Транспортный налог инвалиды 2 группы
Подборка наиболее важных документов по запросу Транспортный налог инвалиды 2 группы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Орловского областного суда от 07.11.2024 по делу N 33а-4103/2024 (УИД 57RS0027-01-2024-000463-56)
Категория спора: Транспортный налог.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по транспортному налогу; 2) О взыскании пени, штрафа.
Обстоятельства: Налоговый орган указал, что ответчик является собственником транспортного средства, в связи с чем обязан своевременно уплачивать транспортный налог. В связи с неисполнением налогоплательщиком обязанности по уплате транспортного налога налоговый орган направил ответчику требование об уплате недоимки. Требование об уплате недоимки налогоплательщиком не исполнено.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено.Ссылка административного ответчика на то, что он является инвалидом второй группы, не свидетельствует о неправильности выводов суда первой инстанции, поскольку статьей 3 Закона Орловской области от 26 ноября 2002 года N 289-ОЗ "О транспортном налоге" налоговая льгота в виде ставки налога в размере 50 процентов от установленных статьей 2 настоящего Закона предусмотрена для инвалидов всех категорий для легковых автомобилей с мощностью двигателя не более 100 лошадиных сил (73,55 кВт), в то время как у ФИО25 в собственности транспортное средство с мощностью двигателя <...> лошадиных сил.
Категория спора: Транспортный налог.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по транспортному налогу; 2) О взыскании пени, штрафа.
Обстоятельства: Налоговый орган указал, что ответчик является собственником транспортного средства, в связи с чем обязан своевременно уплачивать транспортный налог. В связи с неисполнением налогоплательщиком обязанности по уплате транспортного налога налоговый орган направил ответчику требование об уплате недоимки. Требование об уплате недоимки налогоплательщиком не исполнено.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено.Ссылка административного ответчика на то, что он является инвалидом второй группы, не свидетельствует о неправильности выводов суда первой инстанции, поскольку статьей 3 Закона Орловской области от 26 ноября 2002 года N 289-ОЗ "О транспортном налоге" налоговая льгота в виде ставки налога в размере 50 процентов от установленных статьей 2 настоящего Закона предусмотрена для инвалидов всех категорий для легковых автомобилей с мощностью двигателя не более 100 лошадиных сил (73,55 кВт), в то время как у ФИО25 в собственности транспортное средство с мощностью двигателя <...> лошадиных сил.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Какие льготы предусмотрены для инвалидов II группы?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Кроме того, от уплаты транспортного налога освобождаются инвалиды II группы, в частности, в отношении одного зарегистрированного на них легкового автомобиля с мощностью двигателя не более 150 л. с., находящегося на федеральной территории "Сириус" (п. 3 ст. 56, пп. 1 п. 3, п. 4 ст. 356.1 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Кроме того, от уплаты транспортного налога освобождаются инвалиды II группы, в частности, в отношении одного зарегистрированного на них легкового автомобиля с мощностью двигателя не более 150 л. с., находящегося на федеральной территории "Сириус" (п. 3 ст. 56, пп. 1 п. 3, п. 4 ст. 356.1 НК РФ).
Ситуация: Какие льготы и меры соцподдержки предоставляются ветеранам военной службы?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Льготы по транспортному налогу могут устанавливаться ветеранам законами субъектов РФ. Так, в Москве ветераны, признанные инвалидами I или II группы, не уплачивают транспортный налог в отношении одного зарегистрированного на них легкового автомобиля с мощностью двигателя не свыше 200 л. с. (147,1 кВт) (п. 3 ст. 56, ст. 356 НК РФ; п. 6 ч. 1, ч. 5 ст. 4 Закона г. Москвы от 09.07.2008 N 33).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Льготы по транспортному налогу могут устанавливаться ветеранам законами субъектов РФ. Так, в Москве ветераны, признанные инвалидами I или II группы, не уплачивают транспортный налог в отношении одного зарегистрированного на них легкового автомобиля с мощностью двигателя не свыше 200 л. с. (147,1 кВт) (п. 3 ст. 56, ст. 356 НК РФ; п. 6 ч. 1, ч. 5 ст. 4 Закона г. Москвы от 09.07.2008 N 33).
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"Разъяснены вопросы предоставления гражданам налоговых льгот при налогообложении имущества"По земельному налогу действует федеральная льгота, которая уменьшает налоговую базу на кадастровую стоимость 600 квадратных метров для одного участка. Ей могут воспользоваться пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий, многодетные и другие категории граждан, указанные в п. 5 ст. 391 НК РФ.
"Разъяснены вопросы предоставления гражданам налоговых льгот при налогообложении имущества"По земельному налогу действует федеральная льгота, которая уменьшает налоговую базу на кадастровую стоимость 600 квадратных метров для одного участка. Ей могут воспользоваться пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий, многодетные и другие категории граждан, указанные в п. 5 ст. 391 НК РФ.
<Письмо> ФНС РФ от 06.05.2009 N ШС-17-3/86@
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина РФ от 21.04.2009 N 03-05-04-01/16)Между тем если бывшие несовершеннолетние узники фашизма относятся к иным категориям граждан, которым предоставлены налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц (например, инвалиды I и II групп или пенсионеры), они освобождаются от уплаты этого налога.
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина РФ от 21.04.2009 N 03-05-04-01/16)Между тем если бывшие несовершеннолетние узники фашизма относятся к иным категориям граждан, которым предоставлены налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц (например, инвалиды I и II групп или пенсионеры), они освобождаются от уплаты этого налога.
Вопрос: О налогах, уплачиваемых организациями, использующими труд инвалидов, а также физлицами-инвалидами при осуществлении ремесленной деятельности (создании продукции ручной работы).
(Письмо ФНС России от 25.04.2024 N БС-16-11/136@)- инвалиды I и II групп в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно, моторных лодок с мощностью двигателя до 20 лошадиных сил включительно, мотоциклов и мотороллеров с мощностью двигателя до 35 лошадиных сил включительно;
(Письмо ФНС России от 25.04.2024 N БС-16-11/136@)- инвалиды I и II групп в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно, моторных лодок с мощностью двигателя до 20 лошадиных сил включительно, мотоциклов и мотороллеров с мощностью двигателя до 35 лошадиных сил включительно;
Вопрос: О предоставлении льгот по налогу на имущество физлиц, транспортному и земельному налогам отдельным категориям физлиц.
(Письмо ФНС России от 15.03.2024 N БС-2-21/3943@)Кодексом не предусмотрены налоговые льготы по транспортному налогу для инвалидов I и II групп инвалидности, пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, родителей и супругов военнослужащих, погибших при исполнении служебных обязанностей.
(Письмо ФНС России от 15.03.2024 N БС-2-21/3943@)Кодексом не предусмотрены налоговые льготы по транспортному налогу для инвалидов I и II групп инвалидности, пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, родителей и супругов военнослужащих, погибших при исполнении служебных обязанностей.
Ситуация: Какие льготы и гарантии предусмотрены для инвалидов I, II, и III групп?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Для инвалидов установлены льготы по НДФЛ, земельному налогу, налогу на имущество, транспортному налогу, по уплате госпошлины.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Для инвалидов установлены льготы по НДФЛ, земельному налогу, налогу на имущество, транспортному налогу, по уплате госпошлины.
Ситуация: Какие налоговые льготы предусмотрены для инвалидов?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Кроме того, инвалиды I и II групп, на которых зарегистрированы транспортные средства, имеющие место нахождения в федеральной территории "Сириус", освобождаются от уплаты транспортного налога в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя до 150 л. с. включительно, моторных лодок с мощностью двигателя до 20 л. с. включительно, мотоциклов и мотороллеров с мощностью двигателя до 35 л. с. включительно. Льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога. При этом представительным органом федеральной территории "Сириус" могут устанавливаться налоговые льготы, не предусмотренные ст. 356.1 НК РФ, основания и порядок их применения налогоплательщиками (пп. 1 п. 3, п. п. 4, 5 ст. 356.1 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Кроме того, инвалиды I и II групп, на которых зарегистрированы транспортные средства, имеющие место нахождения в федеральной территории "Сириус", освобождаются от уплаты транспортного налога в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя до 150 л. с. включительно, моторных лодок с мощностью двигателя до 20 л. с. включительно, мотоциклов и мотороллеров с мощностью двигателя до 35 л. с. включительно. Льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога. При этом представительным органом федеральной территории "Сириус" могут устанавливаться налоговые льготы, не предусмотренные ст. 356.1 НК РФ, основания и порядок их применения налогоплательщиками (пп. 1 п. 3, п. п. 4, 5 ст. 356.1 НК РФ).
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за октябрь - ноябрь 2021 г.
(Щекин Д.М., Кушнир А.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 1)Не противоречат Конституции РФ положения Закона г. Москвы от 09.07.2008 N 33 "О транспортном налоге", согласно которым, в частности, льгота по налогу для инвалидов I и II группы не распространяется на легковые автомобили с мощностью двигателя свыше 200 л. с.
(Щекин Д.М., Кушнир А.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 1)Не противоречат Конституции РФ положения Закона г. Москвы от 09.07.2008 N 33 "О транспортном налоге", согласно которым, в частности, льгота по налогу для инвалидов I и II группы не распространяется на легковые автомобили с мощностью двигателя свыше 200 л. с.
Ситуация: Какие льготы предусмотрены по транспортному налогу?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Право на освобождение от уплаты транспортного налога имеют:
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Право на освобождение от уплаты транспортного налога имеют:
Вопрос: О льготах по транспортному и земельному налогам для инвалидов.
(Письмо Минфина России от 15.03.2024 N 03-05-06-04/23200)В соответствии с положениями главы 28 "Транспортный налог" Кодекса налоговые льготы по транспортному налогу не предусмотрены, в том числе для инвалидов.
(Письмо Минфина России от 15.03.2024 N 03-05-06-04/23200)В соответствии с положениями главы 28 "Транспортный налог" Кодекса налоговые льготы по транспортному налогу не предусмотрены, в том числе для инвалидов.