информационные услуги, обслуживание оргтехники; 1.3.18.3. Бланки; 1.3.18.4. Охрана труда; 1.3.18.5. Услуги по обращению с ТКО; 1.3.18.6. Арендная плата за помещение; 1.3.18.7. Арендная плата за земельный участок (административное здание); 1.3.18.8. Лабораторные исследования (атмосферного воздуха, промышленных выбросов в атмосферу); 1.3.18.9. Транспортный налог; 1.3.18.10. КАСКО, ОСАГО, диагностика; 1.3.18.11. Негативное воздействие на систему ВО).
Решение ФНС России от 28.04.2017 N СА-3-9/3012@
Суть жалобы: Налоговый орган необоснованно отказал в предоставлении льготы по транспортному налогу.
Решение: Жалоба оставлена без удовлетворения, так как легковой автомобиль заявителя не относится к категории легковых автомобилей, с года выпуска которых прошло 25 и более лет по состоянию на начало текущего налогового периода, с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил включительно, основания для применения льготы отсутствовали.
Содержит правовую позицию ФНС России.Заявитель в жалобе от 09.04.2017 сообщает, что в соответствии с Законом Воронежской области от 11.06.2003 N 28-ОЗ "О предоставлении налоговых льгот по уплате транспортного налога на территории Воронежской области" (далее - Закон Воронежской области от 11.06.2003 N 28-ОЗ) от уплаты транспортного налога освобождены физические лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы автомобили легковые, с года выпуска которых прошло 25 и более лет по состоянию на начало текущего налогового периода (1 января), с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 77,55 кВт) включительно.
Суть жалобы: Налоговый орган необоснованно отказал в предоставлении льготы по транспортному налогу.
Решение: Жалоба оставлена без удовлетворения, так как легковой автомобиль заявителя не относится к категории легковых автомобилей, с года выпуска которых прошло 25 и более лет по состоянию на начало текущего налогового периода, с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил включительно, основания для применения льготы отсутствовали.
Содержит правовую позицию ФНС России.Заявитель в жалобе от 09.04.2017 сообщает, что в соответствии с Законом Воронежской области от 11.06.2003 N 28-ОЗ "О предоставлении налоговых льгот по уплате транспортного налога на территории Воронежской области" (далее - Закон Воронежской области от 11.06.2003 N 28-ОЗ) от уплаты транспортного налога освобождены физические лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы автомобили легковые, с года выпуска которых прошло 25 и более лет по состоянию на начало текущего налогового периода (1 января), с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 77,55 кВт) включительно.
Статья: Актуальные проблемы налоговой реформы в Российской Федерации
(Гриценко В.В.)
("Финансовое право", 2005, N 6)Проведение налоговой реформы должно быть основано на научных концепциях, должна быть четко установлена цель реформы, и самое главное - ее проведение не может ухудшать положение налогоплательщиков. На фоне лозунгов о завершении налоговой реформы, о сокращении налогов <*> возрастают ставки налогов. Например, на заседании постоянной комиссии Воронежской областной Думы по бюджету, финансам и банковской деятельности рассмотрен проект о внесении изменений в Закон области "О введении в действие транспортного налога на территории Воронежской области", основное изменение касается увеличения ставки налога с пяти до шести рублей с одной лошадиной силы для автомобилей мощностью до 100 л.с. Необходимость увеличения ставок налога объясняется тем, что казна наша небогата, и это - реальный путь пополнения бюджета <**>. Можно предположить, что по данному пути вынуждены будут пойти и другие субъекты, так как сокращение количества региональных налогов приведет к увеличению их ставок. Во многих развитых странах в настоящее время проводятся налоговые реформы, но какой-либо тенденции к снижению налоговых поступлений в государственные бюджеты не прослеживается.
(Гриценко В.В.)
("Финансовое право", 2005, N 6)Проведение налоговой реформы должно быть основано на научных концепциях, должна быть четко установлена цель реформы, и самое главное - ее проведение не может ухудшать положение налогоплательщиков. На фоне лозунгов о завершении налоговой реформы, о сокращении налогов <*> возрастают ставки налогов. Например, на заседании постоянной комиссии Воронежской областной Думы по бюджету, финансам и банковской деятельности рассмотрен проект о внесении изменений в Закон области "О введении в действие транспортного налога на территории Воронежской области", основное изменение касается увеличения ставки налога с пяти до шести рублей с одной лошадиной силы для автомобилей мощностью до 100 л.с. Необходимость увеличения ставок налога объясняется тем, что казна наша небогата, и это - реальный путь пополнения бюджета <**>. Можно предположить, что по данному пути вынуждены будут пойти и другие субъекты, так как сокращение количества региональных налогов приведет к увеличению их ставок. Во многих развитых странах в настоящее время проводятся налоговые реформы, но какой-либо тенденции к снижению налоговых поступлений в государственные бюджеты не прослеживается.
"Имущественные налоги"
(Сотникова Л.В.)
("Налоговый вестник", 2008)Организация Б, зарегистрированная в Воронежской области, должна определить сумму авансового платежа по транспортному налогу за II квартал, умножив мощность двигателя в 210 л. с. на ставку транспортного налога для легковых автомобилей с мощностью двигателя от 200 до 250 л. с. (которая в Воронежской области с 1 января 2007 г. составляет 38 руб/л. с. <6> - 664 руб. (210 л. с. x 38 руб/л. с. x 0,333 x 1/4).
(Сотникова Л.В.)
("Налоговый вестник", 2008)Организация Б, зарегистрированная в Воронежской области, должна определить сумму авансового платежа по транспортному налогу за II квартал, умножив мощность двигателя в 210 л. с. на ставку транспортного налога для легковых автомобилей с мощностью двигателя от 200 до 250 л. с. (которая в Воронежской области с 1 января 2007 г. составляет 38 руб/л. с. <6> - 664 руб. (210 л. с. x 38 руб/л. с. x 0,333 x 1/4).
Вопрос: О праве законодательных (представительных) органов власти субъектов РФ, в частности, Воронежской области, определять ставки транспортного налога в пределах, установленных ст. 361 НК РФ.
(Письмо Минфина РФ от 22.05.2009 N 03-05-06-04/77)Вопрос: О праве законодательных (представительных) органов власти субъектов РФ, в частности, Воронежской области, определять ставки транспортного налога в пределах, установленных ст. 361 НК РФ.
(Письмо Минфина РФ от 22.05.2009 N 03-05-06-04/77)Вопрос: О праве законодательных (представительных) органов власти субъектов РФ, в частности, Воронежской области, определять ставки транспортного налога в пределах, установленных ст. 361 НК РФ.
Вопрос: В июле 2021 г. гражданин, проживающий в г. Лиски Воронежской области, по договору купли-продажи приобрел автомобиль 1994 года выпуска. Предусмотрена ли в Воронежской области льгота по уплате транспортного налога в отношении подержанных автомобилей?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Подборки и консультации Горячей линии
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Подборки и консультации Горячей линии
Статья: Применение норм Налогового кодекса РФ об установлении региональных и местных налогов
(Третьяков С., Стрельников В.)
("Адвокат", 2005, N 3)Например, Закон Воронежской области от 27 декабря 2002 г. "О введении в действие транспортного налога на территории Воронежской области" был официально опубликован 31 декабря 2002 г. Данным Законом в течение 2003 г. руководствовались налоговые и иные правоприменительные органы, в результате чего десятки тысяч налогоплательщиков получили налоговые уведомления либо подали декларацию и заплатили налог. Несмотря на то что транспортный налог не был введен в действие в 2003 г., далеко не все из уплативших его обратились в суд в защиту своих прав. Эти случаи скорее единичны. В соответствии с диспозитивным началом гражданского и арбитражного процесса право на иск в материально-правовом смысле, т.е. наличие нарушенного субъективного права, не означает автоматическую защиту этого права. Согласно ст. 3 Гражданского процессуального кодекса РФ заинтересованное лицо вправе обратиться в суд за защитой нарушенных либо оспариваемых прав, свобод или законных интересов.
(Третьяков С., Стрельников В.)
("Адвокат", 2005, N 3)Например, Закон Воронежской области от 27 декабря 2002 г. "О введении в действие транспортного налога на территории Воронежской области" был официально опубликован 31 декабря 2002 г. Данным Законом в течение 2003 г. руководствовались налоговые и иные правоприменительные органы, в результате чего десятки тысяч налогоплательщиков получили налоговые уведомления либо подали декларацию и заплатили налог. Несмотря на то что транспортный налог не был введен в действие в 2003 г., далеко не все из уплативших его обратились в суд в защиту своих прав. Эти случаи скорее единичны. В соответствии с диспозитивным началом гражданского и арбитражного процесса право на иск в материально-правовом смысле, т.е. наличие нарушенного субъективного права, не означает автоматическую защиту этого права. Согласно ст. 3 Гражданского процессуального кодекса РФ заинтересованное лицо вправе обратиться в суд за защитой нарушенных либо оспариваемых прав, свобод или законных интересов.
"Налоги для физических лиц и индивидуальных предпринимателей: возможности снижения"
(выпуск 16)
(Григорьева Л.Г.)
("Редакция "Российской газеты", 2018)Закон Воронежской области от 11.06.2003 N 28-ОЗ "О предоставлении налоговых льгот по уплате транспортного налога на территории Воронежской области"
(выпуск 16)
(Григорьева Л.Г.)
("Редакция "Российской газеты", 2018)Закон Воронежской области от 11.06.2003 N 28-ОЗ "О предоставлении налоговых льгот по уплате транспортного налога на территории Воронежской области"
Статья: Семейное налогообложение как инструмент усиления социализации налоговой политики на современном этапе
(Савина О.Н.)
("Международный бухгалтерский учет", 2013, N 20)В России действующий Налоговый кодекс РФ [3] регулирует семейные отношения посредством предоставления льгот, вычетов, скидок, изъятий, пониженных ставок и прочих инструментов налогового регулирования. Кроме Налогового кодекса РФ, законами субъектов РФ и нормативными правовыми актами муниципальных образований вводятся льготы и преференции на местах. Так, в Воронежской, Калужской и Орловской областях по транспортному налогу для многодетных семей предоставляется снижение ставки на 50% в отношении одной единицы транспортного средства; в 11 субъектах РФ для многодетных семей предусмотрено полное освобождение от налога на имущество физических лиц на неограниченный срок и др. Однако зачастую такие льготы имеют точечный и бессистемный характер.
(Савина О.Н.)
("Международный бухгалтерский учет", 2013, N 20)В России действующий Налоговый кодекс РФ [3] регулирует семейные отношения посредством предоставления льгот, вычетов, скидок, изъятий, пониженных ставок и прочих инструментов налогового регулирования. Кроме Налогового кодекса РФ, законами субъектов РФ и нормативными правовыми актами муниципальных образований вводятся льготы и преференции на местах. Так, в Воронежской, Калужской и Орловской областях по транспортному налогу для многодетных семей предоставляется снижение ставки на 50% в отношении одной единицы транспортного средства; в 11 субъектах РФ для многодетных семей предусмотрено полное освобождение от налога на имущество физических лиц на неограниченный срок и др. Однако зачастую такие льготы имеют точечный и бессистемный характер.
Статья: Гонки с препятствиями
(Стрельников В., Третьяков С.)
("ЭЖ-Юрист", 2005, N 11)Закон Воронежской области "О введении в действие транспортного налога на территории Воронежской области" от 27.12.2002 был официально опубликован 31.12.2002. Данным законом в течение 2003 года руководствовались налоговые и иные правоприменительные органы, в результате чего десятки тысяч "налогоплательщиков" получили налоговые уведомления либо подали декларацию и заплатили "налог". Несмотря на то что транспортный налог не был введен в действие в 2003 году, далеко не все из уплативших его обратились в суд в защиту своих прав. Эти случаи единичны. В соответствии с диспозитивным началом гражданского и арбитражного процесса право на иск в материально-правовом смысле, т.е. наличие нарушенного субъективного права, еще не означает автоматическую защиту этого права.
(Стрельников В., Третьяков С.)
("ЭЖ-Юрист", 2005, N 11)Закон Воронежской области "О введении в действие транспортного налога на территории Воронежской области" от 27.12.2002 был официально опубликован 31.12.2002. Данным законом в течение 2003 года руководствовались налоговые и иные правоприменительные органы, в результате чего десятки тысяч "налогоплательщиков" получили налоговые уведомления либо подали декларацию и заплатили "налог". Несмотря на то что транспортный налог не был введен в действие в 2003 году, далеко не все из уплативших его обратились в суд в защиту своих прав. Эти случаи единичны. В соответствии с диспозитивным началом гражданского и арбитражного процесса право на иск в материально-правовом смысле, т.е. наличие нарушенного субъективного права, еще не означает автоматическую защиту этого права.
Статья: Создание базы данных по транспортному налогу с физических лиц
(Крыканова Л.Н.)
("Налоговый вестник", 2003, N 6)Тем не менее в отдельных субъектах Российской Федерации законы о транспортном налоге не были своевременно опубликованы, в частности в Воронежской области (Закон опубликован 31 декабря 2002 г.), Республике Адыгея (Закон опубликован 31 декабря), Республике Калмыкия (Закон опубликован 27 декабря).
(Крыканова Л.Н.)
("Налоговый вестник", 2003, N 6)Тем не менее в отдельных субъектах Российской Федерации законы о транспортном налоге не были своевременно опубликованы, в частности в Воронежской области (Закон опубликован 31 декабря 2002 г.), Республике Адыгея (Закон опубликован 31 декабря), Республике Калмыкия (Закон опубликован 27 декабря).