Транспортные услуги налоговый агент
Подборка наиболее важных документов по запросу Транспортные услуги налоговый агент (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: В каких случаях организация признается налоговым агентом по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Признается ли клиент налоговым агентом по НДС, если транспортно-экспедиционные услуги по организации перевозки импортируемого груза оказывает экспедитор - иностранная организация из стран, не входящих в ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2025)Признается ли клиент налоговым агентом по НДС, если транспортно-экспедиционные услуги по организации перевозки импортируемого груза оказывает экспедитор - иностранная организация из стран, не входящих в ЕАЭС
Готовое решение: Как облагаются налогом на прибыль услуги по международной перевозке товаров
(КонсультантПлюс, 2025)Если транспортно-экспедиционные услуги вам оказывает российская организация, то обязанностей налогового агента у вас не возникнет, так как российская организация в данном случае сама является плательщиком налога на прибыль (п. 1 ст. 246 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если транспортно-экспедиционные услуги вам оказывает российская организация, то обязанностей налогового агента у вас не возникнет, так как российская организация в данном случае сама является плательщиком налога на прибыль (п. 1 ст. 246 НК РФ).
Нормативные акты
Федеральный закон от 27.11.2017 N 335-ФЗ
(ред. от 29.10.2024)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации""2.3-1) услуг по транспортировке природного газа трубопроводным транспортом в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации;";
(ред. от 29.10.2024)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации""2.3-1) услуг по транспортировке природного газа трубопроводным транспортом в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации;";
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Статья 157. Особенности определения налоговой базы и особенности уплаты налога при осуществлении транспортных перевозок и реализации услуг международной связи
(ред. от 17.11.2025)Статья 157. Особенности определения налоговой базы и особенности уплаты налога при осуществлении транспортных перевозок и реализации услуг международной связи
Вопрос: О предоставлении информации о суммах выплаченных иностранным организациям доходов от международных перевозок и транспортно-экспедиторских услуг в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 11.03.2024 N 03-08-05/21282)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 09.01.2023 по вопросу применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и сообщает, что разъяснения о порядке налогообложения доходов от международных перевозок и оказания транспортно-экспедиторских услуг размещены в подразделе "Ответы на вопросы" раздела "Обращения" официального сайта Минфина России по адресу в сети Интернет www.minfin.gov.ru.
(Письмо Минфина России от 11.03.2024 N 03-08-05/21282)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 09.01.2023 по вопросу применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и сообщает, что разъяснения о порядке налогообложения доходов от международных перевозок и оказания транспортно-экспедиторских услуг размещены в подразделе "Ответы на вопросы" раздела "Обращения" официального сайта Минфина России по адресу в сети Интернет www.minfin.gov.ru.
Вопрос: Российская организация (РО) имеет задолженности перед иностранным лицом по договору транспортной экспедиции и по аренде контейнеров. Право требования уступлено иностранному покупателю, у которого есть задолженность перед РО, и ими проведен зачет требований. Признается ли РО налоговым агентом по НДС?
(Консультация эксперта, 2023)Соответственно, российская организация, приобретающая данные транспортно-экспедиционные услуги, не признается налоговым агентом по НДС в отношении указанных услуг (Письмо Минфина России от 20.01.2022 N 03-07-08/3050).
(Консультация эксперта, 2023)Соответственно, российская организация, приобретающая данные транспортно-экспедиционные услуги, не признается налоговым агентом по НДС в отношении указанных услуг (Письмо Минфина России от 20.01.2022 N 03-07-08/3050).
Вопрос: Организация заключила договор об оказании на территории РФ канадской организацией без постоянного представительства в РФ услуг транспортной экспедиции. Обе организации являются взаимозависимыми лицами по ст. 105.1 НК РФ. Будет ли организация при оплате в 2024 г. услуг являться налоговым агентом по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Российская организация при выплате в 2024 г. дохода взаимозависимой канадской организации за оказанные на территории РФ транспортно-экспедиционные услуги должна в качестве налогового агента удержать налог на прибыль по ставке 15%.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Российская организация при выплате в 2024 г. дохода взаимозависимой канадской организации за оказанные на территории РФ транспортно-экспедиционные услуги должна в качестве налогового агента удержать налог на прибыль по ставке 15%.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Должен ли налоговый агент включать в налоговую базу по НДС стоимость перевозки за пределами РФ
(КонсультантПлюс, 2025)Разъяснения основаны на законодательстве, действовавшем в 2004 г. В Письме сказано, что российская организация, приобретающая у иностранца транспортные услуги, местом реализации которых признается РФ, является налоговым агентом. При этом агент включает в налоговую базу всю сумму дохода от реализации услуг по перевозке с учетом налога. То есть в базу попадает стоимость транспортных услуг по перевозке товаров как за пределами РФ, так и по ее территории.
Должен ли налоговый агент включать в налоговую базу по НДС стоимость перевозки за пределами РФ
(КонсультантПлюс, 2025)Разъяснения основаны на законодательстве, действовавшем в 2004 г. В Письме сказано, что российская организация, приобретающая у иностранца транспортные услуги, местом реализации которых признается РФ, является налоговым агентом. При этом агент включает в налоговую базу всю сумму дохода от реализации услуг по перевозке с учетом налога. То есть в базу попадает стоимость транспортных услуг по перевозке товаров как за пределами РФ, так и по ее территории.
Вопрос: Правомерно ли доначисление ИФНС налогов с доходов, выплачиваемых турецкому экспедитору, организующему международную перевозку груза по маршруту Аргентина - РФ резидентом Швейцарии, с которой приостановлено СОИДН? По ставке 5% или 10% должны доначислять налог и на какую сумму выплат экспедитору? Есть шансы выиграть суд?
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 9)Таким образом, независимо от того, на какой территории будут оказываться транспортно-экспедиционные услуги иностранной организацией, у заказчика этих услуг не возникает обязанностей налогового агента по налогу с доходов при выплате денежных средств.
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 9)Таким образом, независимо от того, на какой территории будут оказываться транспортно-экспедиционные услуги иностранной организацией, у заказчика этих услуг не возникает обязанностей налогового агента по налогу с доходов при выплате денежных средств.
Статья: НДС при заключении договора на оказание ТЭУ с иностранной компанией
(Столяров Д.А.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Российская организация, занимающаяся гостиничным бизнесом (заказчик), заключает договор на оказание транспортно-экспедиционных услуг с целью организации международных перевозок (импорт-экспорт) и перевозок по территории РФ с иностранной компанией (нерезидентом). Иностранная компания не является резидентом государства - члена ЕАЭС. В свою очередь, она поручает своему агенту - другой российской организации найти исполнителей и осуществить указанные перевозки для заказчика. Кто в такой ситуации признается исполнителем ТЭУ? Будет ли агент, привлеченный иностранной компанией, являться налоговым агентом по НДС, если расчеты от клиента будут проходить через него? Будет ли считаться налоговым агентом по НДС заказчик, если он напрямую будет производить оплату иностранной компании?
(Столяров Д.А.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Российская организация, занимающаяся гостиничным бизнесом (заказчик), заключает договор на оказание транспортно-экспедиционных услуг с целью организации международных перевозок (импорт-экспорт) и перевозок по территории РФ с иностранной компанией (нерезидентом). Иностранная компания не является резидентом государства - члена ЕАЭС. В свою очередь, она поручает своему агенту - другой российской организации найти исполнителей и осуществить указанные перевозки для заказчика. Кто в такой ситуации признается исполнителем ТЭУ? Будет ли агент, привлеченный иностранной компанией, являться налоговым агентом по НДС, если расчеты от клиента будут проходить через него? Будет ли считаться налоговым агентом по НДС заказчик, если он напрямую будет производить оплату иностранной компании?
Путеводитель по сделкам. Аренда транспортного средства с экипажем. Арендатор (субарендатор)Доходы, полученные физическим лицом - налоговым резидентом РФ, который не является индивидуальным предпринимателем, от сдачи в аренду транспортного средства, находящегося в РФ, а также от оказания услуг по управлению транспортным средством и его технической эксплуатации, признаются объектом обложения и учитываются при определении налоговой базы по НДФЛ (пп. 4, 6 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ). При этом арендатор является налоговым агентом и, соответственно, должен исполнять обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ со всей суммы выплат в пользу физического лица (арендодателя) (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ) <*>.
Вопрос: Будет ли российская организация являться налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль при выплате дохода иностранным организациям за ремонт автомобилей, а также выполнение функций платежного агента за пределами РФ?
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, место реализации услуг платежного агента, оказываемых резидентом Казахстана, определяется местом нахождения исполнителя и у российской организации не возникает обязанности налогового агента по НДС.
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, место реализации услуг платежного агента, оказываемых резидентом Казахстана, определяется местом нахождения исполнителя и у российской организации не возникает обязанности налогового агента по НДС.
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)Таким образом, по нашему мнению, в данной ситуации пусконаладочные и шеф-монтажные работы облагаются российским НДС по общей ставке 20%, и российская организация признается налоговым агентом по НДС.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)Таким образом, по нашему мнению, в данной ситуации пусконаладочные и шеф-монтажные работы облагаются российским НДС по общей ставке 20%, и российская организация признается налоговым агентом по НДС.
Вопрос: О налоге на прибыль при выплате иностранной организации дохода от воздушной перевозки через посредников - российскую и киргизскую организации.
(Письмо Минфина России от 01.08.2024 N 03-08-05/71939)Принимая во внимание, что в рассматриваемом случае российская организация выплачивает через другую российскую и киргизскую организации - посредников, привлеченных в связи с введенными санкциями в отношении Российской Федерации и установленными ограничениями на банковские операции, указанный в подпункте 8 пункта 1 статьи 309 Кодекса доход иностранной организации, подлежащий налогообложению в Российской Федерации, такая российская организация является налоговым агентом вне зависимости от того, каким образом произведена оплата.
(Письмо Минфина России от 01.08.2024 N 03-08-05/71939)Принимая во внимание, что в рассматриваемом случае российская организация выплачивает через другую российскую и киргизскую организации - посредников, привлеченных в связи с введенными санкциями в отношении Российской Федерации и установленными ограничениями на банковские операции, указанный в подпункте 8 пункта 1 статьи 309 Кодекса доход иностранной организации, подлежащий налогообложению в Российской Федерации, такая российская организация является налоговым агентом вне зависимости от того, каким образом произведена оплата.