Транспортные услуги налоговый агент
Подборка наиболее важных документов по запросу Транспортные услуги налоговый агент (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: В каких случаях организация признается налоговым агентом по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Признается ли клиент налоговым агентом по НДС, если транспортно-экспедиционные услуги по организации перевозки импортируемого груза оказывает экспедитор - иностранная организация из стран, не входящих в ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2026)Признается ли клиент налоговым агентом по НДС, если транспортно-экспедиционные услуги по организации перевозки импортируемого груза оказывает экспедитор - иностранная организация из стран, не входящих в ЕАЭС
Готовое решение: Как облагаются налогом на прибыль услуги по международной перевозке товаров
(КонсультантПлюс, 2026)Если транспортно-экспедиционные услуги вам оказывает российская организация, то обязанностей налогового агента у вас не возникнет, так как российская организация в данном случае сама является плательщиком налога на прибыль (п. 1 ст. 246 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если транспортно-экспедиционные услуги вам оказывает российская организация, то обязанностей налогового агента у вас не возникнет, так как российская организация в данном случае сама является плательщиком налога на прибыль (п. 1 ст. 246 НК РФ).
Нормативные акты
Федеральный закон от 27.11.2017 N 335-ФЗ
(ред. от 29.10.2024)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации""2.3-1) услуг по транспортировке природного газа трубопроводным транспортом в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации;";
(ред. от 29.10.2024)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации""2.3-1) услуг по транспортировке природного газа трубопроводным транспортом в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации;";
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)Статья 157. Особенности определения налоговой базы и особенности уплаты налога при осуществлении транспортных перевозок и реализации услуг международной связи
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)Статья 157. Особенности определения налоговой базы и особенности уплаты налога при осуществлении транспортных перевозок и реализации услуг международной связи
Готовое решение: Как в учете клиента отражаются расходы на вознаграждение экспедитора
(КонсультантПлюс, 2026)В тех случаях, когда при приобретении транспортно-экспедиционных услуг у иностранной организации вы признаетесь налоговым агентом по налогу на прибыль, исполняйте обязанность налогового агента в общем порядке: рассчитайте налог так же, как и при выплате других доходов иностранной компании (кроме дивидендов), удержите налог, перечислите его в бюджет, отразите в отчетности выплаченный доход и удержанный с него налог (п. 4 ст. 286, п. 2 ст. 287, п. 1 ст. 289, пп. 8, 9.4 п. 1 ст. 309, п. п. 1, 4 ст. 310 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)В тех случаях, когда при приобретении транспортно-экспедиционных услуг у иностранной организации вы признаетесь налоговым агентом по налогу на прибыль, исполняйте обязанность налогового агента в общем порядке: рассчитайте налог так же, как и при выплате других доходов иностранной компании (кроме дивидендов), удержите налог, перечислите его в бюджет, отразите в отчетности выплаченный доход и удержанный с него налог (п. 4 ст. 286, п. 2 ст. 287, п. 1 ст. 289, пп. 8, 9.4 п. 1 ст. 309, п. п. 1, 4 ст. 310 НК РФ).
Вопрос: Работодатель планирует провести спортивное соревнование между работниками предприятия и организовать питание по системе "шведский стол". Правомерно ли учесть затраты в составе расходов при расчете налога на прибыль? Возникают ли налоговые последствия по НДФЛ для работников - спортсменов и болельщиков?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Таким образом, стоимость спортивной формы, аренды спортзала, услуг транспорта, питания надо включать в налоговую базу по НДФЛ только при условии, что есть возможность определить, кто именно из работников воспользовался данными товарами (услугами).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Таким образом, стоимость спортивной формы, аренды спортзала, услуг транспорта, питания надо включать в налоговую базу по НДФЛ только при условии, что есть возможность определить, кто именно из работников воспользовался данными товарами (услугами).
Вопрос: По договору о транспортно-экспедиционном обслуживании турецкая организация выставила документы и отдельной строкой выделила услугу по взвешиванию груза, оказанную в РФ. Выступает ли российская организация налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль при выплате дохода нерезиденту за услугу по взвешиванию груза?
(Консультация эксперта, 2025)Соответственно, российская организация не будет являться налоговым агентом по налогу на прибыль для турецкой организации по услуге взвешивания груза по договору о транспортно-экспедиторских услугах.
(Консультация эксперта, 2025)Соответственно, российская организация не будет являться налоговым агентом по налогу на прибыль для турецкой организации по услуге взвешивания груза по договору о транспортно-экспедиторских услугах.
Вопрос: Будет ли российская организация являться налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль при выплате дохода иностранным организациям за ремонт автомобилей, а также выполнение функций платежного агента за пределами РФ?
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, место реализации услуг платежного агента, оказываемых резидентом Казахстана, определяется местом нахождения исполнителя и у российской организации не возникает обязанности налогового агента по НДС.
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, место реализации услуг платежного агента, оказываемых резидентом Казахстана, определяется местом нахождения исполнителя и у российской организации не возникает обязанности налогового агента по НДС.
Вопрос: О предоставлении информации о суммах выплаченных иностранным организациям доходов от международных перевозок и транспортно-экспедиторских услуг в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 11.03.2024 N 03-08-05/21282)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 09.01.2023 по вопросу применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и сообщает, что разъяснения о порядке налогообложения доходов от международных перевозок и оказания транспортно-экспедиторских услуг размещены в подразделе "Ответы на вопросы" раздела "Обращения" официального сайта Минфина России по адресу в сети Интернет www.minfin.gov.ru.
(Письмо Минфина России от 11.03.2024 N 03-08-05/21282)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 09.01.2023 по вопросу применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и сообщает, что разъяснения о порядке налогообложения доходов от международных перевозок и оказания транспортно-экспедиторских услуг размещены в подразделе "Ответы на вопросы" раздела "Обращения" официального сайта Минфина России по адресу в сети Интернет www.minfin.gov.ru.
Статья: Резерв по сомнительным долгам, спонсорская реклама, реализация имущества: как снизить налоговые риски
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 10)В отношении доходов от оказания услуг по договору транспортной экспедиции российская организация не признается налоговым агентом по налогу на прибыль, но при перечислении пеней она обязана удержать налог на доходы по ставке 20%.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 10)В отношении доходов от оказания услуг по договору транспортной экспедиции российская организация не признается налоговым агентом по налогу на прибыль, но при перечислении пеней она обязана удержать налог на доходы по ставке 20%.
Вопрос: Российская организация (РО) имеет задолженности перед иностранным лицом по договору транспортной экспедиции и по аренде контейнеров. Право требования уступлено иностранному покупателю, у которого есть задолженность перед РО, и ими проведен зачет требований. Признается ли РО налоговым агентом по НДС?
(Консультация эксперта, 2023)Соответственно, российская организация, приобретающая данные транспортно-экспедиционные услуги, не признается налоговым агентом по НДС в отношении указанных услуг (Письмо Минфина России от 20.01.2022 N 03-07-08/3050).
(Консультация эксперта, 2023)Соответственно, российская организация, приобретающая данные транспортно-экспедиционные услуги, не признается налоговым агентом по НДС в отношении указанных услуг (Письмо Минфина России от 20.01.2022 N 03-07-08/3050).
Статья: УСН с 2025 года. Какую ставку НДС выбрать?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Однако из этого правила есть исключения, они прямо указаны в законе. К таким исключениям относятся, например, общие ставки 10% или 20% для импорта и 10/110, 20/120 для исполнения обязанности налогового агента. Кроме того, ставкой 0% у таких налогоплательщиков облагаются экспортные операции, услуги по международной перевозке товаров, транспортно-экспедиционные услуги и другие операции (подп. 1 - 1.2, 2.1 - 3.1, 7 и 11 п. 1 ст. 164 НК РФ).
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Однако из этого правила есть исключения, они прямо указаны в законе. К таким исключениям относятся, например, общие ставки 10% или 20% для импорта и 10/110, 20/120 для исполнения обязанности налогового агента. Кроме того, ставкой 0% у таких налогоплательщиков облагаются экспортные операции, услуги по международной перевозке товаров, транспортно-экспедиционные услуги и другие операции (подп. 1 - 1.2, 2.1 - 3.1, 7 и 11 п. 1 ст. 164 НК РФ).
Путеводитель по сделкам. Аренда транспортного средства с экипажем. Арендатор (субарендатор)Доходы, полученные физическим лицом - налоговым резидентом РФ, который не является индивидуальным предпринимателем, от сдачи в аренду транспортного средства, находящегося в РФ, а также от оказания услуг по управлению транспортным средством и его технической эксплуатации, признаются объектом обложения и учитываются при определении налоговой базы по НДФЛ (пп. 4, 6 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ). При этом арендатор является налоговым агентом и, соответственно, должен исполнять обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ со всей суммы выплат в пользу физического лица (арендодателя) (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ) <*>.
Вопрос: Организация выплачивает доход иностранной организации за транспортно-экспедиционные услуги по международной перевозке. Договором предусмотрено, что часть таких доходов - это выплата по страхованию перевозимых товаров. Нужно ли такие суммы облагать налогом на прибыль в качестве налогового агента?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация выплачивает доход иностранной организации за транспортно-экспедиционные услуги по международной перевозке. Договором предусмотрено, что часть таких доходов - это выплата по страхованию перевозимых товаров. Нужно ли такие суммы облагать налогом на прибыль в качестве налогового агента?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация выплачивает доход иностранной организации за транспортно-экспедиционные услуги по международной перевозке. Договором предусмотрено, что часть таких доходов - это выплата по страхованию перевозимых товаров. Нужно ли такие суммы облагать налогом на прибыль в качестве налогового агента?