Транспортные услуги налоговый агент
Подборка наиболее важных документов по запросу Транспортные услуги налоговый агент (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: В каких случаях организация признается налоговым агентом по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Признается ли клиент налоговым агентом по НДС, если транспортно-экспедиционные услуги по организации перевозки импортируемого груза оказывает экспедитор - иностранная организация из стран, не входящих в ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2025)Признается ли клиент налоговым агентом по НДС, если транспортно-экспедиционные услуги по организации перевозки импортируемого груза оказывает экспедитор - иностранная организация из стран, не входящих в ЕАЭС
Готовое решение: Как облагаются налогом на прибыль услуги по международной перевозке товаров
(КонсультантПлюс, 2025)Если транспортно-экспедиционные услуги вам оказывает российская организация, то обязанностей налогового агента у вас не возникнет, так как российская организация в данном случае сама является плательщиком налога на прибыль (п. 1 ст. 246 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если транспортно-экспедиционные услуги вам оказывает российская организация, то обязанностей налогового агента у вас не возникнет, так как российская организация в данном случае сама является плательщиком налога на прибыль (п. 1 ст. 246 НК РФ).
Нормативные акты
Федеральный закон от 27.11.2017 N 335-ФЗ
(ред. от 29.10.2024)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации""2.3-1) услуг по транспортировке природного газа трубопроводным транспортом в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации;";
(ред. от 29.10.2024)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации""2.3-1) услуг по транспортировке природного газа трубопроводным транспортом в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации;";
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)Статья 157. Особенности определения налоговой базы и особенности уплаты налога при осуществлении транспортных перевозок и реализации услуг международной связи
(ред. от 28.11.2025)Статья 157. Особенности определения налоговой базы и особенности уплаты налога при осуществлении транспортных перевозок и реализации услуг международной связи
Вопрос: О предоставлении информации о суммах выплаченных иностранным организациям доходов от международных перевозок и транспортно-экспедиторских услуг в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 11.03.2024 N 03-08-05/21282)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 09.01.2023 по вопросу применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и сообщает, что разъяснения о порядке налогообложения доходов от международных перевозок и оказания транспортно-экспедиторских услуг размещены в подразделе "Ответы на вопросы" раздела "Обращения" официального сайта Минфина России по адресу в сети Интернет www.minfin.gov.ru.
(Письмо Минфина России от 11.03.2024 N 03-08-05/21282)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 09.01.2023 по вопросу применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и сообщает, что разъяснения о порядке налогообложения доходов от международных перевозок и оказания транспортно-экспедиторских услуг размещены в подразделе "Ответы на вопросы" раздела "Обращения" официального сайта Минфина России по адресу в сети Интернет www.minfin.gov.ru.
Готовое решение: Как в учете клиента отражаются расходы на вознаграждение экспедитора
(КонсультантПлюс, 2025)В тех случаях, когда при приобретении транспортно-экспедиционных услуг у иностранной организации вы признаетесь налоговым агентом по налогу на прибыль, исполняйте обязанность налогового агента в общем порядке: рассчитайте налог так же, как и при выплате других доходов иностранной компании (кроме дивидендов), удержите налог, перечислите его в бюджет, отразите в отчетности выплаченный доход и удержанный с него налог (п. 4 ст. 286, п. 2 ст. 287, п. 1 ст. 289, пп. 8, 9.4 п. 1 ст. 309, п. п. 1, 4 ст. 310 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)В тех случаях, когда при приобретении транспортно-экспедиционных услуг у иностранной организации вы признаетесь налоговым агентом по налогу на прибыль, исполняйте обязанность налогового агента в общем порядке: рассчитайте налог так же, как и при выплате других доходов иностранной компании (кроме дивидендов), удержите налог, перечислите его в бюджет, отразите в отчетности выплаченный доход и удержанный с него налог (п. 4 ст. 286, п. 2 ст. 287, п. 1 ст. 289, пп. 8, 9.4 п. 1 ст. 309, п. п. 1, 4 ст. 310 НК РФ).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Должен ли налоговый агент включать в налоговую базу по НДС стоимость перевозки за пределами РФ
(КонсультантПлюс, 2025)Разъяснения основаны на законодательстве, действовавшем в 2004 г. В Письме сказано, что российская организация, приобретающая у иностранца транспортные услуги, местом реализации которых признается РФ, является налоговым агентом. При этом агент включает в налоговую базу всю сумму дохода от реализации услуг по перевозке с учетом налога. То есть в базу попадает стоимость транспортных услуг по перевозке товаров как за пределами РФ, так и по ее территории.
Должен ли налоговый агент включать в налоговую базу по НДС стоимость перевозки за пределами РФ
(КонсультантПлюс, 2025)Разъяснения основаны на законодательстве, действовавшем в 2004 г. В Письме сказано, что российская организация, приобретающая у иностранца транспортные услуги, местом реализации которых признается РФ, является налоговым агентом. При этом агент включает в налоговую базу всю сумму дохода от реализации услуг по перевозке с учетом налога. То есть в базу попадает стоимость транспортных услуг по перевозке товаров как за пределами РФ, так и по ее территории.
Статья: Резерв по сомнительным долгам, спонсорская реклама, реализация имущества: как снизить налоговые риски
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 10)В отношении доходов от оказания услуг по договору транспортной экспедиции российская организация не признается налоговым агентом по налогу на прибыль, но при перечислении пеней она обязана удержать налог на доходы по ставке 20%.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 10)В отношении доходов от оказания услуг по договору транспортной экспедиции российская организация не признается налоговым агентом по налогу на прибыль, но при перечислении пеней она обязана удержать налог на доходы по ставке 20%.
Вопрос: Правомерно ли доначисление ИФНС налогов с доходов, выплачиваемых турецкому экспедитору, организующему международную перевозку груза по маршруту Аргентина - РФ резидентом Швейцарии, с которой приостановлено СОИДН? По ставке 5% или 10% должны доначислять налог и на какую сумму выплат экспедитору? Есть шансы выиграть суд?
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 9)Таким образом, независимо от того, на какой территории будут оказываться транспортно-экспедиционные услуги иностранной организацией, у заказчика этих услуг не возникает обязанностей налогового агента по налогу с доходов при выплате денежных средств.
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 9)Таким образом, независимо от того, на какой территории будут оказываться транспортно-экспедиционные услуги иностранной организацией, у заказчика этих услуг не возникает обязанностей налогового агента по налогу с доходов при выплате денежных средств.
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Таким образом, российская компания, приобретающая у иностранной организации, не состоящей на учете в российских налоговых органах, транспортно-экспедиторские услуги, связанные с перевозкой грузов речными сухогрузными судами или баржами между пунктами отправления и назначения, расположенными на территории России, является налоговым агентом.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Таким образом, российская компания, приобретающая у иностранной организации, не состоящей на учете в российских налоговых органах, транспортно-экспедиторские услуги, связанные с перевозкой грузов речными сухогрузными судами или баржами между пунктами отправления и назначения, расположенными на территории России, является налоговым агентом.
Готовое решение: НДС при импорте из стран ЕАЭС: Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии
(КонсультантПлюс, 2025)Договором не предусмотрен переход права собственности. В этом случае вы не импортируете товар, а приобретаете услугу. Поэтому весь платеж - это оплата услуг лизинга.
(КонсультантПлюс, 2025)Договором не предусмотрен переход права собственности. В этом случае вы не импортируете товар, а приобретаете услугу. Поэтому весь платеж - это оплата услуг лизинга.
Вопрос: О налоге на прибыль при выплате иностранной организации дохода от воздушной перевозки через посредников - российскую и киргизскую организации.
(Письмо Минфина России от 01.08.2024 N 03-08-05/71939)Принимая во внимание, что в рассматриваемом случае российская организация выплачивает через другую российскую и киргизскую организации - посредников, привлеченных в связи с введенными санкциями в отношении Российской Федерации и установленными ограничениями на банковские операции, указанный в подпункте 8 пункта 1 статьи 309 Кодекса доход иностранной организации, подлежащий налогообложению в Российской Федерации, такая российская организация является налоговым агентом вне зависимости от того, каким образом произведена оплата.
(Письмо Минфина России от 01.08.2024 N 03-08-05/71939)Принимая во внимание, что в рассматриваемом случае российская организация выплачивает через другую российскую и киргизскую организации - посредников, привлеченных в связи с введенными санкциями в отношении Российской Федерации и установленными ограничениями на банковские операции, указанный в подпункте 8 пункта 1 статьи 309 Кодекса доход иностранной организации, подлежащий налогообложению в Российской Федерации, такая российская организация является налоговым агентом вне зависимости от того, каким образом произведена оплата.
Вопрос: Российская организация (РО) имеет задолженности перед иностранным лицом по договору транспортной экспедиции и по аренде контейнеров. Право требования уступлено иностранному покупателю, у которого есть задолженность перед РО, и ими проведен зачет требований. Признается ли РО налоговым агентом по НДС?
(Консультация эксперта, 2023)Соответственно, российская организация, приобретающая данные транспортно-экспедиционные услуги, не признается налоговым агентом по НДС в отношении указанных услуг (Письмо Минфина России от 20.01.2022 N 03-07-08/3050).
(Консультация эксперта, 2023)Соответственно, российская организация, приобретающая данные транспортно-экспедиционные услуги, не признается налоговым агентом по НДС в отношении указанных услуг (Письмо Минфина России от 20.01.2022 N 03-07-08/3050).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации расчеты с иностранным автоперевозчиком, не являющимся по отношению к ней взаимозависимым лицом, не состоящим на учете в налоговых органах РФ в качестве плательщика НДС и не имеющим представительства в РФ, по доставке приобретенного за рубежом сырья, если расчеты производятся в евро после оказания услуг?..
(Консультация эксперта, 2025)Сырье передано в производство (в части стоимости транспортных услуг)
(Консультация эксперта, 2025)Сырье передано в производство (в части стоимости транспортных услуг)