Транспортный налог 2021 статья
Подборка наиболее важных документов по запросу Транспортный налог 2021 статья (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как организации начисляют и уплачивают транспортный налог в Московской области
(КонсультантПлюс, 2026)Применяется ставка, установленная для категории ТС "Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу" в размере 25 руб. с каждой л. с. Это следует из п. 1 ст. 358 НК РФ, п. 1 ст. 1, ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 02.07.2021 N 297-ФЗ, ст. 1 Закона Московской области о транспортном налоге, Письма ФНС России от 15.02.2012 N БС-4-11/2450@.
(КонсультантПлюс, 2026)Применяется ставка, установленная для категории ТС "Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу" в размере 25 руб. с каждой л. с. Это следует из п. 1 ст. 358 НК РФ, п. 1 ст. 1, ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 02.07.2021 N 297-ФЗ, ст. 1 Закона Московской области о транспортном налоге, Письма ФНС России от 15.02.2012 N БС-4-11/2450@.
Готовое решение: Как организации начисляют и уплачивают транспортный налог в Москве
(КонсультантПлюс, 2026)Закон г. Москвы о транспортном налоге не устанавливает отдельных ставок для тракторов. Применяйте ставку, установленную для категории ТС "Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу" в размере 25 руб. с каждой л. с. Это следует из п. 1 ст. 358 НК РФ, п. 1 ст. 1, ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 02.07.2021 N 297-ФЗ, ст. 2 Закона г. Москвы о транспортном налоге, Письма ФНС России от 15.02.2012 N БС-4-11/2450@.
(КонсультантПлюс, 2026)Закон г. Москвы о транспортном налоге не устанавливает отдельных ставок для тракторов. Применяйте ставку, установленную для категории ТС "Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу" в размере 25 руб. с каждой л. с. Это следует из п. 1 ст. 358 НК РФ, п. 1 ст. 1, ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 02.07.2021 N 297-ФЗ, ст. 2 Закона г. Москвы о транспортном налоге, Письма ФНС России от 15.02.2012 N БС-4-11/2450@.
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Субвенции
(КонсультантПлюс, 2026)Применимые нормы: ст. 133 БК РФ, ч. 3 ст. 42 Закона от 21.12.2021 N 414-ФЗ, ст. 71 Закона от 20.03.2025 N 33-ФЗ, Постановления Правительства РФ от 19.12.2019 N 1711, от 27.03.2013 N 275
(КонсультантПлюс, 2026)Применимые нормы: ст. 133 БК РФ, ч. 3 ст. 42 Закона от 21.12.2021 N 414-ФЗ, ст. 71 Закона от 20.03.2025 N 33-ФЗ, Постановления Правительства РФ от 19.12.2019 N 1711, от 27.03.2013 N 275
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 363 "Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу" главы 28 "Транспортный налог" НК РФ"В отношении транспортного налога за 2022 год АО "МИСК" направлено сообщение от 03.05.2023 N 328091 по форме, утвержденной приказом ФНС России от 16.07.2021 N ЕД-7-21/667@, с указанием подлежащей уплате суммы. Порядок направления такого сообщения урегулирован пунктами 4, 5 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации. Наличие объекта налогообложения определено на основании сведений, полученных в порядке, предусмотренном статьей 85 Налогового кодекса Российской Федерации. Доказательства прекращения регистрации транспортных средств на должника конкурсным управляющим не представлены, поэтому ссылка на продажу 30.08.2019 четырех автомобилей не может послужить доводом в пользу отсутствия обязанности по уплате транспортного налога. Срок уплаты транспортного налога по состоянию на дату введения наблюдения не наступил, основания для принятия мер по принудительному взысканию налога отсутствовали. Требование о включении в реестр требований кредиторов должника 167 121 руб. транспортного налога обосновано, определение суда в этой части следует отменить, заявление удовлетворить."
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 24.08.2026 N КЧ-36-7/7251@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2026 года по вопросам налогообложения>
(вместе с "Обзором правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2026 года по вопросам налогообложения")На основании статьи 11.3, пункта 1 части 1 статьи 4 Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ задолженность налогоплательщика по транспортному налогу за 2021 год правомерно учтена налоговым органом при формировании сальдо ЕНС на основании сведений о суммах не исполненных административным истцом обязанностей на 31.12.2022. Требование об уплате задолженности по состоянию на 23.07.2023 направлено налоговым органом в адрес налогоплательщика в предусмотренный срок с учетом пункта 1 постановления Правительства Российской Федерации от 29.03.2023 N 500.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2026 года по вопросам налогообложения>
(вместе с "Обзором правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2026 года по вопросам налогообложения")На основании статьи 11.3, пункта 1 части 1 статьи 4 Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ задолженность налогоплательщика по транспортному налогу за 2021 год правомерно учтена налоговым органом при формировании сальдо ЕНС на основании сведений о суммах не исполненных административным истцом обязанностей на 31.12.2022. Требование об уплате задолженности по состоянию на 23.07.2023 направлено налоговым органом в адрес налогоплательщика в предусмотренный срок с учетом пункта 1 постановления Правительства Российской Федерации от 29.03.2023 N 500.
<Письмо> ФНС России от 21.02.2023 N БВ-4-7/2101
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2022 года по вопросам налогообложения>Учреждением в отношении принадлежащих ему на праве оперативного управления двух самолетов ТУ-204-300 было заявлено право на применение за 2020 год льготы по транспортному налогу, предусмотренной подпунктом 4 пункта 2 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации. Сообщением инспекции от 03.03.2021 налогоплательщику было отказано в предоставлении налоговой льготы, поскольку предметом, целями и основным видом деятельности учреждения не является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок, что и послужило основанием для обращения налогоплательщика в суд.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2022 года по вопросам налогообложения>Учреждением в отношении принадлежащих ему на праве оперативного управления двух самолетов ТУ-204-300 было заявлено право на применение за 2020 год льготы по транспортному налогу, предусмотренной подпунктом 4 пункта 2 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации. Сообщением инспекции от 03.03.2021 налогоплательщику было отказано в предоставлении налоговой льготы, поскольку предметом, целями и основным видом деятельности учреждения не является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок, что и послужило основанием для обращения налогоплательщика в суд.
Статья: Особенности сближения отдельных элементов юридической конструкции налогов на имущество организаций и физических лиц
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2022, N 1)Далее необходимо сказать об особенностях правового регулирования двух имущественных налогов - транспортного и земельного. В данном случае вновь становится очевидной значимость того факта, что указанные налоги наряду с двумя другими налогами, подлежащими исследованию в настоящей статье <38>, относятся к числу имущественных налогов. Рассмотрение транспортного и земельного налогов необходимо в связи с тем, что с 2021 г. для организаций отменена обязанность представлять декларации по данным налогам <39>. При этом с 2023 г. такой порядок будет распространен на налог на имущество в отношении объектов, налоговая база по которым определяется на основании кадастровой стоимости. В Федеральном законе от 2 июля 2021 г. N 305-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" <40> (далее - Закон N 305-ФЗ) закреплены соответствующие положения относительно налога на имущество организаций <41>. Необходимо добавить, что порядок в отношении "кадастровой" недвижимости <42>, уже применяемый по транспортному и земельному налогам, будет заключаться в следующем. Организация сама рассчитывает сумму, перечисляет ее в бюджет и представляет пояснения и документы налоговому органу в случае необходимости. Налоговый же орган направляет сообщение об исчисленном налоге <43>.
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2022, N 1)Далее необходимо сказать об особенностях правового регулирования двух имущественных налогов - транспортного и земельного. В данном случае вновь становится очевидной значимость того факта, что указанные налоги наряду с двумя другими налогами, подлежащими исследованию в настоящей статье <38>, относятся к числу имущественных налогов. Рассмотрение транспортного и земельного налогов необходимо в связи с тем, что с 2021 г. для организаций отменена обязанность представлять декларации по данным налогам <39>. При этом с 2023 г. такой порядок будет распространен на налог на имущество в отношении объектов, налоговая база по которым определяется на основании кадастровой стоимости. В Федеральном законе от 2 июля 2021 г. N 305-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" <40> (далее - Закон N 305-ФЗ) закреплены соответствующие положения относительно налога на имущество организаций <41>. Необходимо добавить, что порядок в отношении "кадастровой" недвижимости <42>, уже применяемый по транспортному и земельному налогам, будет заключаться в следующем. Организация сама рассчитывает сумму, перечисляет ее в бюджет и представляет пояснения и документы налоговому органу в случае необходимости. Налоговый же орган направляет сообщение об исчисленном налоге <43>.
Вопрос: Имеются ли особенности расчета и уплаты транспортного налога при УСН?
(Консультация эксперта, 2025)Налоговые органы в целях обеспечения полноты уплаты налога направляют налогоплательщикам-организациям сообщения об исчисленных налоговыми органами суммах транспортного налога (п. п. 4, 5 ст. 363 НК РФ, Приложение к Приказу ФНС России от 16.07.2021 N ЕД-7-21/667@).
(Консультация эксперта, 2025)Налоговые органы в целях обеспечения полноты уплаты налога направляют налогоплательщикам-организациям сообщения об исчисленных налоговыми органами суммах транспортного налога (п. п. 4, 5 ст. 363 НК РФ, Приложение к Приказу ФНС России от 16.07.2021 N ЕД-7-21/667@).
Вопрос: Как исчислить авансовый платеж за I квартал по транспортному налогу и уплатить налог за год, если автомобиль перерегистрирован по новому месту нахождения?
(Консультация эксперта, 2026)Для верификации платежей налоговые органы направляют налогоплательщикам сообщения об исчисленных налоговыми органами суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога (п. п. 4, 5 ст. 363 НК РФ, Приложение к Приказу ФНС России от 16.07.2021 N ЕД-7-21/667@).
(Консультация эксперта, 2026)Для верификации платежей налоговые органы направляют налогоплательщикам сообщения об исчисленных налоговыми органами суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога (п. п. 4, 5 ст. 363 НК РФ, Приложение к Приказу ФНС России от 16.07.2021 N ЕД-7-21/667@).
Статья: Покупатель не регистрирует авто: можно ли требовать возмещения транспортного налога?
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 11)Суды указали, что доказательств, свидетельствующих о принятии компанией в спорный период мер по снятию транспортного средства с регистрационного учета в связи с заключением договора купли-продажи, не представлено. Компания сама своим бездействием создала условия, при которых оставалась плательщиком транспортного налога до снятия транспортного средства с учета (за 2018, 2019, 2020, 2021 и 2022 гг.), а бездействие нового собственника, выразившееся в неисполнении обязанности по регистрации транспортных средств на свое имя, не может расцениваться как бездействие, которым применительно к ст. 15 ГК РФ нарушено право компании и которое влечет обязанность по возмещению последней законно начисленного и уплаченного налога.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 11)Суды указали, что доказательств, свидетельствующих о принятии компанией в спорный период мер по снятию транспортного средства с регистрационного учета в связи с заключением договора купли-продажи, не представлено. Компания сама своим бездействием создала условия, при которых оставалась плательщиком транспортного налога до снятия транспортного средства с учета (за 2018, 2019, 2020, 2021 и 2022 гг.), а бездействие нового собственника, выразившееся в неисполнении обязанности по регистрации транспортных средств на свое имя, не может расцениваться как бездействие, которым применительно к ст. 15 ГК РФ нарушено право компании и которое влечет обязанность по возмещению последней законно начисленного и уплаченного налога.
Готовое решение: Как рассчитать транспортный налог при угоне автомобиля
(КонсультантПлюс, 2026)Если розыск автомобиля прекращен, но его так и не нашли, возобновлять начисление транспортного налога не нужно. Это следует из п. 3.5 ст. 362 НК РФ, Письма ФНС России от 29.06.2021 N БС-4-21/9062@.
(КонсультантПлюс, 2026)Если розыск автомобиля прекращен, но его так и не нашли, возобновлять начисление транспортного налога не нужно. Это следует из п. 3.5 ст. 362 НК РФ, Письма ФНС России от 29.06.2021 N БС-4-21/9062@.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Механизм взаимодействия между налогоплательщиками и налоговыми органами в части транспортного налога предполагает следующую последовательность действий (ст. 362 и 363 НК РФ, Письмо ФНС России от 01.03.2021 N БС-4-21/2565@).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Механизм взаимодействия между налогоплательщиками и налоговыми органами в части транспортного налога предполагает следующую последовательность действий (ст. 362 и 363 НК РФ, Письмо ФНС России от 01.03.2021 N БС-4-21/2565@).
Корреспонденция счетов: Как рассчитать и отразить в учете транспортный налог за налоговый период (год) и авансовые платежи по нему в отношении автомобиля, проданного и снятого с регистрационного учета в органах ГИБДД 4 марта?..
(Консультация эксперта, 2026)Налоговый орган направляет организации сообщение об исчисленной сумме налога, подлежащей уплате за истекший налоговый период, по месту нахождения ТС <*>. В общем случае он должен сделать это в течение 10 рабочих дней после составления сообщения и не позднее шести месяцев со дня окончания срока уплаты налога за указанный период. В документе должны быть отражены объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, ставка и сумма исчисленного налога. Организация вправе получить сообщение об исчисленной сумме налога в любом налоговом органе на основании заявления о выдаче такого сообщения. Сообщение передается (направляется) руководителю организации (ее представителю) в срок не позднее 5 рабочих дней со дня получения налоговым органом этого заявления (п. 6 ст. 6.1, п. п. 4, 5 ст. 363 НК РФ). ФНС России утвердила форму заявления (Приказ ФНС России от 09.07.2021 N ЕД-7-21/647@). В ней указывается способ передачи сообщения: лично в инспекции, по почте, по ТКС.
(Консультация эксперта, 2026)Налоговый орган направляет организации сообщение об исчисленной сумме налога, подлежащей уплате за истекший налоговый период, по месту нахождения ТС <*>. В общем случае он должен сделать это в течение 10 рабочих дней после составления сообщения и не позднее шести месяцев со дня окончания срока уплаты налога за указанный период. В документе должны быть отражены объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, ставка и сумма исчисленного налога. Организация вправе получить сообщение об исчисленной сумме налога в любом налоговом органе на основании заявления о выдаче такого сообщения. Сообщение передается (направляется) руководителю организации (ее представителю) в срок не позднее 5 рабочих дней со дня получения налоговым органом этого заявления (п. 6 ст. 6.1, п. п. 4, 5 ст. 363 НК РФ). ФНС России утвердила форму заявления (Приказ ФНС России от 09.07.2021 N ЕД-7-21/647@). В ней указывается способ передачи сообщения: лично в инспекции, по почте, по ТКС.
Ситуация: Как рассчитывается транспортный налог для физических лиц?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Дату постановки ТС на учет вы можете посмотреть в свидетельстве о регистрации. Если между регистрацией и снятием с регистрации ТС прошло менее месяца (например, при постановке на учет и снятии с учета в период с 1-го по 15-е число, с 16-го по 30-е число, при регистрации после 15-го числа одного месяца и снятии с регистрации до 15-го числа следующего месяца, в один день), транспортный налог не исчисляется (п. 1 ст. 360, п. 3 ст. 362 НК РФ; Письмо Минфина России от 15.06.2017 N 03-05-04-04/37237; Письмо УФНС России по МО от 28.09.2021 N 17-21/072573@).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Дату постановки ТС на учет вы можете посмотреть в свидетельстве о регистрации. Если между регистрацией и снятием с регистрации ТС прошло менее месяца (например, при постановке на учет и снятии с учета в период с 1-го по 15-е число, с 16-го по 30-е число, при регистрации после 15-го числа одного месяца и снятии с регистрации до 15-го числа следующего месяца, в один день), транспортный налог не исчисляется (п. 1 ст. 360, п. 3 ст. 362 НК РФ; Письмо Минфина России от 15.06.2017 N 03-05-04-04/37237; Письмо УФНС России по МО от 28.09.2021 N 17-21/072573@).
Готовое решение: Как организации уплачивают транспортный налог и авансовые платежи по нему
(КонсультантПлюс, 2026)После перерегистрации правопреемником ТС, полученного в результате реорганизации, на себя он становится плательщиком транспортного налога за этот транспорт (ст. 357 НК РФ, Письмо ФНС России от 04.03.2021 N БС-4-21/2822@). Рекомендуем правопреемникам оперативно перерегистрировать ТС на себя, чтобы избежать возможных налоговых споров.
(КонсультантПлюс, 2026)После перерегистрации правопреемником ТС, полученного в результате реорганизации, на себя он становится плательщиком транспортного налога за этот транспорт (ст. 357 НК РФ, Письмо ФНС России от 04.03.2021 N БС-4-21/2822@). Рекомендуем правопреемникам оперативно перерегистрировать ТС на себя, чтобы избежать возможных налоговых споров.
Готовое решение: Какая спецтехника облагается транспортным налогом
(КонсультантПлюс, 2026)Транспортным налогом облагается любая водная спецтехника (в том числе несамоходная (буксируемая)), которая подлежит регистрации в одном из реестров судов. Например, это (п. 1 ст. 358 НК РФ, ст. 3, п. 1 ст. 16 КВВТ РФ, ст. 7, п. 1 ст. 33 КТМ РФ, Письмо Минфина России от 11.03.2021 N 03-05-06-04/17180):
(КонсультантПлюс, 2026)Транспортным налогом облагается любая водная спецтехника (в том числе несамоходная (буксируемая)), которая подлежит регистрации в одном из реестров судов. Например, это (п. 1 ст. 358 НК РФ, ст. 3, п. 1 ст. 16 КВВТ РФ, ст. 7, п. 1 ст. 33 КТМ РФ, Письмо Минфина России от 11.03.2021 N 03-05-06-04/17180):