Товарный знак налоги
Подборка наиболее важных документов по запросу Товарный знак налоги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество, действующее в России под брендом международной группы компаний, учло затраты и приняло к вычету НДС по приобретению рекламных услуг и материалов. Налоговый орган пришел к выводу, что реклама приобретена в целях продвижения не самого общества на территории России, а в целях продвижения всей группы компаний в мире, поскольку в рекламе использовался единый для группы товарный знак. Налоговый орган рассчитал долю выручки общества в общемировой выручке группы и отказал в учете затрат и получении вычетов сверх соответствующей доли расходов. Суд установил, что российское общество не связано с другими компаниями, действующими под единым брендом, через корпоративные структуры, реклама была направлена только на российский рынок, организации в других странах не оказывали услуг российским клиентам. Суд признал решение инспекции недействительным, поскольку закон не допускает распределения затрат между различными организациями, если затраты понесены в действительности одним налогоплательщиком. Одновременно суд отметил, что инспекция взяла для расчета доли выручки показатели иностранных организаций из неофициальных источников (интернет-сайты) и необоснованно сопоставляла показатели отчетностей, составленных по правилам РСБУ и МСФО.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество, действующее в России под брендом международной группы компаний, учло затраты и приняло к вычету НДС по приобретению рекламных услуг и материалов. Налоговый орган пришел к выводу, что реклама приобретена в целях продвижения не самого общества на территории России, а в целях продвижения всей группы компаний в мире, поскольку в рекламе использовался единый для группы товарный знак. Налоговый орган рассчитал долю выручки общества в общемировой выручке группы и отказал в учете затрат и получении вычетов сверх соответствующей доли расходов. Суд установил, что российское общество не связано с другими компаниями, действующими под единым брендом, через корпоративные структуры, реклама была направлена только на российский рынок, организации в других странах не оказывали услуг российским клиентам. Суд признал решение инспекции недействительным, поскольку закон не допускает распределения затрат между различными организациями, если затраты понесены в действительности одним налогоплательщиком. Одновременно суд отметил, что инспекция взяла для расчета доли выручки показатели иностранных организаций из неофициальных источников (интернет-сайты) и необоснованно сопоставляла показатели отчетностей, составленных по правилам РСБУ и МСФО.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Товарный знак: налоги и проводки
(Издательство "Главная книга", 2025)В налоговом учете товарный знак стоимостью больше 100 000 руб. учитывают как НМА. В первоначальную стоимость включают затраты на его создание и регистрацию, а при приобретении права на зарегистрированный товарный знак - стоимость по договору. СПИ определяют по свидетельству о регистрации. Товарный знак стоимостью не больше 100 000 руб. списывают в расходы единовременно.
(Издательство "Главная книга", 2025)В налоговом учете товарный знак стоимостью больше 100 000 руб. учитывают как НМА. В первоначальную стоимость включают затраты на его создание и регистрацию, а при приобретении права на зарегистрированный товарный знак - стоимость по договору. СПИ определяют по свидетельству о регистрации. Товарный знак стоимостью не больше 100 000 руб. списывают в расходы единовременно.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)4) исключительное право на товарный знак, знак обслуживания, наименование места происхождения товаров и фирменное наименование;
(ред. от 17.11.2025)4) исключительное право на товарный знак, знак обслуживания, наименование места происхождения товаров и фирменное наименование;
Вопрос: Российской организации по решению арбитражного суда необходимо выплатить белорусской организации компенсацию за незаконное использование товарного знака. Обязана ли российская организация удержать налог на прибыль с дохода белорусской организации в виде компенсации за незаконное использование товарного знака?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Российской организации по решению арбитражного суда необходимо выплатить белорусской организации компенсацию за незаконное использование товарного знака. Обязана ли российская организация удержать налог на прибыль с дохода белорусской организации в виде компенсации за незаконное использование товарного знака?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Российской организации по решению арбитражного суда необходимо выплатить белорусской организации компенсацию за незаконное использование товарного знака. Обязана ли российская организация удержать налог на прибыль с дохода белорусской организации в виде компенсации за незаконное использование товарного знака?
Готовое решение: Как учесть внереализационные доходы при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы получили безвозмездно право на использование товарного знака, то при расчете налога на прибыль учитывайте его как безвозмездно полученное имущественное право в общем порядке. Возникший внереализационный доход (за исключением случаев, когда безвозмездное получение не учитывается в доходах) определяйте исходя из рыночных цен идентичных прав с учетом положений ст. 105.3 НК РФ (п. 8 ч. 2 ст. 250 НК РФ, Письма Минфина России от 03.04.2023 N 03-03-06/1/29182, от 04.04.2022 N 03-03-06/1/27705).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы получили безвозмездно право на использование товарного знака, то при расчете налога на прибыль учитывайте его как безвозмездно полученное имущественное право в общем порядке. Возникший внереализационный доход (за исключением случаев, когда безвозмездное получение не учитывается в доходах) определяйте исходя из рыночных цен идентичных прав с учетом положений ст. 105.3 НК РФ (п. 8 ч. 2 ст. 250 НК РФ, Письма Минфина России от 03.04.2023 N 03-03-06/1/29182, от 04.04.2022 N 03-03-06/1/27705).
Статья: Квазинаследственные процедуры регистраторов доменных имен как результат правового пробела
(Стрельников С.В.)
("Legal Bulletin", 2023, N 3)Доменное имя представляет собой уникальное символьное обозначение, целью которого является идентификация конкретного информационного ресурса в международной сети Интернет. Стоит указать, что до недавнего времени доменное имя могло быть эффективно защищено только индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами, которые имеют зарегистрированный товарный знак и при регистрации доменного имени у уполномоченного регистратора включают в символьное обозначение домена тождественное словесное обозначение товарного знака, что является допустимым в соответствии со ст. 1484 ГК РФ размещением товарного знака. Однако в соответствии с изменениями, внесенными Федеральным законом от 28.06.2022 N 193-ФЗ "О внесении изменений в часть четвертую Гражданского кодекса Российской Федерации" <2>, с 29.06.2023 субъектами исключительного права на товарные знаки стали граждане, а также граждане - плательщики налога на профессиональный доход. Применительно к настоящему исследованию хотим отметить, что в связи с расширенным перечнем субъектов интерес к данному средству индивидуализации возрастет, как и количество заявок и регистраций, в связи с чем увеличится и использование товарных знаков в сети Интернет, в том числе путем включения в доменное имя.
(Стрельников С.В.)
("Legal Bulletin", 2023, N 3)Доменное имя представляет собой уникальное символьное обозначение, целью которого является идентификация конкретного информационного ресурса в международной сети Интернет. Стоит указать, что до недавнего времени доменное имя могло быть эффективно защищено только индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами, которые имеют зарегистрированный товарный знак и при регистрации доменного имени у уполномоченного регистратора включают в символьное обозначение домена тождественное словесное обозначение товарного знака, что является допустимым в соответствии со ст. 1484 ГК РФ размещением товарного знака. Однако в соответствии с изменениями, внесенными Федеральным законом от 28.06.2022 N 193-ФЗ "О внесении изменений в часть четвертую Гражданского кодекса Российской Федерации" <2>, с 29.06.2023 субъектами исключительного права на товарные знаки стали граждане, а также граждане - плательщики налога на профессиональный доход. Применительно к настоящему исследованию хотим отметить, что в связи с расширенным перечнем субъектов интерес к данному средству индивидуализации возрастет, как и количество заявок и регистраций, в связи с чем увеличится и использование товарных знаков в сети Интернет, в том числе путем включения в доменное имя.
Статья: Новости от 23.05.2025
("Главная книга", 2025, N 11)Регистрация товарного знака за границей
("Главная книга", 2025, N 11)Регистрация товарного знака за границей
Статья: Уголовная ответственность юридических лиц в Королевстве Саудовская Аравия
(Волеводз А.Г., Цыплакова А.Д.)
("Российский следователь", 2023, N 11)Статья посвящена исследованию проблемы уголовной ответственности юридических лиц (араб. , ширкятун) с точки зрения как исламской юриспруденции, так и нормативно-правовой базы Королевства Саудовская Аравия (далее - КСА). Ввиду отсутствия кодифицированного уголовно-правового акта, что связано с принадлежностью Королевства к религиозной правовой семье, его инвестиционной привлекательности и недавнего принятия в БРИКС представляет интерес специфика регулирования и привлечения к ответственности юридических лиц. Хотя в доктрине до сих пор ведутся споры о ее природе, арабские законодатели допускают возможность привлечения юридического лица к уголовной ответственности, в частности за отмывание преступных активов, противоправные деяния в сфере информатики, таможни и конкуренции, за посягательства террористического характера. С учетом особенностей юридической техники актов КСА и грамматики арабского языка можно предположить, что ширкятун может быть инкриминировано деяние согласно любому специальному положению (араб. ; низамун). При этом должностное лицо органа управления, аудитор и ликвидатор, акционер и товарищ юридического лица могут быть привлечены к уголовной ответственности за взяточничество, мошенничество, злоупотребление доверием, а также за противоправные деяния, связанные с ценными бумагами, фондовыми биржами и товарными знаками, подлог, уклонение от уплаты налогов и экологические преступления в интересах или в пользу юридического лица. Иные посягательства, такие как преступления в сфере незаконного оборота наркотиков, могут выступать в качестве предикатных.
(Волеводз А.Г., Цыплакова А.Д.)
("Российский следователь", 2023, N 11)Статья посвящена исследованию проблемы уголовной ответственности юридических лиц (араб. , ширкятун) с точки зрения как исламской юриспруденции, так и нормативно-правовой базы Королевства Саудовская Аравия (далее - КСА). Ввиду отсутствия кодифицированного уголовно-правового акта, что связано с принадлежностью Королевства к религиозной правовой семье, его инвестиционной привлекательности и недавнего принятия в БРИКС представляет интерес специфика регулирования и привлечения к ответственности юридических лиц. Хотя в доктрине до сих пор ведутся споры о ее природе, арабские законодатели допускают возможность привлечения юридического лица к уголовной ответственности, в частности за отмывание преступных активов, противоправные деяния в сфере информатики, таможни и конкуренции, за посягательства террористического характера. С учетом особенностей юридической техники актов КСА и грамматики арабского языка можно предположить, что ширкятун может быть инкриминировано деяние согласно любому специальному положению (араб. ; низамун). При этом должностное лицо органа управления, аудитор и ликвидатор, акционер и товарищ юридического лица могут быть привлечены к уголовной ответственности за взяточничество, мошенничество, злоупотребление доверием, а также за противоправные деяния, связанные с ценными бумагами, фондовыми биржами и товарными знаками, подлог, уклонение от уплаты налогов и экологические преступления в интересах или в пользу юридического лица. Иные посягательства, такие как преступления в сфере незаконного оборота наркотиков, могут выступать в качестве предикатных.
Статья: Может ли соучастник схемы уклонения от уплаты налога перераспределить свои потери за счет другого соучастника? (Комментарий к Определению Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 13.04.2021 N 305-ЭС20-20802)
(Овсянников С.В.)
("Арбитражные споры", 2021, N 4)По нашему мнению, признание договора притворным в части субъектного состава само по себе не может менять содержание иных условий договора, если в их отношении отсутствуют признаки притворности. Поэтому утверждение Верховного Суда Российской Федерации об отсутствии обстоятельств, которые порочат условия договора о цене и порядке расчетов, свидетельствует не в пользу вывода о возможности придания этому условию иного смысла, чем это следует из договора, в котором продавцом товарного знака, а значит плательщиком налогов по данной операции, является иностранная компания.
(Овсянников С.В.)
("Арбитражные споры", 2021, N 4)По нашему мнению, признание договора притворным в части субъектного состава само по себе не может менять содержание иных условий договора, если в их отношении отсутствуют признаки притворности. Поэтому утверждение Верховного Суда Российской Федерации об отсутствии обстоятельств, которые порочат условия договора о цене и порядке расчетов, свидетельствует не в пользу вывода о возможности придания этому условию иного смысла, чем это следует из договора, в котором продавцом товарного знака, а значит плательщиком налогов по данной операции, является иностранная компания.
Готовое решение: Как учесть расходы по продлению срока действия исключительного права на товарный знак
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как отражать в налоговом учете расходы по продлению срока действия исключительного права на товарный знак
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как отражать в налоговом учете расходы по продлению срока действия исключительного права на товарный знак